Письмо ЦБР от 24 сентября 2007 г. N 15-1-3-11/3827 "О порядке применения Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П"

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел запрос о вопросах применения Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее Положение N 254-П) и сообщает следующее.

По первому вопросу.

Под кредитной историей заемщика, которая может быть использована банком-кредитором в период действия кредитного договора до определенного договором срока выплаты процентов или основного долга в качестве одного из факторов, принимаемых во внимание при оценке финансового положения заемщика в соответствии с п. 2.11 Приложения 2 к Положению N 254-П, понимается информация о ссудах, ранее предоставленных заемщику, и погашении по ним основного долга и процентов в банке-кредиторе и (или) в других банках за последние 180 календарных дней.

По второму вопросу.

Распределение стоимости обеспечения при формировании резерва по нескольким выданным ссудам должно быть определено банком самостоятельно во внутренних документах, определяющих кредитную политику банка, если иное не определено условиями кредитного договора.

Приведенный пример расчета резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением N 254-П произведен корректно при условии, что стоимость обеспечения учитывается за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения, а также если предлагаемый к рассмотрению порядок определения размера резерва соответствует подходам, предусмотренным во внутренних документах кредитной организации.

По третьему вопросу.

Пункт 6.5 Положения N 254-П устанавливает дополнительные ограничения, при которых обеспечение не может учитываться в целях Положения N 254-П. Так, в соответствии с абзацем 9 пункта 6.5 Положения N 254-П обеспечение не может учитываться при расчете резерва в случае, если финансовое положение третьего лица, предоставившего обеспечение, существенно ухудшится в случае реализации прав кредитора, вытекающих из предоставленного обеспечения по ссуде. В указанном случае речь идет об ухудшении финансового положения залогодателя таким образом, что возникает угроза его несостоятельности (банкротства) при реализации кредитором своих прав на залог, и (или) возможности возникновения конфликта интересов залогодателя и банка-кредитора и не исполнения залогодателем в срок (до 180 календарных дней), определенный Положением N 254-П, обязательств по договорам залога. По четвертому вопросу.

Требования п. 3.14.1 Положения N 254-П не распространяются на ссуды, предоставленные ломбардам, потребительским кооперативам, фондам поддержки малого предпринимательства, иным финансовым организациям, и использованные заемщиком на предоставление займов субъектам малого предпринимательства и физическим лицам.

Определение категории качества по указанным ссудам осуществляется банком в соответствии с п. 3.9 Положения N 254-П на основе комбинации двух классификационных критериев финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга.

При определении категории качества по ссудам, предоставленным ломбардам, потребительским кооперативам, фондам поддержки малого предпринимательства, иным финансовым организациям, и использованным заемщиком на предоставление займов иной категории субъектов или на погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных данными заемщиками от третьих лиц, кредитным организациям пунктом 3.14.3 Положения N 254-П предоставлено право классифицировать ссуды, перечисленные в п.п. 3.14.1 и 3.14.2, в более высокую чем третья категорию качества при наличии соответствующего решения уполномоченного органа банка и обоснования такого решения.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования и надзора

В.В. Чистюхин