Письмо ЦБР от 10 октября 2011 г. N 15-1-2-7/4328 "О применении Указания N 2613-У"

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение по вопросам применения Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" в редакции Указания Банка России от 20.04.2011 N 2613-У (далее - Инструкция N 110-И) и сообщает следующее.

Вопрос 1. Кредитные требования по договорам финансирования под уступку денежных требований (далее - факторинг) к клиенту (заемщику) банка, удовлетворяющие требованиям соответствующих кодов, подлежат отражению в них. Таким образом требования к клиенту (заемщику) банка по сделкам факторинга попадают под действие положений кода 8813 в случае, если на соответствующем балансовом счете отражена ссудная задолженность клиента (заемщика) банка, использованная им на цели, указанные в данном коде, а также в случае, если средства направлены банком на счет клиента (заемщика) в другом банке.

При этом полагаем, что исходя из характера сделок факторинга, требования банка к дебитору, отражаемые по счету 47803 "Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования", не должны попадать в состав кода 8813, как не удовлетворяющие его положениям.

Вопрос 2. Контроль целевого использования выданных ссуд не является частным требованием кода 8813 Инструкции N 110-И. В соответствии с п. 2.3 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" кредитная организация оценивает кредитный риск по ссудам на основании сформированного профессионального суждения, основанного, в том числе, на анализе целевого использования ссуд. При этом Положение N 254-П не предусматривает каких-либо исключений в отношении сделок обратного РЕПО. Таким образом требования кода 8813 должны также в полной мере относиться и к денежным требованиям банка по сделкам обратного РЕПО.

Относительно требования о повышенном коэффициенте риска в отношении ссуд, направленных на счета заемщика в другом банке, отмечаем, что в случае биржевого РЕПО банком-кредитором непосредственно зачисление средств на счета заемщика не осуществляется. Таким образом данное требование на сделки биржевого обратного РЕПО не распространяется.

Приложение во 2-ой адрес: на 2-х л.

Заместитель директора

М.А. Ковригин