Глава 5. Документы, представляемые для оценки финансового положения юридических лиц

5.1.1. Копии:

годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), с приложением копий аудиторских заключений в отношении указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате оплаты акций (долей);

промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - также дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате оплаты акций (долей), и бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей).

Если оплата по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, осуществлялась несколькими этапами, то в целях представления предусмотренных настоящим Положением документов для решения вопроса о выдаче последующего согласия Банка России датой оплаты признается дата совершения последнего платежа по такой сделке.

Если в соответствии с законодательством Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица (за исключением аффилированного лица кредитной организации, представляющего документы для проверки правомерности оплаты акций (долей), не подлежит обязательному аудиту, то указанная отчетность, представляемая в Банк России, должна быть проверена аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и копия подготовленного аудиторского заключения приложена к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Если после окончания последнего завершенного отчетного периода, за который представлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, до даты представления документов прошло более одного месяца, то указанная бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, должна быть дополнена бухгалтерским балансом, отчетом о финансовых результатах и расшифровками, предусмотренными в подпункте 5.1.3 настоящего пункта, составленными на последний календарный день месяца (далее - последняя месячная дата), предшествующего дате представления документов. В случае получения последующего согласия Банка России указанные документы также представляются на последнюю месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, если с даты окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате оплаты по сделке (сделкам), до даты оплаты прошло более одного месяца.

Иностранное юридическое лицо, имеющее кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств "Эс энд Пи Глобал Рейтингс" ("S&P Global Ratings") или "Фитч Рейтингс" ("Fitch Ratings") на уровне не ниже "ВВВ-" либо "Мудис Инвесторс Сервис" ("Moody's Investors Service") на уровне не ниже "Ваа3", может представить выписку из указанной в настоящем пункте годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В выписку должны включаться формы (пояснения и показатели) бухгалтерской (финансовой) отчетности, необходимые для расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расчета финансовых показателей, на основании которых может быть сделано заключение о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением, оценки финансовых результатов деятельности, достоверного и полного представления о финансовом положении, изменениях в финансовом положении.

В случае если юридическое лицо в течение какого-либо из указанных в абзаце втором настоящего подпункта отчетных периодов применяло упрощенную систему налогообложения и у такого юридического лица в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации не возникала обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, то за такие отчетные периоды оно представляет выписку из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, содержащую сведения об итоговой сумме доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы (доходов налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы) из раздела I "Доходы и расходы" (со справкой к разделу I), а также копии налоговых деклараций.

5.1.2. Копии публикаций в периодическом печатном издании указанной в абзаце втором подпункта 5.1.1 настоящего пункта годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица с указанием даты и источника публикации, если в соответствии с законодательством Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица) оно обязано публиковать указанную отчетность и срок публикации наступил, или составленные юридическим лицом сведения об отсутствии такой обязанности.

5.1.3. Расшифровки:

дебиторской задолженности по каждому виду задолженности, составляющей более пяти процентов активов юридического лица (в том числе задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), - независимо от размера доли такой задолженности в активах юридического лица), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - также дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей) с указанием полного фирменного наименования юридических лиц, являющихся дебиторами, их идентификационного номера налогоплательщика, основания образования задолженности (договор с указанием его номера и даты, вексель, иное), даты образования и срока (даты) погашения задолженности, суммы задолженности и суммы резервов по сомнительным долгам, созданных по этой задолженности, причины непогашения в срок просроченной задолженности, а также с указанием задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами), или сведения об отсутствии указанной в настоящем подпункте дебиторской задолженности;

финансовых вложений по состоянию на последнюю годовую отчетную и последнюю отчетную даты, предшествующие дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов, а также на последнюю годовую отчетную и последнюю отчетную даты, предшествующие дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на последнюю годовую отчетную и последнюю отчетную даты, предшествующие дате оплаты акций (долей), а также на дату оплаты акций (долей) с указанием вида финансовых вложений (вид ценных бумаг, доли участия, займы), из них: в дочерние и зависимые общества, акции (доли) кредитных организаций (с указанием полного фирменного наименования кредитных организаций), в хозяйственные общества, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), суммы финансовых вложений и созданных по ним резервов под обесценение финансовых вложений.

5.1.4. Сведения для расчета суммы акций (долей), находящихся в перекрестном владении, в соответствии с абзацем четвертым пункта 6.6 настоящего Положения (с таблицей 1 пункта 1.3 и таблицей 2 пункта 1.4 приложения 1 к настоящему Положению) по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей), или сведения об отсутствии перекрестного владения. Под перекрестным владением акциями (долями) понимается взаимное участие в уставном капитале.

5.1.5. Копия полученного юридическим лицом, но не реализованного на дату представления документов (на дату оплаты акций (долей) - при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации), предварительного согласия Банка России на приобретение акций (долей) кредитных организаций и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитных организаций; сведения о рассмотрении территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаментом допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России) документов на выдачу юридическому лицу предварительного согласия или последующего согласия Банка России на указанную дату.

Сведения о рассмотрении документов на выдачу предварительного согласия или последующего согласия Банка России должны содержать дату представления документов, количество акций (размер доли) кредитных организаций, которое будет принадлежать (принадлежит) юридическому лицу в результате их приобретения, сумму скорректированных чистых активов (собственных средств), которая направляется на данное приобретение, наименование территориального учреждения Банка России (указание на рассмотрение документов в Департаменте надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаменте допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России).

Если полученное юридическим лицом предварительное согласие Банка России на приобретение акций (долей) кредитной организации, срок действия которого не истек, реализовано частично, то представляются сведения о сумме приобретенных на основании данного согласия акций (долей) кредитной организации с приложением подтверждающих документов.

Если указанные в настоящем подпункте предварительные согласия или последующие согласия Банка России отсутствуют, то сведения об этом представляются в составе документов для оценки финансового положения.

5.1.6. Расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей).

Иностранное юридическое лицо, являющееся аффилированным лицом кредитной организации, в целях проверки правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации вместо расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), бухгалтерского баланса, а также расшифровок и сведений, указанных в подпунктах 5.1.3 и 5.1.4 настоящего пункта, составленных на дату оплаты акций (долей) кредитной организации, представляет сведения, указанные в абзаце четвертом подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения.

Если юридическим лицом, созданным по законодательству Российской Федерации (за исключением аффилированного лица кредитной организации, в отношении которого проводится проверка правомерности оплаты акций (долей), представляются бухгалтерский баланс, расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расшифровки дебиторской задолженности и финансовых вложений в соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта, а также сведения, указанные в подпункте 5.1.4 настоящего пункта, на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), то расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), сведения, указанные в подпункте 5.1.4 настоящего пункта, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), и сведения, указанные в подпункте 5.1.7 настоящего пункта, могут не представляться.

В случае представления лицом, указанным в абзацах втором - шестом пункта 2.1 настоящего Положения, ходатайства, предусмотренного пунктом 2.3 настоящего Положения, юридическое лицо, приобретающее (приобретшее) акции (доли) кредитной организации, вместе с указанным в абзаце первом настоящего подпункта расчетом стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) представляет:

копию бухгалтерского баланса юридического лица (бухгалтерского баланса, отчета о финансовом положении иностранного юридического лица, на основании которого произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) с расшифровками дебиторской задолженности, просроченной более 90 календарных дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций, в соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации);

сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.4, 5.1.5, 5.1.7, 5.1.14 и 5.1.15 настоящего пункта.

5.1.7. Сведения о фактах хозяйственной жизни (сделках, событиях, операциях) (далее - факты хозяйственной жизни) за период с последней отчетной даты, предшествующей дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), до даты представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - даты оплаты по указанной сделке (сделкам) и повлекших разовое уменьшение суммы активов юридического лица более чем на 10 процентов по сравнению с суммой активов на дату окончания отчетного периода, предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), разовое уменьшение чистой прибыли более чем на 10 процентов по сравнению с ее суммой за этот отчетный период, с указанием содержания фактов хозяйственной жизни и суммы факта хозяйственной жизни. При отсутствии указанных фактов хозяйственной жизни информация об этом представляется в составе документов для оценки финансового положения.

5.1.8. Сведения об отсутствии в отношении юридического лица производства по делу о несостоятельности (банкротстве) или проведения процедур ликвидации на дату, предшествующую дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на дату оплаты акций (долей), составленные самим юридическим лицом.

5.1.9. Сведения об участии юридического лица в судебных процессах, которые могут привести к потере им платежеспособности и финансовой устойчивости (следует привести подробную информацию по существу каждого судебного процесса), на дату, предшествующую дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на дату оплаты акций (долей), составленные самим юридическим лицом.

5.1.10. Сведения об отсутствии фактов неисполнения юридическим лицом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах на дату, предшествующую дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на дату оплаты акций (долей), составленные самим юридическим лицом.

5.1.11. Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выданная налоговым органом не ранее чем за 90 календарных дней до даты представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - даты оплаты акций (долей) или аналогичные сведения об отсутствии задолженности по налоговым платежам у иностранных юридических лиц.

Иностранное юридическое лицо (включая иностранный банк) вправе самостоятельно составить указанные сведения, которые должны быть подтверждены аудитором.

5.1.12. Документы, подтверждающие право собственности юридического лица на имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, если оплата акций (долей) кредитной организации предполагается таким имуществом.

5.1.13. Копия информационного сообщения о присвоении иностранному юридическому лицу иностранным кредитным рейтинговым агентством кредитного рейтинга по международной рейтинговой шкале (подтверждении или пересмотре этого кредитного рейтинга) (далее - копия информационного сообщения о кредитном рейтинге, присвоенном иностранному юридическому лицу), в случае если таким лицом представляется выписка из бухгалтерской (финансовой) отчетности, указанная в абзаце седьмом подпункта 5.1.1 настоящего пункта.

5.1.14. Согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.1.15. Документы, подтверждающие факт совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, в том числе оплату (включая дату оплаты) по такой сделке (сделкам), в случае получения последующего согласия Банка России.

5.1.16. Документы акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании паевого инвестиционного фонда), если акции (доли) кредитной организации приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) или акционерным инвестиционным фондом устанавливается контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, в составе которых представляются:

документы, предусмотренные подпунктами 5.1.1 - 5.1.3, 5.1.5 и 5.1.8 - 5.1.15 настоящего пункта;

справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) и баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, составленные на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - дате оплаты акций (долей).

5.4.1. Если стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации больше, чем стоимость скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), или стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации составляет больше чем 50, но меньше чем 100 процентов (включительно) величины скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на указанную дату:

копия бухгалтерского баланса юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей);

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, расшифровки дебиторской задолженности, просроченной более 90 календарных дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения, а также сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.4 и 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей);

согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.4.2. Если стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации составляет меньше чем 50 процентов (включительно) величины скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей):

копия бухгалтерского баланса юридического лица (бухгалтерского баланса, отчета о финансовом положении иностранного юридического лица, на основании которого произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, расшифровки дебиторской задолженности, просроченной более календарных 90 дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения, а также сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.4 и 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

сведения о фактах хозяйственной жизни, совершенных юридическим лицом с последней отчетной даты, предшествующей дате оплаты акций (долей), до даты оплаты акций (долей), и повлекших разовое уменьшение суммы активов юридического лица более чем на 10 процентов по сравнению с суммой активов на дату окончания отчетного периода, предшествующего дате оплаты акций (долей), разовое уменьшение чистой прибыли более чем на 10 процентов по сравнению с ее суммой за этот отчетный период, с указанием содержания фактов хозяйственной жизни и суммы каждого факта хозяйственной жизни. При отсутствии указанных фактов хозяйственной жизни информация об этом представляется в составе документов для оценки финансового положения;

согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иностранное юридическое лицо представляет документы в соответствии с перечнем, установленным настоящим подпунктом, независимо от соотношения стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации и величины скорректированных чистых активов (собственных средств).

5.4.3. Если акции (доли) кредитной организации приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда):

копия бухгалтерского баланса акционерного инвестиционного фонда на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) и баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, составленные на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате оплаты акций (долей), а также сведения и документы, указанные в подпункте 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения;

согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.4.4. Одновременно с документами, указанными в подпунктах 5.4.1 - 5.4.3 настоящего пункта, юридическое лицо представляет сведения о полученных им в течение последнего завершенного финансового года, предшествующего дате оплаты акций (долей) кредитной организации, а также в текущем году о кредитах (займах), содержащие данные о кредиторах (займодавцах), суммах кредитов (займов), датах получения, сроках кредитов (займов), целях их получения и направлениях фактического использования, а также сведения о погашении (возврате) кредитов (займов) с указанием даты и суммы, составленные юридическим лицом.