Письмо Банка России от 4 сентября 2014 г. N 41-2-1-11/1606 "О рассмотрении обращения"

Департамент банковского регулирования Банка России рассмотрел обращение Кредитной организации по вопросу применения Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение N 242-П) и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 10 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" устав кредитной организации должен содержать, в том числе, сведения о системе органов внутреннего контроля, о порядке их образования и об их полномочиях.

Таким образом, по нашему мнению, в случае применения кредитной организацией пункта 2.4 Положения N 242-П, предусматривающего возможность для кредитных организаций, не соответствующих хотя бы одному из критериев, установленных пунктом 7 части первой статьи 76 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", не создавать отдельное структурное подразделение по внутреннему аудиту и отдельное структурное подразделение по внутреннему контролю, информация о единоличном выполнении функций (прав и обязанностей) службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля руководителем службы внутреннего аудита и руководителем службы внутреннего контроля, соответственно, отражается в уставе кредитной организации.

При этом информация, которая согласно пунктам 4.2 и 4.1.2 Положения N 242-П должна содержаться во внутренних документах, регулирующих деятельность службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля, может быть указана в едином внутреннем документе, например, в "Положении об организации внутреннего контроля" кредитной организации, или в разных внутренних документах.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.Ю. Жданов