Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОП. ИНФОРМ.

Письмо Банка России от 31 декабря 2014 г. N 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов"

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

В рамках надзорной деятельности за кредитными организациями продолжают выявляться случаи регулярного совершения их клиентами - юрлицами (резидентами) транзитных операций (коды 1414 и 1813 перечня признаков, указывающих на необычный характер сделки).

Транзитные операции могут характеризоваться совокупностью определенных признаков.

Это зачисление средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках России, с последующим их списанием; списание средств со счета в срок не более 2 дней с даты их зачисления; регулярность (как правило, проводятся ежедневно); проведение в течение длительного периода времени (как правило, не менее 3 месяцев). Деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления и списания, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка минимальна. Еще один признак - обязательные платежи в бюджетную систему России со счета не вносятся или вносятся в незначительных размерах, несопоставимых с масштабом деятельности владельца.

При выявлении операций, соответствующих данным признакам, рекомендуется запрашивать у клиента документы, подтверждающие уплату налогов за последний налоговый (отчетный) период либо отсутствие оснований для их уплаты, направлять в уполномоченный орган информацию об операциях такого клиента.

 

Письмо Банка России от 31 декабря 2014 г. N 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов"

 

Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" от 21 января 2015 г. N 1