Письмо Банка России от 22 сентября 2014 г. N 41-2-1-2/1712 "О рассмотрении обращения"

Департамент банковского регулирования Банка России рассмотрел обращение Кредитной организации по вопросу применения Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение N 242-П) и сообщает следующее.

По вопросам 1 и 2.

В соответствии с пунктом 2.4. Положения N 242-П кредитные организации, не соответствующие хотя бы одному из критериев, установленных пунктом 7 части первой статьи 76 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", могут не создавать отдельное структурное подразделение по внутреннему аудиту и отдельное структурное подразделение по внутреннему контролю.

В этом случае предусмотренные Положением 242-П функции (права и обязанности) службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля выполняются руководителем службы внутреннего аудита и руководителем службы внутреннего контроля соответственно, наличие которых является обязательным для всех кредитных организаций.

Таким образом, если кредитной организацией, размер активов которой составляет менее 50 млрд. руб. и (или) размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, составляет менее 10 млрд. руб., создана служба внутреннего аудита и при этом принято решение не создавать службу внутреннего контроля, назначение руководителя службы внутреннего аудита, осуществляющего руководство деятельностью службы внутреннего аудита, а также руководителя службы внутреннего контроля, единолично выполняющего функции службы внутреннего контроля (комплаенс-службы), является обязательным.

Одновременно отмечаем, что в соответствии с изменениями, внесенными в Положение N 242-П Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", служба внутреннего контроля (внутреннего аудита) переименована в службу внутреннего аудита.

По вопросам 3 и 4.

В соответствии с подпунктом 4.7.4 пункта 4.7 Положения N 242-П на руководителя службы внутреннего аудита не могут быть возложены обязанности, не связанные с осуществлением функций внутреннего аудита, что обеспечивает независимость внутреннего аудита. При этом следует учитывать, что к функциям службы внутреннего аудита относится проверка деятельности службы внутреннего контроля кредитной организации (подпункт 4.1.8 пункта 4.1 Положения N 242-П).

Таким образом, возложение на одно и то же должностное лицо кредитной организации одновременно функций и руководителя службы внутреннего аудита (ее сотрудников), и руководителя службы внутреннего контроля не соответствует требованиям Положения N 242-П.

И.о.заместителя директора Департамента банковского регулирования

А.Е. Ханачевская