Распоряжение ОАО "РЖД" от 30 декабря 2011 г. N 2888р "Об утверждении регламента создания резерва по сомнительным долгам"

В целях осуществления контроля за расчетами с дебиторами и кредиторами ОАО "РЖД", а также своевременного выявления сомнительной задолженности:

1. Утвердить прилагаемый регламент создания резерва по сомнительным долгам.

2. Признать утратившим силу распоряжение ОАО "РЖД" от 27 августа 2009 г. N 1777р "О порядке создания резерва по сомнительным долгам".

3. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на старшего вице-президента Михайлова В.В.

Президент ОАО "РЖД"

В.И. Якунин

Регламент создания резерва по сомнительным долгам

1. Настоящий регламент определяет порядок создания резерва по сомнительным долгам для отражения его в бухгалтерском учете и отчетности ОАО "РЖД".

2. Резерв по сомнительным долгам создается два раза в год по состоянию на 30 июня и 31 декабря отчетного года на основании проведенной инвентаризации дебиторской задолженности.

3. Руководителям филиалов ОАО "РЖД" при принятии решения о создании резерва по сомнительным долгам, а также при подготовке заявок на его создание обеспечить соблюдение учетной политики ОАО "РЖД" и критериев признания дебиторской задолженности сомнительной согласно приложению N 1.

4. Филиалы ОАО "РЖД" имеют право самостоятельно создавать резерв по сомнительным долгам на сумму, не превышающую 5 млн. рублей (по каждому контрагенту), на основании приказа руководителя филиала ОАО "РЖД".

5. При необходимости создания резерва по сомнительным долгам на сумму, превышающую 5 млн. рублей:

а) филиал ОАО "РЖД" и подразделения аппарата управления ОАО "РЖД", ответственные за расчеты с контрагентами, представляют заявку и комплект документов, необходимый для создания резерва по сомнительным долгам, согласно приложению N 2 в постоянно действующую рабочую комиссию по списанию дебиторской и кредиторской задолженности, созданную распоряжением ОАО "РЖД" от 13 июня 2006 г. N 1182р (далее - рабочая комиссия), не позднее 15 мая (при формировании отчетности за первое полугодие) и не позднее 10 декабря (при формировании годовой отчетности).

Комплект документов, не соответствующий приложению N 2 к настоящему Регламенту, рабочей комиссией не рассматривается;

б) каждый член рабочей комиссии рассматривает указанный комплект документов в течение пяти дней с даты поступления. Результаты рассмотрения оформляются протоколом заседания рабочей комиссии с приложением таблицы с указанием филиалов ОАО "РЖД", контрагентов, предмета договора, статьи задолженности (в соответствии с разделом "Резерв по сомнительным долгам" формы "Приложение (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках") и суммы создаваемого резерва;

в) на основании указанного протокола оформляется распоряжение ОАО "РЖД" о создании резерва по сомнительным долгам за подписью старшего вице-президента, в ведении которого находятся вопросы финансово-экономического блока, с приложением таблицы с указанием филиалов ОАО "РЖД" и сумм создаваемого резерва.

6. Филиалы ОАО "РЖД", не планирующие создание резерва по сомнительным долгам, уведомляют об этом рабочую комиссию письмом в сроки, предусмотренные пунктом 5 настоящего Регламента.

Приложение N 1

Критерии
признания дебиторской задолженности сомнительной для создания резерва по сомнительным долгам

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность должника по состоянию на дату принятия решения о создании резерва по сомнительным долгам при наличии одного из следующих условий:

- наличие документа органа исполнительной или судебной власти, информирующего о неудовлетворительном финансовом положении, возможном банкротстве, реорганизации должника или об иных факторах, препятствующих своевременному исполнению должником своих обязательств;

- наличие документа компетентного органа, подтверждающего форс-мажорные обстоятельства, возникшие вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайные и непредотвратимые при данных условиях обстоятельства, связанные с существенными изменениями национальных или местных экономических и политических условий, стихийными явлениями (военными действиями, политическими волнениями, финансово-экономической нестабильностью (кризисом), пожарами, наводнениями и т.п.), препятствующими своевременному исполнению должником своих обязательств;

- задолженность федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и внебюджетных фондов, возникшая в связи с государственным регулированием цен и тарифов, источник финансирования которой по состоянию на дату принятия решения о создании резерва не предусмотрен в соответствующих бюджетах этих органов, а также задолженность иных дебиторов, погашение которой напрямую или опосредованно зависит от исполнения федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и внебюджетными фондами обязательств по компенсации выпадающих от регулирования цен и тарифов доходов ввиду отсутствия в их бюджетах соответствующих лимитов (средств);

- задолженность со сроком возникновения более двенадцати месяцев, не погашенная в сроки, установленные договором, не обеспеченная залогом, поручительством, банковской гарантией, а также не подлежащая реструктуризации (оплате) в течение ближайшего отчетного года.

Приложение N 2

Комплект документов, необходимый для создания резерва по сомнительным долгам

1. Письмо-обращение филиала ОАО "РЖД" о создании резерва по сомнительным долгам с приложением таблицы с указанием контрагентов, предмета договоров, статьи задолженности (в соответствии с разделом "Резерв по сомнительным долгам" формы "Приложение (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках") и суммы создаваемого резерва.

2. Заключение юридической службы филиала ОАО "РЖД".

3. Реестр контрагентов.

4. Копии протокола инвентаризационной комиссии и акты инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

5. Приказ руководителя филиала ОАО "РЖД" об утверждении результатов инвентаризации.

6. Копии первичных документов, подтверждающих возникновение задолженности, и документов по претензионно-исковой работе по каждой задолженности контрагента отдельно.