Приложение N 2. Контрольные соотношения показателей промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев 2012 года

Приложение N 2
к информационному письму
Федеральной службы
по финансовым рынкам
от 27 сентября 2012 г. N 12-СХ-12/42431

Контрольные соотношения показателей промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев 2012 года

I. Общие требования

В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности необходимо обеспечить соблюдение следующих контрольных соотношений показателей форм промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1. Показатели каждой строки и каждой графы всех форм бухгалтерской (финансовой) отчетности должны быть больше или равны нулю, иначе следует дать разъяснение в пояснениях к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика в текстовой форме (далее - пояснения в текстовой форме).

Если показатель должен вычитаться при исчислении соответствующих данных (промежуточных, итоговых и пр.) или имеет отрицательное значение, то в бухгалтерской (финансовой) отчетности этот показатель показывается в круглых скобках.

2. В секции attributes в обязательном порядке заполняются все реквизиты страховщика, перечисленные в таблице 1 приложения N 1 к информационному письму (кроме краткого наименования страховщика).

3. В файле описания страховщика значение поля ввода основного государственного регистрационного номера должно состоять из тринадцати цифровых десятичных знаков и присутствовать в Едином государственном реестре юридических лиц и первый знак (признак отнесения государственного регистрационного номера записи к основному государственному регистрационному номеру) должен принимать значение 1 или 5.

4. В файле описания страховщика значение поля ввода идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) должно состоять из десяти цифровых десятичных знаков и присутствовать в Едином государственном реестре юридических лиц.

5. В файле описания страховщика наименование вида экономической деятельности должно присутствовать в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД).

6. В файле описания страховщика значение поля ввода кода вида экономической деятельности по ОКВЭД должно состоять из двух цифровых десятичных знаков и соответствовать первым двум знакам кодового обозначения вида деятельности, соответствующим классификационному признаку "сфера деятельности" (класс), по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

7. В файле описания страховщика наименование организационно-правовой формы должно присутствовать в Общероссийском классификаторе организационно-правовых форм (ОКОПФ).

8. В файле описания страховщика значение поля ввода кода организационно-правовой формы по ОКОПФ должно состоять из двух цифровых десятичных знаков и присутствовать в Общероссийском классификаторе организационно-правовых форм (ОКОПФ).

9. Если в файле описания страховщика поле "Взаимное страхование" = 1, то значение поля ввода кода организационно-правовой формы по ОКОПФ = 89.

10. В файле описания страховщика наименование формы собственности должно присутствовать в Общероссийском классификаторе форм собственности (ОКФС).

11. В файле описания страховщика значение поля ввода кода формы собственности по ОКФС должно состоять из двух цифровых десятичных знаков и присутствовать в Общероссийском классификаторе форм собственности (ОКФС).

12. В файле описания страховщика значение поля ввода кода по ОКПО должно состоять из восьми цифровых десятичных знаков.

13. В секции general в обязательном порядке заполняются все атрибуты страховщика, перечисленные в таблице 2 приложения N 1 к информационному письму.

14. В файле описания страховщика дата подписания отчетности отчетная дата, иначе в пояснениях в текстовой форме следует указать фактический период, за который составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность.

15. В секции attributes поле "Перестрахование переданное" принимает значение 1, если в форме N 2-страховщик стр. 1120, гр. 4 0 или стр. 1420, гр. 4 0 или стр. 2120, гр. 4 0 или стр. 2230, гр. 4 0 или в форме N 1-страховщик стр. 1230, гр. 4 0 или стр. 1240, гр. 4 0, иначе поле "Перестрахование переданное" принимает значение 0.

16. Если в файле описания страховщика поле "Взаимное страхование" = 1, то поле "Страхование жизни" = 0, поле "Обязательное медицинское страхование" = 0, поле "Добровольное медицинское страхование" = 0, поле "Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств" = 0, поле "Страхование гражданской ответственности владельцев воздушного, водного, железнодорожного транспорта и организаций, эксплуатирующих опасные объекты" = 0, поле "Прочие виды страхования иного, чем страхование жизни" = 0 и поле "Перестрахование принятое" = 0.

17. В секции cover_letter в обязательном порядке заполняются все атрибуты сопроводительного письма страховщика, перечисленные в таблице 4 приложения N 1 к информационному письму.

18. В секции cover_letter дата письма дата подписания отчетности, указанная в файле описания страховщика.

II. Бухгалтерский баланс страховщика (форма N 1-страховщик)

Раздел I "Активы"

1. Стр. 1300, гр. 4, 5, 6 = стр. (1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150 + 1210 + 1220 + 1230 + 1240 + 1250 + 1260 + 1270 + 1290), гр. 4, 5, 6.

2. Стр. 1300, гр. 4, 5, 6 = стр. 1000, гр. 4, 5, 6.

3. Если , то следует дать расшифровку в пояснениях в текстовой форме.

Раздел II "Капитал и резервы"*

4. Если стр. 2110, гр. 4 стр. 2110, гр. 5, то в пояснениях в текстовой форме следует указать дату регистрации соответствующих изменений в учредительные документы, дату и номер документа, уведомляющего Федеральную службу по финансовым рынкам об изменении размера уставного капитала.

5. Стр. 2100, гр. 4, 5, 6 = стр. (2110 - 2120 + 2130 + 2140 + 2150 + 2160), гр. 4, 5, 6.

6. Если в файле описания страховщика поле "Взаимное страхование" = 1, то стр. 2100, гр. 4, 5, 6 = стр. (2170 + 2180), гр. 4, 5, 6.

Раздел III "Обязательства"

7. Если , то следует дать расшифровку в пояснениях в текстовой форме.

8. Стр. 2200, гр. 4, 5, 6 = стр. (2210 + 2220 + 2230 + 2240 + 2250 + 2260 + 2270 + 2280 + 2290), гр. 4, 5, 6.

9. Стр. 1230, гр. 4, 5, 6 стр. 2210, гр. 4, 5, 6.

10. Стр. 1240, гр. 4, 5, 6 стр. 2220, гр. 4, 5, 6.

11. Стр. 2000, гр. 4, 5, 6 = стр. (2100 + 2200), гр. 4, 5, 6.

12. Стр. 2000, гр. 4, 5, 6 = стр. 1000, гр. 4, 5, 6.

III. Отчет о прибылях и убытках страховщика (форма N 2-страховщик)

Раздел I "Страхование жизни"

1. Стр. 1100, гр. 4, 5 = стр. (1110 - 1120), гр. 4, 5.

2. Если стр. 1120, гр. 4 > стр. 1110, гр. 4, то следует дать разъяснение в пояснениях в текстовой форме.

3. Стр. 1400, гр. 4, 5 = стр. (1410 - 1420 + 1430), гр. 4, 5.

4. Если стр. 1420, гр. 4 > стр. 1410, гр. 4, то следует дать разъяснение в пояснениях в текстовой форме.

5. Стр. 1500, гр. 4, 5 = стр. (1510 + 1520), гр. 4, 5.

6. Стр. 1510, гр. 4 = форма N 1-страховщик, стр. 2210, гр. 5 - стр. 2210, гр. 4.

7. Стр. 1520, гр. 4 = форма N 1-страховщик, стр. 1230, гр. 4 - стр. 1230, гр. 5.

8. Стр. 1600, гр. 4, 5 = стр. (1610 + 1620 - 1630), гр. 4, 5.

9. Стр. 1000, гр. 4, 5 = стр. (1100 + 1200 - 1300 - 1400 + 1500 - 1610 - 1620 + 1630 + 1700 - 1800), гр. 4, 5.

Раздел II "Страхование иное, чем страхование жизни"

10. Стр. 2100, гр. 4, 5 = стр. (2110 - 2120 + 2130 + 2140), гр. 4, 5.

11. Если стр. 2120, гр. 4 > стр. 2110, гр. 4, то следует дать разъяснение в пояснениях в текстовой форме.

12. Стр. 2200, гр. 4, 5 = стр. (2210 + 2220 - 2230 - 2240 - 2250), гр. 4, 5.

13. Если стр. 2230, гр. 4 > стр. 2210, гр. 4, то следует дать разъяснение в пояснениях в текстовой форме.

14. Стр. (2130 + 2240 + 2300), гр. 4 = форма N 1-страховщик, стр. 2220, гр. 5 - стр. 2220, гр. 4.

15. Стр. (2140 + 2250 + 2400), гр. 4 = форма N 1-страховщик, стр. 1240, гр. 4 - стр. 1240, гр. 5.

16. Стр. 2600, гр. 4, 5 = стр. (2610 + 2620 - 2630), гр. 4, 5.

17. Стр. 2000, гр. 4, 5 = стр. (2100 - 2200 + 2300 + 2400 - 2500 - 2610 - 2620 + 2630 + 2700 - 2800 + 2910 - 2920), гр. 4, 5.

18. Если в файле описания страховщика поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Добровольное медицинское страхование" = 0, то все строки в разделах I и II формы N 2-страховщик, гр. 4, 5 = 0.

Раздел III "Доходы и расходы, не связанные со страховыми операциями"

19. Стр. 3400, гр. 4, 5 = стр. (1000 + 2000 - 3100 + 3200 - 3300), гр. 4, 5.

20. Если стр. 3900, гр. 4 или гр. 5 0, то гр. 2 0, стр. 3900.

21. Стр. 3000, гр. 4, 5 = стр. (3400 - 3500 + 3600 + 3700 + 3800 + 3900), гр. 4, 5.

22. Стр. 4300, гр. 4, 5 = стр. (3000 + 4100 + 4200), гр. 4, 5.

Если в файле описания страховщика поле "Взаимное страхование" = 1, то применяются контрольные соотношения 23 и 24:

23. Все строки в разделах I, III и СПРАВОЧНО формы N 2-страховщик, гр. 4, 5 = 0, иначе следует дать разъяснение в пояснениях в текстовой форме.

24. Если стр. 2000, гр. 4, 5 0, то стр. 2000, гр. 4, 5 = форма N 6-овс, стр. 2600, гр. 3, 4 и форма N 6-овс, стр. 3100, гр. 3, 4 = 0, иначе стр. 2000, гр. 4, 5 = форма N 6-овс, стр. 3100, гр. 3, 4 и форма N 6-овс, стр. 2600, гр. 3, 4 = 0.

IV. Отчет страховой медицинской организации о целевом использовании средств обязательного медицинского страхования (форма N 6-омс)

1. Стр. 1000, гр. 3 форма N 1-страховщик, стр. 2290, гр. 5.

2. Стр. 2200, гр. 3 = стр. (2210 + 2220 + 2230 + 2240), гр. 3.

3. Стр. 2000, гр. 3 = стр. (2100 + 2200 + 2300 + 2400), гр. 3.

4. Стр. 2220, гр. 3 > стр. 3211, гр. 3.

5. Стр. 2230, гр. 3 > стр. 3212, гр. 3.

6. Стр. 2240, гр. 3 > стр. 3213, гр. 3.

7. Стр. 2300, гр. 3 > стр. 3220, гр. 3.

8. Стр. 3200, гр. 3 = стр. (3210 + 3220), гр. 3.

9. Стр. 3210, гр. 3 = стр. (3211 + 3212 + 3213), гр. 3.

10. Стр. 3800, гр. 3 = стр. (3100 + 3200 + 3300), гр. 3.

11. Стр. 4000, гр. 3 = стр. (1000 + 2000 - 3800 - 3900), гр. 3.

12. Стр. 4000, гр. 3 форма N 1-страховщик, стр. 2290, гр. 4.

13. Стр. (3200 + 5100 + 5200 + 5300), гр. 3 форма N 2-страховщик, стр. 3200, гр. 4.

14. Стр. (5400 + 5500 + 5600), гр. 3 форма N 2-страховщик, стр. 3300, гр. 4.

15. Стр. 5500, гр. 3 = стр. (5510 + 5520 + 5590), гр. 3.

16. Стр. 6000, гр. 3 форма N 1-страховщик, стр. 1250, гр. 4.

17. Все строки формы N 6-омс, гр. 4 = 0.

V. Отчет общества взаимного страхования о целевом использовании полученных средств (форма N 6-овс)

1. Стр. 1000, гр. 3, 4 = форма N 1-страховщик, стр. 2170, гр. 5, 6.

2. Стр. 2500, гр. 3, 4 = стр. (2510 + 2520 + 2590), гр. 3, 4.

3. Стр. 2000, гр. 3, 4 = стр. (2100 + 2300 + 2500 + 2600), гр. 3, 4.

4. Стр. 3200, гр. 3, 4 = стр. (3210 + 3220 + 3230 + 3240 + 3250), гр. 3, 4.

5. Стр. 3210, гр. 3, 4 стр. 3211, гр. 3, 4.

6. Если стр. 3400, гр. 3 или гр. 4 0, то гр. 1 0, стр. 3400.

7. Стр. 3000, гр. 3, 4 = стр. (3100 + 3200 + 3300 + 3400 + 3900), гр. 3, 4.

8. Стр. 4000, гр. 3, 4 = стр. (1000 + 2000 - 3000), гр. 3, 4.

9. Стр. 4000, гр. 3 = форма N 1-страховщик, стр. 2170, гр. 4.

VI. Взаимоувязка показателей форм промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика с показателями формы статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховщика"

Если в файле описания страховщика поле "Обязательное медицинское страхование" = 0, то применяются контрольные соотношения 1 - 13:

1. Форма N 2-страховщик, стр. (1110 + 2110), гр. 4 = форма N 1-С, раздел 1, стр. 100, гр. (3 + 13).

2. Форма N 2-страховщик, стр. (1120 + 2120), гр. 4 = форма N 1-С, раздел 1, стр. 100, гр. 19.

3. Форма N 2-страховщик, стр. (1410 + 1430 + 2210), гр. 4 форма N 1-С, раздел 1, стр. 100, гр. (10 + 16).

4. Форма N 2-страховщик, стр. (1420 + 2230), гр. 4 форма N 1-С, раздел 1, стр. 100, гр. 22.

5. Форма N 2-страховщик, стр. 1110, гр. 4 = форма N 1-С, раздел 1, стр. 110, гр. (3 + 13).

6. Форма N 2-страховщик, стр. 1120, гр. 4 = форма N 1-С, раздел 1, стр. 110, гр. 19.

7. Форма N 2-страховщик, стр. 1430, гр. 4 = форма N 1-С, раздел 1, стр. 110, гр. (10 + 16) - форма N 2-страховщик, стр. 1410, гр. 4.

8. Если форма N 2-страховщик, стр. 1430, гр. 4 > 0, то форма N 1-С, раздел 1, стр. 110, гр. 12 форма N 2-страховщик, стр. 1430, гр. 4.

9. Форма N 2-страховщик, стр. 1420, гр. 4 = форма N 1-С, раздел 1, стр. 110, гр. 22.

10. Форма N 2-страховщик, стр. 2110, гр. 4 = форма N 1-С, раздел 1, стр. (100 - 110), гр. 3 + стр. (100 - 110), гр. 13.

11. Форма N 2-страховщик, стр. 2120, гр. 4 = форма N 1-С, раздел 1, стр. (100 - 110), гр. 19.

12. Форма N 2-страховщик, стр. 2210, гр. 4 форма N 1-С, раздел 1, стр. (100 - 110), гр. 10 + стр. (100 - 110), гр. 16.

13. Форма N 2-страховщик, стр. 2230, гр. 4 форма N 1-С, раздел 1, стр. (100 - 110), гр. 22.

Если в файле описания страховщика поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Добровольное медицинское страхование" = 1, то применяются контрольные соотношения 14 - 17:

14. Форма N 2-страховщик, стр. 2110, гр. 4 = форма N 1-С, раздел 8, стр. 800, гр. 3.

15. Форма N 2-страховщик, стр. 2120, гр. 4 = форма N 1-С, раздел 8, стр. 800, гр. 4.

16. Форма N 2-страховщик, стр. 2210, гр. 4 форма N 1-С, раздел 8, стр. 800, гр. 13.

17. Форма N 2-страховщик, стр. 2230, гр. 4 форма N 1-С, раздел 8, стр. 800, гр. 16.

Если в файле описания страховщика поле "Взаимное страхование" = 1, то применяются контрольные соотношения 18 - 21:

18. Форма N 2-страховщик, стр. 2110, гр. 4 = форма N 1-С, раздел 1, стр. 100, гр. 3.

19. Форма N 2-страховщик, стр. 2120, гр. 4 = форма N 1-С, раздел 1, стр. 100, гр. 19.

20. Форма N 2-страховщик, стр. 2210, гр. 4 форма N 1-С, раздел 1, стр. 100, гр. 10.

21. Форма N 2-страховщик, стр. 2230, гр. 4 форма N 1-С, раздел 1, стр. 100, гр. 22.

22. Форма N 6-омс, стр. 2100, гр. 3 = форма N 1-С, раздел 8, стр. 800, гр. 20.

23. Форма N 6-омс, стр. (2200 - 3210), гр. 3 = форма N 1-С, раздел 8, стр. 800, гр. 21.

24. Форма N 6-омс, стр. (2300 - 3220), гр. 3 = форма N 1-С, раздел 8, стр. 800, гр. 22.

25. Форма N 6-омс, стр. 3100, гр. 3 = форма N 1-С, раздел 8, стр. 800, гр. 25.

26. В случае расхождений по пунктам 1 - 25 следует дать разъяснение в пояснениях в текстовой форме.

______________________________

* Для бухгалтерской (финансовой) отчетности обществ взаимного страхования "Целевое финансирование".