Письмо Банка России от 31 октября 2008 г. N 15-1-3-11/5695 "О применении Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П"

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел запрос ООО КБ "СМП" от 30.10.2008 N 2-07/1397 о применении Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.

В соответствии с п. 2.3 Положения N 254-П методики оценки финансового положения заемщиков, в том числе нерезидентов, разрабатываются кредитной организацией самостоятельно с описанием правил и процедур, конкретных источников информации и перечня сведений, являющихся доступными для кредитной организации и позволяющих осуществлять объективный анализ деятельности заемщика. Приложение 2 Положения N 254-П предусматривает примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика, включая данные официальной отчетности. При этом официальная отчетность не является единственным источником информации о зарубежном партнере.

Согласно п. 3.1.2 Положения N 254-П источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

В приведенном в запросе случае, если внутренними документами банка предусмотрена возможность ежеквартальной оценки финансового положения заемщиков-нерезидентов на основе данных промежуточной бухгалтерской отчетности заемщиков и анализа оборотов по счетам, открытым в банке, то такой подход не противоречит требованиям Положения N 254-П, в том числе отсутствуют основания для формирования резерва в соответствии с требованиями абзаца 1 пункта 3.12 Положения N 254-П.

Приложение во 2 адрес: - копия письма ООО КБ "СМП" от 30.10.2008 N 2-07/1397 на 1 листе.

Заместитель директора

И.Ю. Седова