Приложение 10. Порядок представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации"

Приложение 10
к Указанию Банка России от 2 декабря 2014 г. N 3468-У
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне,
формах и порядке составления и представления
форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк Российской Федерации"

Порядок
представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации"

1. Отчетность по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета о финансовом положении кредитной организации, являющегося частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).

2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с их порядком расположения в опубликованном и проаудированном отчете. Включению в Отчет подлежат статьи опубликованного и проаудированного отчета, имеющие числовые значения.

3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.

4. Для формирования Отчета используются следующие коды:

Номер кода	Наименование кода
1	2
[81501] АКТИВЫ
[81501.1]	Денежные средства и их эквиваленты
[81501.26]	Денежные средства и краткосрочные активы
[81501.2]	Средства в центральных банках
[81501.3]	Средства в Центральном банке Российской Федерации
[81501.31]	Денежные средства и средства в Центральном банке Российской Федерации
[81501.4]	Обязательные резервы на счетах в центральных банках
[81501.37]	Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации
[81501.60]	Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках)
[81501.5]	Торговые ценные бумаги
[81501.27]	Торговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
[81501.6]	Средства в банках
[81501.7]	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81501.34]	Производные финансовые активы
[81501.8]	Финансовые активы, заложенные по договорам "репо"
[81501.43]	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания
[81501.9]	Кредиты и авансы клиентам
[81501.44]	Кредиты и дебиторская задолженность
[81501.29]	Чистые инвестиции в финансовый лизинг
[81501.10]	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
[81501.28]	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам "репо"
[81501.45]	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания
[81501.11]	Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия
[81501.38]	Инвестиции в ассоциированные предприятия
[81501.12]	Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
[81501.46]	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания
[81501.13]	Основные средства и нематериальные активы
[81501.14]	Основные средства
[81501.15]	Нематериальные активы
[81501.16]	Гудвил
[81501.17]	Инвестиционная недвижимость
[81501.47]	Инвестиционное имущество
[81501.18]	Текущие налоговые активы
[81501.48]	Текущие требования по налогу на прибыль
[81501.19]	Отложенные налоговые активы
[81501.40]	Отложенные аквизиционные расходы
[81501.41]	Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии
[81501.42]	Доля перестраховщиков в резерве страховых убытков
[81501.20]	Активы группы выбытия, предназначенные для продажи
[81501.30]	Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи
[81501.32]	Внеоборотные активы, предназначенные для продажи
[81501.49]	Долгосрочные активы, классифицируемые как "предназначенные для продажи"
[81501.50]	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как "предназначенные для продажи"
[81501.36]	Дебиторская задолженность и авансовые платежи
[81501.21]	Прочие активы
[81501.22]	Прочие финансовые активы
[81501.23]	Прочие нефинансовые активы
[81501.35]	Активы участников группы - нефинансовых организаций
[81501.33]	Доверительное управление
[81501.39]	Прочие страховые и финансовые активы
[81501.24]	....................(наименование статьи)
[81501.51]	....................(наименование статьи)
[81501.52]	....................(наименование статьи)
[81501.53]	....................(наименование статьи)
[81501.54]	....................(наименование статьи)
[81501.55]	....................(наименование статьи)
[81501.56]	....................(наименование статьи)
[81501.57]	....................(наименование статьи)
[81501.58]	....................(наименование статьи)
[81501.59]	....................(наименование статьи)
[81501.25]	Итого активов
[81502] ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
[81502.1]	Обязательства
[81502.1.1]	Средства, привлеченные от центральных банков
[81502.1.23]	Средства, привлеченные от международных финансовых институтов
[81502.1.2]	Средства, привлеченные от Центрального банка Российской Федерации
[81502.1.3]	Средства, привлеченные от Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов (ГК "АСВ")
[81502.1.21]	Средства, привлеченные от Центрального банка Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, субъектов Российской Федерации
[81502.1.22]	Государственные субсидии
[81502.1.18]	Производные финансовые обязательства
[81502.1.4]	Средства банков
[81502.1.5]	Средства клиентов
[81502.1.5.1]	Средства корпоративных клиентов
[81502.1.6]	Средства физических лиц
[81502.1.7]	Выпущенные долговые обязательства
[81502.1.24]	Выпущенные долговые ценные бумаги
[81502.1.8]	Текущие налоговые обязательства
[81502.1.25]	Текущие обязательства по налогу на прибыль
[81502.1.9]	Отложенные налоговые обязательства
[81502.1.10]	Обязательства группы выбытия, предназначенные для продажи
[81502.1.26]	Обязательства, относящиеся к выбывающим группам, классифицируемые как "предназначенные для продажи"
[81502.1.11]	Субординированная задолженность
[81502.1.20]	Синдицированные и прочие кредиты
[81502.1.12]	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81502.1.23]	Финансовые обязательства
[81502.1.33]	Резерв незаработанной премии
[81502.1.24]	Резерв страховых убытков
[81502.1.13]	Прочие обязательства
[81502.1.14]	Прочие финансовые обязательства
[81502.1.15]	Прочие нефинансовые обязательства
[81502.1.19]	Прочие заемные средства
[81502.1.16]	....................(наименование статьи)
[81502.1.27]	....................(наименование статьи)
[81502.1.28]	....................(наименование статьи)
[81502.1.29]	....................(наименование статьи)
[81502.1.30]	....................(наименование статьи)
[81502.1.31]	....................(наименование статьи)
[81502.1.32]	....................(наименование статьи)
[81502.1.33]	....................(наименование статьи)
[81502.1.34]	....................(наименование статьи)
[81502.1.35]	....................(наименование статьи)
[81502.1.17]	Итого обязательств
[81502.2] СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
[81502.2.1]	Уставный капитал
[81502.2.2]	Эмиссионный доход
[81502.2.3]	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
[81502.2.4]	Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
[81502.2.14]	Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
[81502.2.5]	Фонд переоценки основных средств
[81502.2.6]	Фонд накопленных курсовых разниц
[81502.2.15]	Фонд хеджирования денежных потоков
[81502.2.16]	Фонд переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами
[81502.2.7]	Нераспределенная прибыль
[81502.2.22]	Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит)
[81502.2.8]	Прочие компоненты в составе капитала
[81502.2.9]	Финансовые инструменты, включенные в компоненты капитала
[81502.2.13]	Нереализованная прибыль (убытки) от пересчета в валюту представления отчетности
[81502.2.10]	Неконтрольные доли участия
[81502.2.11]	....................(наименование статьи)
[81502.2.17]	....................(наименование статьи)
[81502.2.18]	....................(наименование статьи)
[81502.2.19]	....................(наименование статьи)
[81502.2.20]	....................(наименование статьи)
[81502.2.21]	....................(наименование статьи)
[81502.2.12]	Итого собственные средства
[81502.3]	Итого обязательства и собственные средства
ПРИМЕЧАНИЯ
[81503]	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
[81503.1]	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, в том числе:
[81503.1.1]	долговые ценные бумаги, в том числе:
[81503.1.1.1]	корпоративные облигации
[81503.1.1.2]	вексели
[81503.1.2]	долевые ценные бумаги, в том числе:
[81503.1.2.1]	долевые ценные бумаги, имеющие котировки
[81503.1.2.2]	долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
[81503.1.3]	производные финансовые инструменты
[81504]	Средства в банках до создания резерва под обесценение, в том числе:
[81504.1]	кредиты и депозиты в других банках
[81504.2]	договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками
[81505]	Резерв под обесценение средств в других банках
[81506]	Кредиты и авансы клиентам до создания резервов под обесценение, в том числе:
[81506.1]	корпоративные кредиты
[81506.2]	кредиты субъектам малого предпринимательства
[81506.3]	кредиты физическим лицам (потребительские кредиты)
[81506.4]	ипотечные жилищные кредиты
[81506.5]	кредиты государственным и муниципальным организациям
[81506.6]	договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо")
[81506.7]	дебиторская задолженность
[81507]	Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам
[81508]	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
[81508.1]	долговые ценные бумаги
[81508.2]	долевые ценные бумаги, в том числе:
[81508.2.1]	долевые ценные бумаги, имеющие котировки
[81508.2.2]	долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
[81509]	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, до вычета резерва под обесценение
[81510]	Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения
[81511]	Хеджирование, в том числе:
[81511.1]	инструменты хеджирования справедливой стоимости
[81511.2]	инструменты хеджирования денежных потоков
[81511.3]	инструменты хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность
[81512]	Активы группы выбытия, предназначенные для продажи, в том числе:
[81512.1]	....................(наименование актива)
[81512.2]	....................(наименование актива)
[81512.3]	....................(наименование актива)
[81512.4]	....................(наименование актива)
[81512.5]	....................(наименование актива)
[81512.6]	....................(наименование актива)
[81513]	Средства банков, в том числе:
[81513.1]	корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков
[81513.2]	краткосрочные депозиты других банков
[81513.3]	договоры продажи и обратного выкупа с другими банками
[81513.4]	депозиты других банков, принятые в обеспечение по выданным гарантиям
[81513.5]	просроченные привлеченные средства других банков
[81514]	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
[81514.1]	производные финансовые инструменты
[81514.2]	обязательства по поставке ценных бумаг
[81514.3]	обязательство по возврату проданного обеспечения
[81514.4]	прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81515]	Выпущенные долговые обязательства, в том числе:
[81515.1]	вексели
[81515.2]	депозитные и сберегательные сертификаты
[81515.3]	еврооблигации
[81515.4]	облигации, выпущенные для обращения на внутреннем рынке
[81516]	Прочие заемные средства, в том числе:
[81516.1]	субординированные кредиты
[81516.2]	синдицированный кредит со сроком погашения
[81516.3]	дивиденды к уплате
[81516.4]	кредиторская задолженность по дебетовым и кредитовым картам
[81516.5]	расчеты по конверсионным операциям
[81516.6]	обязательства по финансовой аренде
[81517]	Прочие обязательства, в том числе:
[81517.1]	прочие финансовые обязательства, в том числе:
[81517.1.1]	инструменты хеджирования справедливой стоимости
[81517.1.2]	инструменты хеджирования денежных потоков
[81517.1.3]	инструменты хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность
[81517.2]	прочие нефинансовые обязательства, в том числе:
[81517.2.1]	обязательства по пенсионному обеспечению

5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 Отчета в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-".

Пример:

В опубликованном и проаудированном отчете содержится статья "Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, в том числе:

инвестиции в дочерние предприятия;

инвестиции в ассоциированные предприятия;

инвестиции в совместно контролируемые предприятия".

В Отчете указанная статья должна быть отражена следующим образом:

81501.11.01 - 81501.11.02, 81501.38	Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, в том числе:
81501.11.01	Инвестиции в дочерние предприятия
81501.38	Инвестиции в ассоциированные предприятия
81501.11.02	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

В случае отсутствия в вышеуказанном перечне кодов, соответствующих экономическому содержанию статьи опубликованного и проаудированного отчета, при заполнении Отчета используются коды без наименования (например, 81502.2.17, 81502.2.18). При использовании указанных кодов наименование статьи в графе 2 Отчета приводится в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Строки с указанными кодами располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном отчете и не подлежат суммированию в случае, если каждая из таких статей в опубликованном и проаудированном отчете отражена в качестве отдельной строки.

6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.

7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.

8. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.

9. В графе 5 Отчета представляется информация за соответствующий отчетный период прошлого года.

10. В графе 6 Отчета представляется информация на начало отчетного периода прошлого года. Указанная информация представляется в рамках Отчета в случае, если она содержится в опубликованном и проаудированном отчете, и в случае ретроспективного применения учетной политики, осуществления ретроспективного пересчета или реклассификации статей отчета о финансовом положении кредитной организации.

11. В разделе "Примечания" представляется информация, содержащаяся в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций и не содержащаяся в опубликованном и проаудированном отчете, но обеспечивающая его понимание.

При заполнении раздела "Примечания" коды статей включаются исходя из их экономического содержания в строгом соответствии с кодами, приведенными в настоящем Порядке, независимо от наименования статей разделов "Активы", "Обязательства", "Собственные средства" и статей опубликованного и проаудированного отчета.

Пример:

В опубликованном и проаудированном отчете содержатся статьи "Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения" и "Финансовые активы, удерживаемые до погашения, без прекращения признания".

В Отчете указанные статьи должны быть отражены следующим образом:

81509

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, до вычета резерва под обесценение

12. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.

12.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 10 июня отчетного года.

12.2. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования промежуточной консолидированной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 15 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования консолидированной финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 15 июня отчетного года.