Письмо Банка России от 9 сентября 2014 г. N 41-2-3-4/1634 "Об отнесении клиентов к клиентам-иностранным налогоплательщикам в рамках Федерального закона N 173-ФЗ от 28.06.14"

В связи с письмом Кредитной организации от 14.07.2014 Департамент банковского регулирования Банка России сообщает следующее.

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Закона N 173-ФЗ) под клиентами-иностранными налогоплательщиками понимаются лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

Кредитная организация самостоятельно определяет критерии отнесения клиентов к клиентам-иностранным налогоплательщикам на основе законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов с учетом исключений, предусмотренных частью 2 статьи 2 Закона N 173-ФЗ.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.Ю. Жданов