Письмо Минфина РФ от 29 октября 2012 г. N 02-06-10/4516 Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности денежных средств, сданных из кассы учреждения инкассаторской службе банка

Письмо Минфина РФ от 29 октября 2012 г. N 02-06-10/4516

Департамент бюджетной политики и методологии Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел письмо об отражении в бухгалтерском учете и отчетности денежных средств, сданных из кассы учреждения инкассаторской службе банка, и сообщает.

В соответствии с приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" денежные средства, сданные из кассы учреждения инкассаторской службе банка, не зачисленные на счет 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям", отражаются в бухгалтерском учете как средства в пути на счете 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути".

В соответствии с положениями приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" в бухгалтерской отчетности учреждения операции по указанным средствам подлежат отражению:

в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (далее - Отчет ф. 0503737) в графе 7 "Исполнено плановых назначений через кассу учреждения" по строке 720 "Уменьшение остатков средств" со знаком "плюс" и по строке 732 "Уменьшение остатков средств учреждения" со знаком "минус", и в графе 6 "Исполнено через банковские счета" по строке 710 "Увеличение остатков средств" со знаком "минус" и по строке 731 "Увеличение остатков средств учреждения" со знаком "плюс" раздела 3 "Источники финансирования дефицита" Отчета ф. 0503737;

в Сведениях об остатках денежных средств учреждений (ф. 0503779) в графе 6 "Средства в пути на конец отчетного периода" раздела 1 "Счета в кредитных организациях".

Заместитель директора Департамента

С.В. Сивец