Приказ Федеральной налоговой службы от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/465@
"Об утверждении формата описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
31 августа 2012 г., 17 марта 2015 г., 28 ноября 2016 г.
Приказом ФНС России от 27 декабря 2017 г. N ММВ-7-6/1096@ настоящий приказ признан утратившим силу с 15 января 2018 г.
Приказом ФНС России от 17 марта 2015 г. N ММВ-7-6/113@ в преамбулу внесены изменения
С целью обеспечения возможности направления налогоплательщиками документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы в соответствии с пунктом 3 статьи 80, пунктом 2 статьи 93, пунктом 5 статьи 93.1, пунктом 5.2 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.
Руководитель Федеральной |
М.В. Мишустин |
Приказом ФНС России от 17 марта 2015 г. N ММВ-7-6/113@ Формат изложен в новой редакции
Формат
описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/465@)
31 августа 2012 г., 17 марта 2015 г., 28 ноября 2016 г.
О формате документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, см. приказ ФНС России от 18 января 2017 г. N ММВ-7-6/16@
См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлу передачи описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).
Приказом ФНС России от 28 ноября 2016 г. N ММВ-7-6/643@ пункт 2 изложен в новой редакции
2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 912.
II. Описание файла обмена
Приказом ФНС России от 28 ноября 2016 г. N ММВ-7-6/643@ в пункт 3 внесены изменения
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение ON_OPDOCNO;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_OPDOCNO_1_912_01_05_03_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.18 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Приказом ФНС России от 28 ноября 2016 г. N ММВ-7-6/643@ в таблицу 4.1 внесены изменения
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Идентификатор файла |
ИдФайл |
A |
T(1-200) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя файла (без расширения и точки) |
Версия формата |
ВерсФорм |
A |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.03 |
Версия передающей программы |
ВерсПрог |
A |
T(1-40) |
Н |
|
Опись документов, направляемых в налоговый орган |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Опись документов, направляемых в налоговый орган (Документ)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Код формы документа по КНД |
КНД |
A |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1165034 |
Дата формирования документа |
ДатаДок |
A |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Сведения об отправителе документа |
СвОтпр |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.3 |
Сведения о получателе документа |
СвПолуч |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Идентификатор файла документа, к которому формируется опись |
ИдФайлОсн |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.6 |
Документы, направляемые в налоговый орган |
ДокНапрНО |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.7 |
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.3
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Признак отправителя - уполномоченного представителя |
ПризОтпрУП |
A |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - нет | 2 - да |
Отправитель - организация |
Отправитель - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) |
ОтпрЮЛ
ОтпрФЛ |
С
С |
|
О
О |
Типовой элемент <СвЮЛТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 Типовой элемент <СвФЛТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.4
Сведения о получателе документа (СвПолуч)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Код налогового органа в соответствии с СОНО |
КодНО |
A |
T(=4) |
ОК |
Типовой элемент <СОНОТип>. Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" |
Таблица 4.5
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Налогоплательщик - организация |
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) |
НПЮЛ
НПФЛ |
С
С |
|
О
О |
Типовой элемент <СвЮЛТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15 Типовой элемент <СвФЛТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Таблица 4.6
Идентификатор файла документа, к которому формируется опись (ИдФайлОсн)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Имя файла требования о представлении документов, в ответ на которое формируется опись | |
ИмяФайлТреб
|
П
|
T(1-200)
|
О |
Содержит (повторяет) имя файла (без расширения и точки) |
Идентификатор файла налоговой декларации (расчета), к которой формируется опись | |
ИдФайлНалОтч
|
П
|
T(1-200)
|
О
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, представляемый в соответствии с п. 5.2 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации |
Журнал |
П |
T(=6) |
О |
Принимает значение: ЖУРНАЛ |
Имя файла требования о представлении пояснений, на которое сформирован ответ |
ИмяФайлТребПояс |
П |
T(1-200) |
НУ |
Содержит (повторяет) имя файла (без расширения и точки). Заполняется в случае представления Ответа на требование о представлении пояснений, а также подтверждающих документов Может применяться только при наличии элемента <ИдФайлНалОтч>. Элемент обязателен при <ДокФорм/КодДок>=8888 (из табл. 4.8) |
Таблица 4.7
Документы, направляемые в налоговый орган (ДокНапрНО)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Количество направленных файлов |
КолФайл |
A |
N(2) |
О |
|
Документ, представленный в виде xml-файла |
ДокФорм |
С |
|
НМУ |
Состав элемента представлен в табл. 4.8 Обязателен при отсутствии <ДокСкан>. Обязателен при наличии элемента <Журнал> (из табл.4.6) |
Документ, представленный в виде скан-образа |
ДокСкан |
С |
|
НМУ |
Состав элемента представлен в табл. 4.9 Обязателен при отсутствии <ДокФорм> Не применяется при наличии элемента <Журнал> (из табл.4.6) |
Приказом ФНС России от 28 ноября 2016 г. N ММВ-7-6/643@ таблица 4.8 изложена в новой редакции
Таблица 4.8
Документ, представленный в виде xml-файла (ДокФорм)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Код документа |
КодДок |
A |
T(=4) |
ОКУ |
Принимает значение: 0924 - счет-фактура | 0925 - книга покупок | 0926 - книга продаж | 1004 - журнал полученных и выставленных счетов-фактур | 2181 - акт приемки-сдачи работ (услуг) | 2232 - дополнительный лист Книги покупок | 2233 - дополнительный лист Книги продаж | 2234 - товарная накладная (ТОРГ-12) | 2772 - корректировочный счет-фактура | 2937 - документ о передаче товара при торговых операциях | 2939 - документ о передаче результатов работ (об оказании услуг) | 2941 - Счет-фактура и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), включающий в себя счет-фактуру | 2943 - Корректировочный счет-фактура и документ об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру | 8888 - ответ на Требование о представлении пояснений Не может принимать значение "8888" при наличии элементов <ИмяФайлТреб> или <Журнал>. При наличии элемента <Журнал> применяется только значение "1004" |
Код формы документа по КНД |
КНД_Док |
A |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип> |
Номер документа-основания (основного документа) |
НомДокОсн |
A |
T(1-500) |
НУ |
Обязателен для <КодДок>=2181. |
Дата документа-основания (основного документа) |
ДатаДокОсн |
A |
T(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Обязателен для <КодДок>=2181. |
Порядковый номер запрашиваемого документа (запрашиваемой информации) |
ПорНомДок |
П |
T(=4) |
НУ |
Обязателен при направлении документов в ответ на требование о представлении документов (информации), т.е. обязателен и применяется только при наличии <ИмяФайлТреб> (из табл.4.6). |
Имя файла документа |
ИмяФайл |
П |
T(1-200) |
О |
Имя файла, представляемого в налоговый орган документа в соответствии с утвержденным форматом для данного документа без расширения и точки |
Имя файла ЭП данного документа |
ИмяФайлЭЦП |
П |
T(1-200) |
ОМ |
Имя файла ЭП имеет следующий вид: ИмяФайл_XXX_N.sgn, где: ИмяФайл - имя файла, представляемого в налоговый орган документа в соответствии с утвержденным форматом для данного документа, без расширения и точки; XXX - постфикс файла ЭП, принимающий значение "SGN"; N - идентификационный номер файла (GUID); .sgn - точка и расширение файла ЭП Множественность может применяться только при <КодДок> = 2937 | 2939 | 2941 | 2943 |
Таблица 4.9
Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Код документа |
КодДок |
A |
T(=4) |
ОК |
Принимает значение: 0924 - Счет-фактура | 1665 - Товарно-транспортная накладная | 2181 - Акт приемки-сдачи работ (услуг) | 2215 - Грузовая таможенная декларация / транзитная декларация | 2216 - Добавочный лист к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации | 2330 - Спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости) | 2234 - Товарная накладная (ТОРГ-12) | 2745 - Дополнение к договору | 2766 - Договор (соглашение, контракт) | 2772 - корректировочный счет-фактура | 2799 - отчет НИОКР |
Наименование документа |
НаимДок |
A |
T(1-1000) |
О |
|
Дата документа |
ДатаДок |
A |
T(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Обязателен для <КодДок>=0924 | 1665 | 2181 | 2330 | 2234 | 2745 | 2766 | 2772 | 2799. |
Номер документа |
НомДок |
A |
T(1-500) |
НУ |
Обязателен для <КодДок>=0924 | 1665 | 2215 | 2216 | 2330 | 2745 | 2766 | 2772 | 2799. <Код Док>=2181 | 2234 |
Сумма всего (с налогом - при его наличии), указанная в документе |
СумВсего |
A |
N(17.2) |
НУ |
Обязателен для <КодДок>=0924 | 1665 | 2181 | 2330 | 2234 | 2772. <Код Док>= 2745 | 2766 |
Сумма налога, указанная в документе |
СумНалог |
A |
N(17.2) |
НУ |
Обязателен для <КодДок>=0924. <КодДок>=1665 | 2181 | 2330 | 2234 | 2745 | 2766 | 2772 |
Номер документа-основания (основного документа) |
НомДокОсн |
A |
T(1-500) |
НУ |
Обязателен для <КодДок>=1665 | 2181 | 2216 | 2330 | 2745 | 2772 | 2799. |
Дата документа-основания (основного документа) |
ДатаДокОсн |
A |
T(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Обязателен для <КодДок>=1665 | 2181 | 2330 | 2745 | 2772 | 2799. |
Предмет документа |
ПредмДок |
A |
T(1-500) |
НУ |
Обязателен для <КодДок>=2745 | 2330 | 2766. |
Порядковый номер запрашиваемого документа (запрашиваемой информации) |
ПорНомДок |
П |
T(=4) |
НУ |
Обязателен при направлении документов в ответ на требование о представлении документов (информации), т.е. обязателен и применяется только при наличии <ИмяФайлТреб> (из табл.4.6). |
Период документ |
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Установлены требования к XML файлу передачи описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (версия 5.01).
Формат применяется при представлении налоговых деклараций, а также документов (информации) по запросам налоговиков в рамках проводимой ими проверки.
Приказ Федеральной налоговой службы от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/465@ "Об утверждении формата описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
Текст приказа официально опубликован не был
Приказом ФНС России от 27 декабря 2017 г. N ММВ-7-6/1096@ настоящий приказ признан утратившим силу с 15 января 2018 г.