Приложение N 9 к приказу ФНС России от 21.12.2011 N ММВ-7-1/960@. Форма N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему российской федерации"

Отчетность федеральной налоговой службы

Отчет
о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему российской федерации
по состоянию на __________________ ______ года
(месяц)

Представляется:	Сроки представления			Код формы	1NM
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе	9-го числа месяца, следующего за отчетным периодом			Форма N 1-НМ Утверждена приказом ФНС России от 21.12.2011 N ММВ-7-1/960@
				Ежемесячная
	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование
Налоговый орган

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-НМ
"Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации"

1. Отчеты по форме N 1-НМ составляются нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число каждого месяца и представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее УФНС России) 9-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в адрес ФНС России.

2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, в состав которых включены межрайонные инспекции ФНС России по автономным округам, при отправке файла с отчетом в ФНС России в имени файла указывают код субъекта Российской Федерации, за который высылают отчет.

3. УФНС России формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, уплачивающим налоги, сборы и иные обязательные платежи (далее - налоги) на территории данного субъекта, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, и данные, поступившие из УФНС России по другим субъектам Российской Федерации по налогоплательщикам, уплачивающим налоги на территории данного субъекта.

3.1. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным, в УФНС России по месту уплаты соответствующих налогов ИР "Расчеты с бюджетом" по налогоплательщикам, состоящим на учете в данных инспекциях (включая сведения по закрытым обособленным подразделениям).

Передача данных по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) осуществляется в особом порядке (п. 4.1 и п. 4.2).

4. При формировании показателей о начислениях по НДПИ (графа 1) по строкам 1730-1788 необходимо руководствоваться следующим.

В соответствии с установленным порядком уплата налога на добычу полезных ископаемых осуществляется по месту нахождения участков недр.

Данные о начисленных и поступивших суммах НДПИ в отчете по форме N 1-НМ отражают УФНС России тех субъектов Российской Федерации, на территории которых осуществляется добыча полезных ископаемых и уплата соответствующих сумм налога.

4.1. УФНС России по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых на территории других субъектов Российской Федерации, осуществляют выгрузку данных из ИР "Расчеты с бюджетом" регионального уровня по этим налогоплательщикам по НДПИ отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, и отправляют указанные данные не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным, в УФНС России по месту добычи полезных ископаемых и фактической уплаты НДПИ.

4.2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее по тексту - МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) осуществляют выгрузку данных по НДПИ из ИР "Расчеты с бюджетом" по налогоплательщикам НДПИ, состоящим на учете в данных инспекциях, отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным, передают указанные сведения:

4.2.1. в части налогоплательщиков НДПИ, осуществляющих добычу полезных ископаемых в субъекте Российской Федерации по месту фактического нахождения - в УФНС России по месту фактического нахождения данных налогоплательщиков;

4.2.2. в части налогоплательщиков НДПИ, осуществляющих добычу полезных ископаемых в субъектах Российской Федерации, отличных от субъекта Российской Федерации по месту фактического нахождения данных налогоплательщиков - в соответствующие УФНС России по месту добычи полезных ископаемых.

Информация, сформированная в соответствии с п. 3.1 и п. 4.2.1 данных методических указаний, направляется МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствующие УФНС России по субъектам Российской Федерации одновременно.

5. В случае осуществления налогоплательщиком уплаты налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, на счета органов Федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа-Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа, указанные денежные средства в полном объеме отражаются в отчете по форме N 1-НМ указанных автономных округов по соответствующим строкам.

Часть налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, который в соответствии с законодательством Российской Федерации перечисляется органами Федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа-Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа на счета по учету доходов финансового управления Тюменской области, в отчет по форме N 1-НМ Тюменской области не включается.

6. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета применяется следующий порядок отражения сведений о начисленных и поступивших суммах:

В УФНС России по прежнему месту нахождения сведения о начисленных и уплаченных в течение того периода времени, когда налогоплательщик состоял на учете в налоговом органе этого субъекта (с начала года до даты снятия с учета), суммах налогов и сборов в налоговой отчетности отражаются до конца года.

В отчетности УФНС России, принявшего налогоплательщика на налоговый учет, данные о суммах начислений и поступлений за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о суммах начислений и поступлений налогов и сборов по этому налогоплательщику включается в отчетность налогового органа по новому месту учета, начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.

7. Отчет по форме N 1-НМ в части показателей о начисленных суммах налогов, сборов и иных обязательных платежей формируется УФНС России на основании данных:

ИР "Расчеты с бюджетом" регионального уровня,

ИР "Расчеты с бюджетом", полученных из межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам,

ИР "Расчеты с бюджетом", полученных от УФНС России других субъектов в части: расчетов по НДПИ, а также информации по закрытым обособленным подразделениям.

ИР "Расчеты с бюджетом" по закрытым обособленным подразделениям, направляются УФНС России по месту учета организации - правопреемника, т.е. по месту ведения карточки "РСБ" по закрытому обособленному подразделению, в УФНС России по прежнему месту нахождения закрытого обособленного подразделения, т.е. месту уплаты налогов, в порядке, аналогичном порядку и срокам направления сведений по НДПИ.

Общая сумма начислений к уплате в текущем году по каждому из КБК формируется в следующем порядке: 2.7. "Начислено" + 2.8. "Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)" - 2.9. "Уменьшено начислений".

8. Перечень статей доходов формы N 1-НМ составлен в соответствии с нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации.

Показатели граф 2-4 раздела I отчета, в которых отражаются суммы поступлений налогов, сборов, иных обязательных платежей в доходы федерального бюджета, консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, а также местных бюджетов, формируются на основании раздела I "Справки о перечислении поступлений в бюджеты" (далее по тексту - Справка) (приложение N 18 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 05.09.2008 N 92н).

УФНС России направляют в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Справку по налогоплательщикам, состоящим на учете в данной МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, для использования при формировании отчета по форме N 1-МР.

9. При формировании раздела I следует учитывать, что суммы, списанные с расчетных счетов плательщиков в последние дни месяца, но зачисленные на счета по учету доходов бюджетов в следующем месяце, включаются в отчет того месяца, когда эти платежи зачислены в соответствующие бюджеты.

Графы 2, 3 и 4 формируются на основании структурированной информации, полученной из органов Федерального казначейства о перечисленных доходах от уплаты налогов (сборов) и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами в доход федерального бюджета, бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет, при этом:

графа 2 формируется на основании данных графы 9 "Перечислено поступлений в федеральный бюджет" раздела I Справки;

графа 3 формируется на основании суммарных данных граф 11 и 13 "Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет" раздела I Справки;

графа 4 формируется на основании данных графы 13 "Перечислено поступлений в местный бюджет" раздела I Справки.

10. По строкам с кодами 1280,1290 (КБК 182 1 03 02041 01 0000 110, КБК 182 1 03 02042 01 0000 110), 1320 (КБК 182 1 03 02070 01 0000 110) и 1330 (КБК 182 1 03 02080 01 0000 110), отражаются суммы, в полном объеме поступившие на счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" органа Федерального казначейства данного субъекта Российской Федерации. При формировании указанных строк используется информация из граф 11, 13 и 23 раздела I Справки по соответствующим кодам бюджетной классификации, а именно в гр. 3 раздела I - данные о поступлениях в бюджет субъекта РФ (гр.11 + гр.13+ гр.23) Справки, а в гр. 4 раздела I - данные о поступлениях в местный бюджет из гр.13 Справки.

11. По строке с кодом 2495 отражаются денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные статьями 15.3-15.9, 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ с учетом изменений и дополнений.

По строке с кодом 2510 приводятся денежные взыскания (штрафы), налагаемые за административные правонарушения в соответствии с частью 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ с учетом изменений и дополнений.

По строке с кодом 2525 приводятся денежные взыскания (штрафы), налагаемые за административные правонарушения в соответствии со статьями 15.1, 15.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ с учетом изменений и дополнений.

По строке с кодом 2530 отражаются поступления от денежных взысканий (штрафов) по КБК: 182 1 16 90010 01 0000 140, 182 1 16 90020 02 0000 140, 182 1 16 90040 04 0000 140, 182 1 16 90050 05 0000 140, 182 1 16 90050 10 0000 140. Учет штрафов осуществляется в соответствии со статьями 14.1, 14.13, 14.27, 17.7, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частью 1 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7, 19.7.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ с учетом изменений и дополнений.

12. При формировании раздела II "Поступление платежей в счет погашения задолженности по единому социальному налогу, недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды" необходимо руководствоваться следующим.

Порядок формирования графы 1 раздела II отчета N 1-НМ аналогичен порядку формирования графы 1 раздела I .

Данные по строке 3070 графы 2 формируются аналогично формированию графы 2 раздела I отчета.

Остальные строки графы 2 раздела формируются с учетом остатка нераспределенных органами Федерального казначейства средств в государственные внебюджетные фонды (гр.25 раздела I Справки).

13. Раздел III "Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход" формируется в порядке, аналогичном порядку формирования раздела I формы N 1-НМ.

14. Отчетные данные по форме N 1-НМ передаются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.

Контрольные соотношения в форме N 1-НМ:

Раздел I

гр.3>или = гр. 4

стр.1010 = стр.1020 + стр.2370

стр.1020 = стр.1030 + стр.1200 + стр.1425 + стр.1510 + стр.1720 + стр.1840 + стр.1970 + стр.3300 + стр.3400 + стр.3500.

стр.1030 = стр.1040 + стр.1130

стр. 1040 = стр.1050 + стр.1070 + стр.1080 + стр.1090 + стр.1100 + стр.1110 + стр.1120

стр.1050 = стр.1055 + стр.1060 + стр.1063 + стр.1066

стр.1130 = стр.1140 + стр.1150 + стр.1170 + стр.1180

стр.1200 = стр.1210 + стр.1220

стр.1220 = стр.1230 + стр.1250 + стр.1260 + стр.1270 + стр.1300 + стр.1310 + стр.1320 + стр.1330 + стр.1340 + стр.1350 + стр.1360 + стр.1380 + стр.1390

стр.1230 = стр.1235 + стр.1240 + стр.1241

стр.1270 = стр.1280 + стр.1290

стр.1390 = стр.1400 + стр.1410 + стр.1420

стр.1425 = стр.1430 + стр.1440

стр.1440 = стр.1443 + стр.1450 + стр.1455 + стр.1460 + стр.1465 + стр.1470 + стр.1475 + стр.1480 + стр.1485 + стр.1490 + стр.1500 + стр.1505

стр.1443 = стр.1445 + стр.1448

стр.1510 = стр.1520 + стр.1570 + стр.1590 + стр.1610 + стр.1630 + стр.1690

стр.1520 = стр.1530 + стр.1540 + стр.1550 + стр.1560

стр.1570 = стр.1575 + стр.1580

стр.1590 = стр.1595 + стр.1600

стр.1630 = стр.1635 + стр.1660

стр.1635 = стр.1640 + стр.1645 + стр.1650 + стр.1655

стр.1660 = стр.1665 + стр.1670 + стр.1675 + стр.1680

стр.1720 = стр.1730 + стр.1790 + стр.1810 + стр.1820

стр.1730 = стр.1740 + стр.1760 + стр.1770 + стр.1780 + стр.1785 + стр.1788

стр.1740 = стр.1745 + стр.1750 + стр.1755

стр.1790 = стр.1795 + стр.1800 + стр.1805

стр.1820 = стр.1825 + стр.1830 + стр.1835

стр.1840 = стр.1850 + стр.1860 + стр.1890 + стр.1920 + стр.1930 + стр.1940 + стр.1950 + стр.1951 + стр.1952

стр.1860 = стр.1870 + стр.1880

стр.1890 = стр.1900 + стр.1910

стр.1970 = стр.1980 + стр.1990 + стр.2010 + стр.2150 + стр.2200 + стр.2260 + стр.2300 + стр.2360

стр.1980 = стр.1982 + стр.1984 + стр.1986

стр.1990 = стр.1995 + стр.2000 + стр.2005

стр.2010 = стр.2030 + стр.2070 + стр.2080 + стр.2090 + стр.2110 + стр.2130 + стр.2146

стр.2030 = стр.2035 + стр.2040 + стр.2045 + стр.2050 + стр.2055

стр.2035 = стр.2037 + стр.2038 + стр.2039

стр.2090 = стр.2095 + стр.2100 + стр.2105

стр.2110 = стр.2115 + стр.2120

стр.2130 = стр.2135 + стр.2140 + стр.2145

стр.2146 = стр.2147 + стр.2148

стр.2150 = стр.2155 + стр.2160 + стр.2165 + стр.2170 + стр.2175

стр.2175 = стр.2180 + стр.2183 + стр.2185 + стр.2187

стр.2200 = стр.2210 + стр.2220 + стр.2230 + стр.2240 + стр.2250

стр.2260 = стр.2270 + стр.2280 + стр.2290

стр.2300 = стр.2310 + стр.2320 + стр.2330 + стр.2340 + стр.2350

стр.2310 = стр.2312 + стр.2314 + стр.2316

стр.2320 = стр.2322 + стр.2325

стр.2330 = стр.2332 + стр.2334 + стр.2336

стр.2340 = стр.2342 + стр.2344 + стр.2346

стр.2350 = стр.2352 + стр.2354 + стр.2356

стр.2370 = стр.2380 + стр.2410 + стр.2440 + стр.2470

стр.2380 = стр.2390 + стр.2400

стр.2410 = стр.2415 + стр.2420 + стр.2430

стр.2440 = стр.2450 + стр.2460 + стр.2465

стр.2470 = стр.2480 + стр.2510 + стр.2525 + стр.2528 + стр.2529 + стр.2530

стр.2480 = стр.2485 + стр.2490 + стр.2495

стр.2530 > или = стр.2532

стр.2550 = сумме строк с 1010 по 2545

Подраздел

"Справочно по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО"

стр.2600 < или равна стр.1010 (гр.2 + гр.3)

стр.2605 = стр.2610 + стр.2615 + стр.2620 + стр.2630 + стр.2640

стр.2700 = сумме строк с 2600 по 2640

Раздел II

стр.3000 = стр.3010 + стр.3060 + стр.3120

стр.3010 = стр.3020 + стр.3030

стр.3060 = стр.3070 + стр.3080 + стр.3090 + стр.3100

стр.3120 = стр.3170 + стр.3180 + стр.3190 + стр.3200

стр.3290 = сумме строк с 3000 по 3200

Раздел III

гр.2 = гр.3 + гр.5 + гр.6 + гр.7 + гр.8

гр.3 > или = гр.4

стр.3300 = стр.3310 + стр.3320 + стр.3330 + стр.3340 + стр.3350

стр.3310 = стр.3312 + стр.3314

стр.3320 = стр.3322 + стр.3324

стр.3340 = стр.3342 + стр.3344

стр.3400 = стр.3410 + стр.3420

стр.3500 = стр.3510 + стр.3520

стр.3800 = сумме строк с 3300 по 3520

Контактные телефоны:

по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки),отправки протоколов:

ФГУП ГНИВЦ ФНС России

913-07-78 (33-73) Григорьева Елена Михайловна

по вопросу формирования отчета:

Аналитическое управление

913-04-28 (17-50) Урзова Любовь Владимировна