Приложение 11. Порядок представления отчетности по форме 0409816 "Отчет о совокупном доходе кредитной организации"

Приложение 11
к Указанию Банка России от 2 декабря 2014 г. N 3468-У
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне,
формах и порядке составления и представления
форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк Российской Федерации"

 

Порядок
представления отчетности по форме 0409816 "Отчет о совокупном доходе кредитной организации"

 

1. Отчетность по форме 0409816 "Отчет о совокупном доходе кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета о прибыли или об убытке и прочем совокупном доходе кредитной организации, являющихся частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).

2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете. Включению в Отчет подлежат статьи опубликованного и проаудированного отчета, имеющие числовые значения.

3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.

4. Для формирования Отчета используются следующие коды:

 

Номер кода

Наименование кода

1

2

[81601.1]

Процентные доходы

[81601.1.1]

Процентные доходы от кредитов клиентам

[81601.1.7]

Процентные доходы от кредитов и дебиторской задолженности кроме задолженности по финансовой аренде

[81601.1.2]

Процентные доходы по средствам, находящимся в кредитных организациях

[81601.1.3]

Процентные доходы от торговых ценных бумаг

[81601.1.4]

Процентные доходы от ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

[81601.1.8]

Процентные доходы от долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

[81601.1.9]

Процентные доходы от долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения

[81601.1.6]

Прочие процентные доходы

[81601.1.5]

....................(наименование статьи)

[81601.1.10]

....................(наименование статьи)

[81601.1.11]

....................(наименование статьи)

[81601.1.12]

....................(наименование статьи)

[81601.1.13]

....................(наименование статьи)

[81601.1.14]

....................(наименование статьи)

[81601.2]

Процентные расходы

[81601.2.1]

Процентные расходы по средствам, находящимся в кредитных организациях

[81601.2.2]

Процентные расходы по прочим заемным средствам

[81601.2.3]

Процентные расходы по средствам клиентов

[81601.2.4]

Процентные расходы по субординированным кредитам

[81601.2.5]

Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам

[81601.2.6]

....................(наименование статьи)

[81601.2.7]

....................(наименование статьи)

[81601.2.8]

....................(наименование статьи)

[81601.2.9]

....................(наименование статьи)

[81601.2.10]

....................(наименование статьи)

[81601.2.11]

....................(наименование статьи)

[81601.3]

Создание резервов под обесценение активов

[81601.15]

Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)

[81601.16]

Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках

[81601.26]

Изменение сумм обесценения кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках

[81601.4]

Чистые процентные доходы после создания резервов под обесценение активов

[81601.17]

Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках

[81601.5]

Чистые непроцентные доходы

[81601.5.7]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81601.5.8]

Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81601.5.9]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с производными финансовыми инструментами

[81601.5.1]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

[81601.5.10]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения

[81601.5.2]

Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестициями

[81601.5.3]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами

[81601.5.11]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты

[81601.5.12]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами

[81601.5.13]

Страховые премии

[81601.5.14]

Претензии по операциям страхования

[81601.5.15]

Резерв страховых убытков

[81601.5.4]

Комиссионные доходы

[81601.5.5]

Комиссионные расходы

[81601.5.6]

....................(наименование статьи)

[81601.5.16]

Доходы (расходы) от активов, размещенных по ставкам выше (ниже) рыночных

[81601.5.17]

Расходы (доходы) по обязательствам, привлеченным по ставкам выше (ниже) рыночных

[81601.5.18]

....................(наименование статьи)

[81601.5.19]

....................(наименование статьи)

[81601.5.20]

....................(наименование статьи)

[81601.5.21]

....................(наименование статьи)

[81601.5.22]

....................(наименование статьи)

[81601.5.23]

....................(наименование статьи)

[81601.6]

Операционные доходы

[81601.6.1]

Операционные доходы от небанковской деятельности

[81601.6.2]

Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

[81601.6.6]

Восстановление резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

[81601.6.13]

Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения

[81601.6.7]

Восстановление резерва - оценочного обязательства

[81601.6.3]

Финансовый результат от выбытия дочерних и ассоциированных компаний

[81601.6.4]

Прочие операционные доходы

[81601.6.5]

....................(наименование статьи)

[81601.6.8]

....................(наименование статьи)

[81601.6.9]

....................(наименование статьи)

[81601.6.10]

....................(наименование статьи)

[81601.6.11]

....................(наименование статьи)

[81601.6.12]

....................(наименование статьи)

[81601.18]

Чистые доходы (расходы)

[81601.7]

Операционные доходы (расходы)

[81601.7.1]

Расходы на содержание персонала и административные расходы

[81601.7.7]

Административные и прочие операционные расходы

[81601.7.2]

Обесценение гудвила

[81601.7.3]

Восстановление резервов под обесценение активов

[81601.7.4]

Износ и амортизация основных средств

[81601.7.5]

Прочие операционные расходы

[81601.7.6]

....................(наименование статьи)

[81601.7.8]

....................(наименование статьи)

[81601.7.9]

....................(наименование статьи)

[81601.7.10]

....................(наименование статьи)

[81601.7.11]

....................(наименование статьи)

[81601.7.12]

....................(наименование статьи)

[81601.19]

Операционные расходы

[81601.19.1]

Операционные расходы от небанковской деятельности

[81601.20]

Доля в прибыли (убытке) ассоциированных и совместных предприятий (организаций), учитываемая с использованием метода долевого участия

[81601.8]

Прибыль до налогообложения

[81601.9]

Расходы по налогу на прибыль

[81601.21]

Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности

[81601.22]

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

[81601.23]

Прибыль (убыток) за период

[81601.10]

Прибыль (убыток) за отчетный год

[81601.10.1]

Чистая прибыль (убыток), относящаяся к акционерам материнского банка

[81601.10.2]

Чистая прибыль (убыток), относящаяся к неконтрольным долям владения

[81601.10.3]

Прибыль (убыток) на акцию от продолжающейся деятельности, приходящаяся на собственников кредитной организации, в течение периода

[81601.10.4]

Прибыль (убыток) на акцию от прекращенной деятельности, приходящаяся на собственников кредитной организации, в течение периода

[81601.11]

Прибыль в расчете на одну акцию, относящаяся к акционерам материнского банка:

[81601.11.1]

базовая (в российских рублях на одну акцию)

[81601.11.2]

разводненная (в российских рублях на одну акцию)

[81601.12]

Прочий совокупный доход

[81601.12.1]

Изменение справедливой стоимости финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи

[81601.12.5]

Изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

[81601.12.2]

Влияние пересчета финансовой отчетности в валюту представления

[81601.12.7]

Изменение фонда накопленных курсовых разниц

[81601.12.3]

Доля изменений в прочем совокупном доходе ассоциированной компании

[81601.12.8]

Изменение фонда хеджирования денежных потоков

[81601.12.4]

Отложенный налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу

[81601.12.9]

Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток

[81601.12.6]

....................(наименование статьи)

[81601.24]

Статьи, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток

[81601.12.10]

Прочий совокупный доход, который может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль

[81601.12.11]

....................(наименование статьи)

[81601.12.12]

....................(наименование статьи)

[81601.12.13]

....................(наименование статьи)

[81601.12.14]

....................(наименование статьи)

[81601.13]

Прочий совокупный доход (расход) за вычетом налогов

[81601.25]

Статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток

[81601.25.1]

Переоценка основных средств

[81601.25.2]

Изменение фонда переоценки основных средств

[81601.25.3]

Изменение фонда переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами

[81601.25.4]

Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток

[81601.25.5]

Прочий совокупный доход, который не переклассифицируется в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль

[81601.25.6]

....................(наименование статьи)

[81601.25.7]

....................(наименование статьи)

[81601.25.8]

....................(наименование статьи)

[81601.25.9]

....................(наименование статьи)

[81601.14]

Итого совокупный доход за год

[81601.14.1]

Совокупный доход за год, относящийся к акционерам материнского банка

[81601.14.2]

Совокупный доход за год, относящийся к неконтрольным долям владения

[81601.14.4]

Прибыль (убыток) за период, признанная (признанный) в отчете о прибылях и убытках

[81601.14.3]

....................(наименование статьи)

[81601.14.5]

....................(наименование статьи)

[81601.14.6]

....................(наименование статьи)

[81601.14.7]

....................(наименование статьи)

[81601.14.8]

....................(наименование статьи)

ПРИМЕЧАНИЯ

[81602.1]

Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам, в том числе:

[81602.1.1]

резерв под обесценение на начало отчетного периода

[81602.1.2]

отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение кредитов и авансов клиентам

[81602.1.3]

кредиты и авансы клиентам, списанные как безнадежные

[81602.1.4]

восстановление кредитов и авансов клиентам, ранее списанных как безнадежные

[81602.1.5]

резерв под обесценение на конец периода

[81602.2]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе по:

[81602.2.1]

долговым ценным бумагам, в том числе:

[81602.2.1.1]

корпоративным облигациям

[81602.2.1.2]

векселям

[81602.2.2]

долевым ценным бумагам, в том числе:

[81602.2.2.1]

долевым ценным бумагам, имеющим котировки

[81602.2.2.2]

долевым ценным бумагам, не имеющим котировок

[81602.2.3]

производным финансовым инструментам

[81602.3]

Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе по:

[81602.3.1]

производным финансовым инструментам

[81602.3.2]

обязательствам по поставке ценных бумаг

[81602.3.3]

обязательствам по возврату проданного обеспечения

[81602.3.4]

прочим финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81602.4]

Комиссионные доходы, в том числе:

[81602.4.1]

комиссия по расчетным операциям

[81602.4.2]

комиссия по кассовым операциям

[81602.4.3]

комиссия за инкассацию

[81602.4.4]

комиссия по операциям с ценными бумагами

[81602.4.5]

комиссия по операциям доверительного управления

[81602.4.6]

комиссия по выданным гарантиям

[81602.4.7]

прочие комиссии

[81602.5]

Комиссионные расходы, в том числе:

[81602.5.1]

комиссия по расчетным операциям

[81602.5.2]

комиссия по кассовым операциям

[81602.5.3]

комиссия за инкассацию

[81602.5.4]

комиссия по операциям с ценными бумагами

[81602.5.5]

прочие комиссии

[81602.6]

Изменение резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, в том числе:

[81602.6.1]

резерв под обесценение на начало отчетного периода

[81602.6.2]

отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

[81602.6.3]

финансовые активы, удерживаемые до погашения, списанные как безнадежные

[81602.6.4]

восстановление финансовых активов, удерживаемых до погашения, ранее списанных как безнадежные

[81602.6.5]

резерв под обесценение на конец периода

[81602.7]

Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения

[81602.8]

Изменение резерва - оценочного обязательства, в том числе:

[81602.8.1]

поступления по обязательствам кредитного характера, отраженные в отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе

[81602.8.2]

комиссии, полученные по выданным финансовым гарантиям

[81602.8.3]

использование резерва по обязательствам кредитного характера

[81602.8.4]

восстановление неиспользованных резервов по обязательствам кредитного характера

[81602.9]

Прочие операционные доходы, в том числе:

[81602.9.1]

дивиденды

[81602.9.2]

доход от продажи кредитов и дебиторской задолженности

[81602.9.3]

доход от сдачи в аренду инвестиционного имущества

[81602.9.4]

доходы от приобретения ассоциированных и совместных предприятий (организаций)

[81602.9.5]

доходы, связанные с выбытием ассоциированных и совместных предприятий (организаций)

[81602.9.6]

доход от выбытия основных средств

[81602.9.7]

доход от выбытия инвестиционного имущества

[81602.10]

Административные и прочие операционные расходы, в том числе:

[81602.10.1]

расходы на персонал

[81602.10.2]

амортизация основных средств

[81602.10.3]

обесценение стоимости основных средств

[81602.10.4]

восстановление обесценения основных средств

[81602.10.5]

расходы, связанные с выбытием ассоциированных и совместных предприятий (организаций)

[81602.10.6]

амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов

[81602.10.7]

расходы по операционной аренде (основных средств)

[81602.10.8]

снижение стоимости долгосрочных активов (или выбывающих групп) до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 Отчета в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

В случае отсутствия в вышеуказанном перечне кодов, соответствующих экономическому содержанию статьи опубликованного и проаудированного отчета, при заполнении Отчета используются коды без наименования (например, 81601.14.5, 81601.14.6). При использовании указанных кодов наименование статьи в графе 2 Отчета приводится в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Строки с указанными кодами располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном отчете и не подлежат суммированию в случае, если каждая из таких статей в опубликованном и проаудированном отчете отражена в качестве отдельной строки.

6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.

7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.

8. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.

9. В графе 5 Отчета представляется информация за соответствующий отчетный период прошлого года.

10. В разделе "Примечания" представляется информация, содержащаяся в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций и не содержащаяся в опубликованном и проаудированном отчете, но обеспечивающая его понимание.

При заполнении раздела "Примечания" коды статей включаются исходя из их экономического содержания в строгом соответствии с кодами, приведенными в настоящем Порядке, независимо от наименования статей предыдущего раздела и статей опубликованного и проаудированного отчета.

Пример заполнения приведен в пункте 11 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

11. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.

11.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 10 июня отчетного года.

11.2. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования промежуточной консолидированной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 15 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования консолидированной финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 15 июня отчетного года.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.