Письмо Банка России от 15 июня 2011 г. N 15-1-2-7/2573 "О связанных заемщиках"

Департамент банковского регулирования и надзора Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 24.05.11 N А-02/5-356 по вопросу наличия (отсутствия) оснований для объединения в группы связанных юридических лиц - заемщиков, обязанности единоличных исполнительных органов которых исполняют близкие родственники.

Инструкция Банка России от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - в Инструкция Банка России N 110-И) непосредственно не содержит положений, обязывающих объединять юридических лиц - заемщиков в группу связанных в связи с указанными в обращении обстоятельствами.

В то же время при решении вопроса об объединении заемщиков в группу связанных в целях управления рисками, как в том числе указано в Инструкции Банка России N 110-И (п. 1.3), целесообразно руководствоваться принципами достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и другими международно признанными принципами, позволяющими качественно оценить операции и отразить их в отчетности. Иными словами, при рассмотрении любых вопросов, относящихся к сфере идентификации и оценке рисков, в том числе и вопроса о "связанности сторон" помимо юридической формы следует изучать и принимать во внимание существо отношений между сторонами. При этом и международный и отечественный опыт указывает на необходимость выбора в качестве приоритетных именно содержательных подходов.

Директор

А.Ю. Симановский