Письмо Банка России от 4 июня 2010 г. N 15-1-2-7/2567 "О применении Инструкции N 110-И"

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел предложение Кредитной организации о пересмотре методики расчета нормативов ликвидности в отношении требований и обязательств, возникших в результате осуществления операций РЕПО, и сообщает, что поставленная банком проблема уже урегулирована в рамках Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 110-И).

1. При включении в расчет нормативов ликвидности (Н2, Н3) требований/обязательств, возникших в результате осуществления операций с ценными бумагами, переданными без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе (далее - прямое РЕПО), следует руководствоваться следующим.

Требования/обязательства, возникшие по операции прямого РЕПО, рассматриваются как встречные и включаются в расчет нормативов Н2, Н3 в сумме превышения требований над обязательствами в ликвидные активы либо в сумме превышения обязательств над требованиями в обязательства банка соответствующей срочности. В рамках Инструкции N 110-И данный подход реализуется следующим образом.

Требования со сроком исполнения до востребования и на следующий день или в течение ближайших 30 календарных дней по возврату ценных бумаг по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, относящимися к высоколиквидным и ликвидным активам, переданными банком без прекращения признания, подлежат включению в расчет кодов 8972, 8989 пункт "н" только в сумме превышения требований над обязательствами по возврату денежных средств. В случае если обязательства со сроком исполнения до востребования и на следующий день или в течение ближайших 30 календарных дней по возврату денежных средств превышают текущую (справедливую) стоимость указанных активов, то такие обязательства включаются в расчет кодов 8937, 8939 в сумме превышения над требованиями и, соответственно, данные обязательства не учитываются ни прямым счетом при расчете показателей Овм, Овт, ни в коде 8991 (с оставшимся сроком до погашения 30 календарных дней). Возникающее задвоение при расчете показателей Овм, Овт возможно исключить посредством предусмотренных программным обеспечением к Инструкции N 110-И технических кодов 9032, 9027, соответственно.

В показатели Овм и Овт прямым счетом включаются обязательства со сроком исполнения до востребования и на следующий день (Овм) или со сроком исполнения до востребования и в течение ближайших 30 календарных дней (Овт) по всем привлеченным банком средствам, в том числе по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, не относящимися к высоколиквидным и ликвидным активам, переданными без прекращения признания. Обязательства банка с оставшимся сроком до погашения 30 календарных дней по привлеченным средствам включаются в расчет кода 8991 пункт "б". При этом при расчете кодов 8937 и 8939 указанные обязательства не учитываются.

2. При включении в расчет нормативов ликвидности (Н2, Н3) требований/обязательств, возникших в результате осуществления операций с ценными бумагами, полученными без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе (далее - обратное РЕПО), следует руководствоваться следующим.

В случае если операция обратного РЕПО совершается с ценными бумагами, не относящимися к высоколиквидным и ликвидным активам, то в расчет нормативов Н2 (пункт "б" кода 8910), НЗ (пункт "ж" кода 8989) включаются требования по возврату денежных средств с соответствующими сроками исполнения.

При совершении операции обратного РЕПО с высоколиквидными и ликвидными ценными бумагами в расчет нормативов ликвидности включаются непосредственно высоколиквидные (код 8972) и ликвидные ценные бумаги (пункт "к" кода 8989), полученные в рамках данной операции. Требования по второй части такой сделки в расчет высоколиквидных и ликвидных активов не включаются, что вытекает из содержания пункта "ж" кода 8989.

Обязательства по второй части сделки обратного РЕПО подлежат включению в расчет показателей Овм, Овт с момента постановки на баланс и до момента исполнения сделки, при условии, что срок исполнения данных обязательств до востребования и на следующий день или в течение ближайших 30 календарных дней.

3. Требования и обязательства, возникшие по сделке прямого РЕПО с ценными бумагами, ранее приобретенными по сделке обратного РЕПО, включаются в расчет нормативов ликвидности аналогично требованиям и обязательствам, возникающим по сделкам прямого РЕПО с ценными бумагами, по которым банком осуществлено признание. Данный вопрос урегулирован Указанием Банка России от 26.06.2009 N 2254-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".

Возникающее задвоение в учете рассматриваемых операций за счет прямого включения в расчет ликвидных активов отдельных счетов по учету требований по прочим размещенным средствам возможно урегулировать посредством применения кода 8987, предусмотренного Инструкцией N 110-И.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования и надзора

М.А. Ковригин