Письмо Банка России от 25 января 2012 г. N 15-1-3-9/269 "О применении Положения N 254-П"

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращения Ассоциации российских банков (АРБ) от 27.10.2011 N А-02/5-819 и от 23.11.2011 N А-02/5-900 по вопросам применения Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.

По обращению от 27.10.2011 N А-02/5-819.

В основе требований главы 6 Положения N 254-П к обеспечению заложен подход, в соответствии с которым обеспечение принимается для целей расчета резервов на возможные потери по ссудам при условии, что оно обладает достаточной ликвидностью, т.е. в расчет резервов на возможные потери по ссудам обеспечение принимается по его справедливой стоимости и при условии, что кредитная организация сможет реализовать предмет залога в срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог.

Кроме того, п. 6.5 Положения N 254-П установлены обстоятельства, при наличии которых обеспечение не может учитываться для целей формирования резерва на возможные потери по ссудам.

Положение N 254-П не содержит норм, определяющих момент возникновения оснований для обращения залогодержателем взыскания на предмет залога. В соответствии с требованиями п. 2.3 Положения N 254-П кредитная организация самостоятельно определяет во внутренних документах по кредитной политике порядок расчета размера резерва на возможные потери по ссуде с учетом предоставленного заемщиком обеспечения. Внутренние документы по кредитной политике также должны содержать разработанные кредитной организацией правила и процедуры касательно сроков реализации предмета залога при ненадлежащем исполнении заемщиком обязательств по ссудной задолженности, обеспеченной данным залогом.

При этом полагаем, что залогодержатель (кредитор) и залогодатель вправе самостоятельно определить в договоре о залоге дату возникновения права обращения взыскания залогодержателем на предмет залога и начала соответствующих процедур при ненадлежащем исполнении заемщиком обязательств по предоставленной кредитной организацией ссуде.

Кроме того, отмечаем, что в соответствии с нормами п. 1 ст. 339 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) в договоре о залоге помимо характеристик предмета залога также должен быть обязательно указан срок исполнения обязательства заемщика, обеспечиваемого данным залогом. Также залогодержатель вправе в соответствии с п. 2 ст. 349 ГК РФ на основании заключенного соглашения с залогодателем удовлетворить требования по неисполненным заемщиком обязательствам за счет реализации предмета залога во внесудебном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, в том числе п. 6 ст. # ст. 349 ГК РФ.

В случае если условия договора, определяющие порядок взыскания заложенного имущества для удовлетворения требований залогодержателя (кредитора), не предусматривают четкого определения момента обращения взыскания на залог и начала соответствующих процедур при ненадлежащем исполнении заемщиком обязательств по ссуде, следует руководствоваться нормами ГК РФ, в соответствии с которыми момент возникновения прав на залог определяется кредитной организацией непосредственно в соответствии со п. 1 ст. 348 ГК РФ, т.е. возникает в день, когда заемщик не исполняет обязательство по ссуде, обеспеченное залогом, при наступлении срока его исполнения.

В случаях, когда просрочка носит в соответствии с нормами пп. 2 и 3 ст. 348 ГК РФ несущественный характер, т.е. допущенное должником нарушение обеспеченного залогом обязательства крайне незначительно и размер требований залогодержателя явно несоразмерен стоимости заложенного имущества, и с момента последней просрочки заемщик выполнял свои обязательства по ссуде в надлежащем порядке, по мнению Департамента, принятый в качестве обеспечения залог может учитываться в полном объеме в целях формирования резерва на возможные потери по ссуде.

Во избежание возможных разночтений в случаях, когда договором о залоге (кредитным договором) не предусмотрено четкое определение момента обращения взыскания на залог, полагаем целесообразным кредитной организации предусмотреть во внутренних документах по кредитной политике подход к его определению в целях формирования резерва на возможные потери по ссуде, в том числе для дисконтирования стоимости принятого по ссуде обеспечения с соблюдением требований п. 6.6 Положения N 254-П.

Нормы п. 6.6 Положения N 254-П позволяют кредитной организации учитывать обеспечение для целей формирования резерва на возможные потери по ссуде при истечении 180-дневного срока с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог и до 365 календарных дней, с учетом дисконтирования текущей оценки его стоимости. С учетом норм главы 6 Положения N 254-П полагаем обоснованным не учитывать обеспечение по истечении 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог.

Учитывая изложенное, ДБРН не усматривает целесообразности внесения в п. 6.6 Положения N 254-П предложенных изменений.

По обращению от 23.11.2011 N А-02/5-900.

При оценке кредитоспособности заемщика и определении источников для исполнения обязательств по ссуде основными показателями для оценки финансового положения заемщика - физического лица являются факторы, влияющие на его платежеспособность (доходы, наличие имущества и т.д.).

Полагаем, что при оценке кредитного риска по предоставленной заемщику - физическому лицу ссуде информация об имущественном положении (сведения о материально значимом движимом и недвижимом имуществе, принадлежащем ему, членам его семьи на праве собственности при отсутствии юридических препятствий для реализации такого имущества) может быть учтена кредитной организацией при оценке финансового положения заемщика - физического лица в случае, если она не учитывалась кредитной организацией при формировании резерва на возможные потери по ссуде в соответствии с главой 6 Положения N 254-П.

В нашем понимании, кредитная организация вправе закрепить во внутренних документах по кредитной политике более консервативный подход к оценке финансового положения заемщика, предусматривающий оценку источников исполнения заемщиком обязательств по ссуде без учета имущества семьи.

Одновременно отмечаем, что если рассматриваемое материально значимое движимое или недвижимое имущество заемщика, принадлежащее ему на праве собственности, является предметом договора залога, то такое имущество при соответствии требованиям главы 6 Положения N 254-П, в том числе п. 6.5 данного Положения, следует рассматривать в качестве обеспечения для целей формирования резерва на возможные потери по ссудам.

Директор

А.В. Плякин