Письмо Московского ГТУ ЦБР от 2 апреля 2008 г. N 05-12-6-9/22735 "О применении Положения N 313-П"

Московское ГТУ Банка России в дополнение к письму от 21.01.2008 N 05-12-6-9/3600 о применении Положения Банка России от 14.11.2007 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" (далее - Положение N 313-П) сообщает следующее.

1. Действующей редакцией Положения N 313-П не предусмотрен расчет общего процентного риска (ОПР) и общего фондового риска (ОФР) по каждой иностранной валюте в отдельности. В соответствии с международной практикой наличие позиций, номинированных в разных валютах, учитывается при расчете общего процентного риска (ОПР).

В связи с этим считаем целесообразным расчет ОПР осуществлять по каждой валюте в отдельности. При этом полученные результаты конвертируются в российские рубли по курсу Банка России на дату расчета и суммируются для целей определения совокупной величины ОПР.

2,3. В соответствии с пунктом 2.1 Положения N 313-П процентный риск рассчитывается в отношении следующих финансовых инструментов:

долговые ценные бумаги, т.е. все типы долговых ценных бумаг, в том числе конвертируемые, за исключением конвертируемых (долговых) ценных бумаг, удовлетворяющих условиям конвертации в обыкновенные акции, указанным в подпунктах "а" и "б" п. 2.9;

конвертируемые долевые ценные бумаги (конвертируемые привилегированные акции), за исключением конвертируемых (долевых) ценных бумаг, удовлетворяющих условиям конвертации в обыкновенные акции, указанным в подпунктах "а" и "б" п. 2.9;

неконвертируемые привилегированные акции, размер дивиденда по которым определен.

По конвертируемым долговым и дешевым ценным бумагам, удовлетворяющим условиям конвертации в обыкновенные акции, указанным в подпунктах "а" и "б" п. 2.9 в соответствии с п. 3.1 Положения N 313-П, рассчитывается фондовый риск.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

4. В отношении неконвертируемых привилегированных акций для целей расчета рыночного риска следует применять следующий подход.

Неконвертируемые привилегированные акции включаются в расчет процентного риска при условии принятия очередным Общим собранием акционеров общества решения о выплате дивидендов по привилегированным акциям по итогам года (полугодия, квартала). Соответственно, расчет процентного риска следует производить с момента принятия Общим собранием акционеров общества такого решения в период до следующего очередного Общего собрания акционеров. При этом для целей расчета процентного риска срок обращения по таким ценным бумагам принимается равным 12 месяцам (или полугодию, кварталу при налички информации о выплате промежуточных дивидендов).

В случае если очередным Общим собранием акционеров общества принято решение не выплачивать дивиденды по привилегированным акциям (по итогам года, полугодия, квартала), то с момента принятия такого решения в период до следующего очередного Общего собрания акционеров общества, по данным финансовым инструментам следует рассчитывать фондовый риск.

5. В отношении расчета валютного риска (ВР) отмечаем, что подход к порядку его определения, предусмотренный пунктом 1.4 Положения N 313-П, для целей расчета величины рыночного риска (PР) не изменился по сравнению с подходом, отраженным в ранее действовавшем Положении N 89-П. Положением N 313-П порядок определения ВР уточнен с учетом терминологии, используемой в действующей Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями". Кроме того, упрошена процедура расчета ВР, а именно: исключены коэффициенты 8% и 12,5 как приводящие к исходной величине рассчитываемого показателя (при одновременном умножении на указанные коэффициенты, результат равен исходной величине).

Учитывая изложенное, порядок расчета ВР осуществляется в соответствии с п. 1.4 Положения N 313-П. При этом учитывая, что согласно п. 1.4 в расчет принимается величина собственных средств (капитала), рассчитанная по состоянию на последнюю отчетную дату, для расчета ВР по состоянию на 1 число месяца следует использовать величину собственных средств (капитала), рассчитанную на эту же дату (которая является отчетной). Данный подход применяется также для целей расчета открытых валютных позиций и составления отчетности по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях".

6. В пункте 3.3.1 "б" величину индивидуальной (длинной и (или) короткой) позиции следует сравнивать с величиной, равной 10% и 50% от совокупной величины (стоимости) финансовых инструментов, участвующих в расчете фондового риска.

При этом с коэффициентом 2% взвешивается сумма чистых длинных позиций и чистых коротких позиций (без учета знака позиций), рассчитанная по (всем) финансовым инструментам, выпущенным эмитентами, перечисленными в пп. 2.4-2.5 Положения N 313-П, при соблюдении одного из условий пункта 3.3.1 (то есть "а" или "б").

Во всех остальных случаях (которые перечислены в пункте 3.3.2) сумма чистых длинных позиций и чистых коротких позиций (без учете знака позиций), рассчитанная по финансовым инструментам, взвешивается с коэффициентом 4% (вариант 3 запроса кредитной организации).

7. В разделе "Справочно:" отчетности по форме 0409153 "Сводный отчет о величине рыночного риска" указывается величина балансовых активов, которая использовалась для целей расчета рыночного риска в соответствии с п. 1.3.1 Положения N 313-П, то есть величина валюты баланса - брутто (строка "Итого по активу" отчетности по форме 0409101).

Заместитель начальника

А.В. Плякин