- Главная
- Указание Банка России от 30 ноября 2014 г. N 3463-У "Об особенностях организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) аудиторскими организациями по поручению Совета директоров Банка России" (с изменениями и дополнениями)
- Глава 7. Ознакомление кредитной организации с отчетом аудиторской организации по проверке кредитной организации (ее филиала)
Глава 7. Ознакомление кредитной организации с отчетом аудиторской организации по проверке кредитной организации (ее филиала)
Глава 7. Ознакомление кредитной организации с отчетом аудиторской организации по проверке кредитной организации (ее филиала)
7.1. Для ознакомления кредитной организации с отчетом аудиторской организации по проверке руководитель группы аудиторов вручает второй экземпляр отчета аудиторской организации по проверке в день его составления руководителю кредитной организации (ее филиала) либо для передачи не позднее одного рабочего дня со дня его получения (приема) на ознакомление руководителю кредитной организации (ее филиала) передает:
ответственному работнику кредитной организации (ее филиала), в том числе руководителю дополнительного офиса, руководителю кредитно-кассового офиса, руководителю операционного офиса, руководителю операционной кассы вне кассового узла или иному уполномоченному работнику проверенного структурного подразделения кредитной организации (ее филиала), представившему доверенность на совершение действий по приему отчета аудиторской организации по проверке для передачи его на ознакомление руководителю кредитной организации (ее филиала) (далее - уполномоченный ответственный работник кредитной организации (ее филиала);
работнику кредитной организации (ее филиала), ответственному за работу с корреспонденцией.
Вручение второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке руководителю кредитной организации (ее филиала) либо его передача уполномоченному ответственному работнику кредитной организации (ее филиала) или работнику кредитной организации (ее филиала), ответственному за работу с корреспонденцией, осуществляется на основании протокола приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке кредитной организации (ее филиала), который составляется в двух экземплярах в соответствии с приложением 10 к настоящему Указанию.
7.1.1. Протокол приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке кредитной организации (ее филиала) подписывается руководителем группы аудиторов и руководителем кредитной организации (ее филиала) либо уполномоченным ответственным работником кредитной организации (ее филиала) или работником кредитной организации (ее филиала), ответственным за работу с корреспонденцией.
7.1.2. Протокол приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке кредитной организации (ее филиала) является неотъемлемой частью отчета аудиторской организации по проверке.
7.1.3. Руководитель кредитной организации (ее филиала) обязан обеспечить сохранность отчета аудиторской организации по проверке.
Уполномоченный ответственный работник кредитной организации (ее филиала), работник кредитной организации (ее филиала), ответственный за работу с корреспонденцией, обязаны обеспечивать сохранность второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке до его передачи на ознакомление руководителю кредитной организации (ее филиала).
7.2. В случае отказа руководителя кредитной организации (ее филиала) (уполномоченного ответственного работника кредитной организации (ее филиала) или работника кредитной организации (ее филиала), ответственного за работу с корреспонденцией) от получения (приема) отчета аудиторской организации по проверке на всех экземплярах отчета аудиторской организации по проверке производится отметка: "от получения (приема) отчета аудиторской организации по проверке отказался" (с указанием должности, фамилии, имени, отчества (при наличии) руководителя кредитной организации (ее филиала) или уполномоченного ответственного работника кредитной организации (ее филиала) либо работника кредитной организации (ее филиала), ответственного за работу с корреспонденцией), которая удостоверяется подписями руководителя группы аудиторов и не менее чем одного члена группы аудиторов.
При необходимости, в том числе в случае отказа руководителя кредитной организации (ее филиала) от получения второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке либо уполномоченного ответственного работника кредитной организации (ее филиала) или работника кредитной организации (ее филиала), ответственного за работу с корреспонденцией, от получения (приема) второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке для передачи его руководителю кредитной организации (ее филиала), второй экземпляр отчета аудиторской организации по проверке направляется аудиторской организацией заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении не позднее одного рабочего дня со дня составления отчета аудиторской организации по проверке.
7.3. В случае возврата в аудиторскую организацию второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке, направленного руководителю кредитной организации (ее филиала) в соответствии с пунктом 7.2 настоящего Указания, аудиторская организация не позднее одного рабочего дня со дня поступления второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке в аудиторскую организацию, направляет его в Банк России (Главную инспекцию Банка России) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передает иным способом, предусматривающим подтверждение факта его получения и даты получения.
Банк России не позднее трех рабочих дней со дня получения от аудиторской организации второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке, направляет совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации уведомление о неполучении руководителем кредитной организации (ее филиала) второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке с указанием наименования и адреса структурного подразделения Банка России, в котором председатель и (или) члены совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации вправе получить второй экземпляр отчета аудиторской организации по проверке для ознакомления.
7.4. Руководитель кредитной организации (ее филиала) должен ознакомиться с отчетом аудиторской организации по проверке в срок, установленный в соответствии с настоящим пунктом (далее - срок ознакомления с отчетом аудиторской организации по проверке).
7.4.1. Срок ознакомления с отчетом аудиторской организации по проверке не должен превышать пяти рабочих дней:
с даты вручения отчета аудиторской организации по проверке руководителю кредитной организации (ее филиала) или получения его уполномоченным ответственным работником кредитной организации (ее филиала) (либо работником кредитной организации (ее филиала), ответственным за работу с корреспонденцией) на основании протокола приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке кредитной организации (ее филиала);
с даты вручения отчета аудиторской организации по проверке, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
с даты, указанной в уведомлении о вручении, имеющем отметку об отказе проверяемой кредитной организации от получения (приема) отчета аудиторской организации по проверке или об отсутствии возможности доставки (вручения) отчета аудиторской организации по проверке, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
7.4.2. При проведении проверки зарубежных филиала и представительства уполномоченного банка, зарубежной дочерней кредитной организации уполномоченного банка, кредитной организации - участника банковской группы и банковского холдинга срок ознакомления с отчетом аудиторской организации по проверке может быть увеличен должностным лицом Банка России, подписавшим поручение аудиторской организации на проведение проверки, не более чем на 25 рабочих дней.
7.5. Руководитель кредитной организации (ее филиала) должен не позднее установленного в соответствии с пунктом 7.4 настоящего Указания срока ознакомления с отчетом аудиторской организации по проверке представить (или направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении) информационное сообщение об ознакомлении с отчетом аудиторской организации по проверке в Главную инспекцию Банка России.
Информационное сообщение об ознакомлении с отчетом аудиторской организации по проверке составляется в соответствии с приложением 11 к настоящему Указанию.
7.6. Руководитель кредитной организации в срок не позднее 10 рабочих дней с даты ознакомления с отчетом аудиторской организации по проверке должен направить:
совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации - отчет аудиторской организации по проверке и (или) информацию о результатах проверки для ознакомления с ними председателя и (или) членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации в соответствии с пунктом 9.6 Инструкции Банка России N 147-И. Представление совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации отчета аудиторской организации по проверке и информации о результатах проверки осуществляется с соблюдением требований о защите сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну;
Главной инспекции Банка России - уведомление о получении отчета аудиторской организации по проверке и направлении совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации отчета аудиторской организации по проверке и (или) информации о результатах проверки, составляемое в соответствии с приложением 12 к настоящему Указанию (далее - уведомление об информировании органов управления кредитной организации о результатах проверки).
7.7. В случае несогласия с достоверностью, полнотой сведений или выводами группы аудиторов по результатам проверки кредитной организации (ее филиала) аудиторской организацией, отраженными в отчете аудиторской организации по проверке, руководитель кредитной организации (ее филиала) вправе представить в Банк России возражения по отчету аудиторской организации по проверке с приложением обосновывающих их документов кредитной организации (ее филиала) или их копий.
Возражения по отчету аудиторской организации по проверке составляются на бумажном носителе и в электронном виде на отчуждаемом (съемном) машинном носителе информации в виде файла (файлов), содержащего (содержащих) текст возражений.
7.7.1. Возражения по отчету аудиторской организации по проверке, включая обосновывающие их документы кредитной организации (ее филиала) или их копии, должны быть заверены подписями руководителя кредитной организации (ее филиала) и главного бухгалтера кредитной организации (ее филиала) либо лиц, их замещающих, и оттиском печати кредитной организации (ее филиала).
7.7.2. Возражения по отчету аудиторской организации представляются либо направляются в Банк России (Главную инспекцию Банка России) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо включаются в информационное сообщение об ознакомлении с отчетом аудиторской организации по проверке в качестве приложения.
7.8. Банк России организует рассмотрение возражений по отчету аудиторской организации по проверке в следующем порядке.
Информация об изменениях:
Подпункт 7.8.1 изменен с 22 октября 2017 г. - Указание Банка России от 13 сентября 2017 г. N 4524-У
7.8.1. Главная инспекция Банка России не позднее пяти рабочих дней со дня получения возражений по отчету аудиторской организации по проверке направляет их копию в аудиторскую организацию, а также в электронном виде:
структурному подразделению Банка России, направившему предложение о проведении проверки кредитной организации (ее филиала) и (или) органу банковского надзора иностранного государства, направившему обращение о проведении проверки уполномоченного банка, зарубежной дочерней кредитной организации уполномоченного банка, кредитной организации - участника банковской группы и банковского холдинга;
Департаменту надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, Службе текущего банковского надзора Банка России, главному управлению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации (далее - структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации).
Возражения по отчету аудиторской организации по проверке могут направляться иным структурным подразделениям Банка России.
Информация об изменениях:
Подпункт 7.8.2 изменен с 22 октября 2017 г. - Указание Банка России от 13 сентября 2017 г. N 4524-У
7.8.2. Аудиторская организация должна представить результаты рассмотрения возражений по отчету аудиторской организации по проверке, в том числе в электронном виде, в Банк России (Главную инспекцию Банка России) не позднее 30 рабочих дней с даты их поступления в аудиторскую организацию или в иной срок, установленный в запросе Банка России.
При рассмотрении возражений по отчету аудиторской организации по проверке аудиторская организация вправе обращаться в кредитную организацию (ее филиал), в том числе для получения разъяснений по возражениям по отчету аудиторской организации по проверке, до приема Банком России работ по проверке кредитной организации (ее филиала).
7.8.3. По результатам рассмотрения возражений по отчету аудиторской организации по проверке Банк России вправе направить кредитной организации информацию о результатах этого рассмотрения или провести совещание с представителями кредитной организации с участием руководителя и (или) членов группы аудиторов, представителей аудиторской организации, Банка России. По итогам совещания составляется протокол, один экземпляр которого направляется кредитной организации.
Открыть документ в системе ГАРАНТ