Письмо ЦБР от 20 июля 2011 г. N 15-1-2-7/3162 "О применении Инструкции N 110-И"

В связи с обращением о применении положений Приложения N 2 к Инструкции Банка России от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 110-И), Департамент банковского регулирования и надзора сообщает следующее.

Оценка риска по аккредитивам и банковским гарантиям является различной.

В части банковских гарантий может быть применен один из двух возможных коэффициентов - 1 или 0,5, в зависимости отсутствия (наличия) права отзыва гарантии, соответственно. Данный подход не изменился с выходом Указания Банка России от 03.11.09 N 2324-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков". Гарантии с правом отзыва следует относить к группе условных обязательств кредитного характера со средним риском с применением соответствующего коэффициента 0,5 при расчете показателя КРВ, включаемого в расчет обязательных нормативов.

Соответствующие уточнения в Инструкцию Банка России N 110-И планируются.

Выставленный аккредитив, покрытый в полной сумме за счет средств Клиента, взвешивается с коэффициентом 0,2.

По экономическому содержанию аккредитив является безусловным обязательством банка-эмитента перед бенефициаром (продавцом товара), гарантирующим получение последним денежных средств. В этой связи аккредитив по своей природе, в том числе и применительно к необходимости оценки достаточности капитала банка, не может рассматриваться как безрисковый, поскольку любые гарантийные обязательства сопряжены с кредитным риском (в данном случае, осуществления платежа за счет собственных денежных средств). Аналогичные аргументы относятся также к банковской гарантии.

Финансовый инструмент может рассматриваться без риска только в случае, если он может быть аннулирован банком в любой момент без предварительного уведомления.

Наличие по банковской гарантии покрытия за счет средств клиента может рассматриваться в качестве обеспечения по условному обязательству согласно пункту 9 Приложения 2 к Инструкции N 110-И и учитываться при определении кредитного риска на контрагента. Аналогичный подход применим и в отношении перечисленных приказодателем банку - эмитенту денежных средств (покрытия) до момента перечисления покрытия в исполняющий банк.

Приложение: на 1 листе во второй адрес.

Заместитель директора

М.А. Ковригин