Письмо ЦБР от 31 октября 2011 г. N 15-1-2-7/4696 "О применении требований отдельных нормативных актов Банка России"

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение Главного управления Банка России по Костромской области от 08.09.2011 N 6-1-10/5149 по вопросу применения требований отдельных нормативных актов Банка России и сообщает следующее.

В части Указания Банка России от 20.04.11 N 2613-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 110-И).

По вопросу 1.

В расчет кода 8819 включаются все требования к страховым компаниям независимо от их отражения на счетах бухгалтерского учета.

Отсутствие какого-либо счета в перечне счетов в строке обозначения любого кода, на котором отражаются операции, подпадающие под действие повышенных коэффициентов, может быть откорректировано банком самостоятельно в соответствии с требованиями п. 1.3 Инструкции Банка России N 110-И на основании признаков достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой. Включение дополнительного счета в расчет кода, предусматривающего повышенный коэффициент, направлено на ужесточение требований Инструкции Банка России N 110-И, а следовательно может осуществляться банками без предварительного согласования с регулятором (территориальным учреждением и/или Департаментом).

По вопросу 2.

Пролонгированные сделки необходимо рассматривать как вновь заключенные и в случае пролонгации сделки после 1 октября 2011 года их необходимо включать в расчет показателя ПК сразу после пролонгации.

Если в результате реструктуризации ссуды после 01.10.11 не происходит изменение сроков предоставления данной ссуды в сторону их увеличения, то изменение прочих условий договора, не является основанием для включения ссуды в расчет показателя ПК до 01.07.2012 года.

В части траншей, вновь выданных после 1 октября 2011 года в рамках кредитных линий, заключенных до указанной даты, полагаем, допускается их включение в показатель ПК с отчетности на 1 августа 2012 года (на внутримесячные даты со 2 июля 2012 года), в части, соответствующей требованиям кода. При этом, исходя из консервативных подходов кредитная организация может принять решение о включении в расчет показателя ПК всех траншей с отчетности на 01.11.11 независимо от момента их выдачи.

По вопросу 3.

Полагаем, что под повышенный коэффициент должна относиться только та часть ссуды, которая отвечает требованиям кода. В случае если часть ссуды используется заемщиком одновременно на несколько целей, поименованных в коде 8813, то под повышенный коэффициент должна относиться только та часть ссуды, которая отвечает требованиям кода, т.е. имеет признак нетранспарентности, в том числе для надзорного органа.

Проценты по ссуде, используемой на различные цели, должны включаться в расчет кодов, предусматривающих повышенные коэффициенты, пропорционально размеру ссуды, которая включается в соответствующий код.

Аналогичным образом погашенная часть ссуды должна распределяться на части ссуды, удовлетворяющие требованиям кода и нет.

По вопросам 4 и 6.

Следуя логике пункта 2.3.27 Инструкции Банка России N 110-И в случае, если рейтинг долгосрочной кредитоспособности эмитента и выпуска его ценных бумаг разных уровней, то в качестве рейтинга для целей решения вопроса об исключении актива из под действия повышенных коэффициентов принимается наивысший (лучший).

Аналогичный подход применяется и в случае, приведенном в вопросе 6.

По вопросу 5.

Формулировка "имевшими на момент заключения сделки и (или) имеющими на момент расчета норматива H1 рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или рублях" предполагает достаточным для исключения актива из под действия повышенных коэффициентов наличие соответствующего рейтинга на одну из вышеуказанных дат.

По вопросу 7.

Согласно положениям кода 8821 в него следует включать требования к физическим лицам. В случае если в группу связанных заемщиков наряду с физическими лицами входят также юридические лица, то для целей расчета кода 8821 учитывается совокупная сумма требований к группе, относящихся только к физическим лицам, включенным в группу.

В расчет кода 8821 включаются требования по основной части долга по ссуде и требования по получению процентов. При этом для целей решения вопроса о включении (не включении) задолженности физического лица в расчет кода 8821 в расчет величины совокупной суммы задолженности, превышающей (непревышающей) установленные данным кодом лимиты, учитывается только задолженность по основному долгу по ссудам.

Независимо от того оценивается ссуда на индивидуальной основе или включена в портфель однородных ссуд, если задолженность по ссуде менее 50 млн. рублей и по данной ссуде существует обеспечение, удовлетворяющее требованиям главы 6 Положения Банка России N 254-П, то такая ссуда не подлежит включению к расчет кода 8821.

По вопросу 8.

В код 8835 включаются любые инвестиции банка и авансовые платежи, связанные непосредственно с деятельностью банка, осуществляемой в форме капитальных вложений и приобретением банком недвижимости (включая землю), независимо от намерений банка по использованию данного имущества в дальнейшем.

По вопросу 9.

По состоянию на 01.11.11 согласно уточнениям, предусмотренным программным обеспечением по расчету обязательных нормативов к Инструкции N 110-И:

- активы, включенные в расчет показателя ПК и подпадающие под действие двух и более разных повышенных коэффициентов риска, должны включаться в расчет норматива H1 однократно в составе первых по порядку парных кодов, предусматривающих наибольший из возможных коэффициентов;

- в расчет кода 8956 (8957) включаются активы I- IV группы риска, за исключением активов IV группы риска, подпадающих под применение коэффициента (ов) 1,5. При этом требования к связанным с банком лицам, удовлетворяющие требованиям кодов 8808 (8809), не включаются в расчет данных кодов.

Обращаем внимание, что изложенный порядок носит временный характер и в ближайшей перспективе будет уточняться.

С нашей точки зрения, предпочтительным является порядок, предусматривающий изначально включение требований, подпадающих под действие двух и более кодов, в каждый из них, с последующим исключением возникшего задвоения посредством технических кодов программного комплекса к Инструкции Банка России N 110-И. Данный подход будет способствовать отражению реальных объемов операций, подпадающих под повышенные коэффициенты, в рамках каждого отдельно взятого кода.

Указанный подход будет реализован посредством введения новых технических кодов в расчет показателей Ар4 и ПК.

В части Указания Банка России от 22.06.05 N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон" (далее - Указание Банка России N 1584-У).

По вопросу 1.

При применении Указания N 1584-У следует руководствоваться перечнем офшорных зон, определенным Указанием Банка России от 07.08.2003 N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)".

По вопросу 2.

В рассматриваемой в обращении ситуации, учитывая характер деятельности SPV (размещение ценных бумаг для привлечения средств в пользу банка - резидента Российской Федерации, т.е. конечного получателя средств, фактически привлекающего средства от размещения ценных бумаг), полагаем возможным не применять в отношении вложений в данные ценные бумаги требования Указания N 1584-У.

По вопросу 3.

При наличии оснований для формирования резервов на возможные потери по активу одновременно по нескольким нормативным актам Банка России (например, Положение N 254-П (Положение N 283-П) и Указание N 1584-У) резерв формируется отдельно исходя из требований каждого нормативного акта Банка России, учитывая, что формируемые резервы покрывают различные риски (в частности, кредитный и страновой).

Заместитель директора

М.А. Ковригин