Приложение 12. Порядок представления отчетности по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации"

Приложение 12
к Указанию Банка России от 2 декабря 2014 г. N 3468-У
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне,
формах и порядке составления и представления
форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк Российской Федерации"

 

Порядок
представления отчетности по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации"

 

1. Отчетность по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета о движении денежных средств, являющегося частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).

2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете. Включению в Отчет подлежат статьи опубликованного и проаудированного отчета, имеющие числовые значения.

3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.

4. Для формирования Отчета используются следующие коды:

 

Номер кода

Наименование кода

1

2

[81701] Денежные средства от операционной деятельности

[81701.1]

Процентные доходы

[81701.41]

Проценты полученные

[81701.2]

Процентные расходы

[81701.42]

Проценты уплаченные

[81701.3]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81701.43]

Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81701.4]

Доходы за вычетом расходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

[81701.5]

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами

[81701.44]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

[81701.45]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами

[81701.6]

Комиссионные доходы

[81701.46]

Комиссии полученные

[81701.7]

Комиссионные расходы

[81701.47]

Комиссии уплаченные

[81701.8]

Прочие операционные доходы

[81701.9]

Доходы участников группы - некредитных организаций

[81701.10]

Прибыль до налогообложения

[81701.11]

Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81701.12]

Нереализованная прибыль (убыток) по операциям с иностранной валютой

[81701.13]

Амортизация основных средств и нематериальных активов

[81701.14]

Доля в прибыли ассоциированных компаний

[81701.15]

Изменение в начисленных процентах, нетто

[81701.16]

Чистый убыток от выбытия основных средств и нематериальных активов

[81701.17]

Изменение в начисленных прочих доходах (прочих расходах), нетто

[81701.18]

Операционные расходы

[81701.48]

Уплаченные административные и прочие операционные расходы

[81701.19]

Расходы участников группы - некредитных организаций

[81701.20]

Уплаченные налоги

[81701.49]

Уплаченный налог на прибыль

[81701.21]

Денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

[81701.22]

Уменьшение (увеличение) операционных активов за отчетный период

[81701.50]

Изменение в операционных активах и обязательствах

[81701.23]

Обязательные резервы на счетах в центральных банках

[81701.51]

Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках)

[81701.24]

Средства в банках

[81701.52]

Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках

[81701.25]

Кредиты и авансы клиентам

[81701.26]

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81701.53]

Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81701.27]

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

[81701.28]

Кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков

[81701.54]

Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности

[81701.29]

Прочие активы

[81701.55]

Чистое снижение (прирост) по прочим активам

[81701.30]

Активы участников группы - некредитных организаций

[81701.31]

Увеличение (уменьшение) операционных обязательств за отчетный период

[81701.32]

Средства банков

[81701.56]

Чистый прирост (снижение) по средствам других банков

[81701.33]

Средства клиентов

[81701.57]

Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов

[81701.34]

Вклады физических лиц

[81701.35]

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81701.58]

Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81701.36]

Средства, привлеченные от центральных банков

[81701.37]

Прочие обязательства

[81701.64]

Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам

[81701.38]

Обязательства участников группы - некредитных организаций

[81701.39]

....................(наименование статьи)

[81701.60]

....................(наименование статьи)

[81701.61]

....................(наименование статьи)

[81701.62]

....................(наименование статьи)

[81701.63]

....................(наименование статьи)

[81701.40]

Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) операционной деятельности

[81702] Денежные средства от инвестиционной деятельности

[81702.1]

Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия

[81702.10]

Вложения в ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом полученных денежных средств

[81702.11]

Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

[81702.2]

Продажа вложений в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия

[81702.12]

Поступления от реализации вложений в ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом уплаченных денежных средств

[81702.13]

Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

[81702.3]

Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

[81702.14]

Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

[81702.4]

Чистые доходы от продажи ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

[81702.15]

Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

[81702.5]

Приобретение основных средств, нематериальных активов, материальных запасов

[81702.16]

Приобретение основных средств и нематериальных активов

[81702.6]

Продажа основных средств, нематериальных активов, материальных запасов

[81702.17]

Поступления от реализации основных средств и нематериальных активов

[81702.18]

Поступления от реализации объектов инвестиционного имущества

[81702.7]

Доходы, полученные от участия в уставном капитале других юридических лиц

[81702.19]

Дивиденды полученные

[81702.8]

....................(наименование статьи)

[81702.21]

....................(наименование статьи)

[81702.22]

....................(наименование статьи)

[81702.23]

....................(наименование статьи)

[81702.24]

....................(наименование статьи)

[81702.9]

Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые) в инвестиционной деятельности

[81702.20]

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности

[81703] Денежные средства от финансовой деятельности

[81703.1]

Взносы акционеров (участников) в уставный капитал

[81703.10]

Эмиссия обыкновенных акций

[81703.11]

Эмиссия привилегированных акций

[81703.12]

Прочие взносы акционеров (участников) в уставный капитал

[81703.2]

Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)

[81703.13]

Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

[81703.3]

Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)

[81703.14]

Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

[81703.4]

Средства от выпуска долговых обязательств

[81703.15]

Поступления от выпуска долговых ценных бумаг

[81703.5]

Средства от погашения выпущенных долговых обязательств

[81703.16]

Погашение выпущенных долговых ценных бумаг

[81703.6]

Выплаченные дивиденды и прочие выплаты акционерам (участникам)

[81703.17]

Выплаченные дивиденды

[81703.18]

Прочие выплаты акционерам

[81703.7]

Чистые доходы от переоценки денежных средств и их эквивалентов, номинированных в иностранной валюте

[81703.8]

....................(наименование статьи)

[81703.22]

....................(наименование статьи)

[81703.23]

....................(наименование статьи)

[81703.24]

....................(наименование статьи)

[81703.25]

....................(наименование статьи)

[81703.19]

Привлечение прочих заемных средств

[81703.20]

Возврат прочих заемных средств

[81703.9]

Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) финансовой деятельности

[81703.21]

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности

[81704]

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

[81709]

Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты

[81705]

Влияние инфляции на денежные средства и их эквиваленты

[81706]

Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов

[81707]

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

[81708]

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

ПРИМЕЧАНИЯ

[81710]

Дивиденды к выплате на 1 января, в том числе:

[81710.1]

по обыкновенным акциям

[81710.2]

по привилегированным акциям

[81711]

Дивиденды, объявленные в течение года, в том числе:

[81711.1]

по обыкновенным акциям

[81711.2]

по привилегированным акциям

[81712]

Дивиденды, выплаченные в течение года, в том числе:

[81712.1]

по обыкновенным акциям

[81712.2]

по привилегированным акциям

[81713]

Дивиденды к выплате за 31 декабря, в том числе:

[81713.1]

по обыкновенным акциям

[81713.2]

по привилегированным акциям

[81714]

Дивиденды на акцию, объявленные в течение года, в том числе:

[81714.1]

по обыкновенным акциям

[81714.2]

по привилегированным акциям

5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 Отчета в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.

7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.

8. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.

9. В графе 5 Отчета представляется информация за соответствующий отчетный период прошлого года.

10. В Отчете:

увеличение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "минус";

уменьшение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";

увеличение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";

уменьшение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "минус";

дебетовый оборот отражается со знаком "минус";

кредитовый оборот отражается со знаком "плюс".

11. В разделе "Примечания" представляется информация, содержащаяся в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций и не содержащаяся в опубликованном и проаудированном отчете, но обеспечивающая его понимание.

При заполнении раздела "Примечания" коды статей включаются исходя из их экономического содержания в строгом соответствии с кодами, приведенными в настоящем Порядке, независимо от наименования статей разделов "Денежные средства от операционной деятельности", "Денежные средства от инвестиционной деятельности", "Денежные средства от финансовой деятельности" и статей опубликованного и проаудированного отчета.

Пример заполнения приведен в пункте 11 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

12. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.

12.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 10 июня отчетного года.

12.2. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования промежуточной консолидированной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 15 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования консолидированной финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 15 июня отчетного года.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.