Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Положение Банка России от 30 ноября 2014 г. N 442-П "О порядке проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) по поручению Совета директоров Банка России" (с изменениями и дополнениями) (документ не действует)
- Глава 2. Предварительный отбор
Глава 2. Предварительный отбор
Глава 2. Предварительный отбор
Информация об изменениях:
Пункт 2.1 изменен с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
2.1. В предварительном отборе вправе принимать участие аудиторская организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российская аудиторская организация):
являющаяся членом саморегулируемой организации аудиторов в соответствии с требованиями статьи 3 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2010, N 27, ст. 3420; 2011, N 1, ст. 12; N 19, ст. 2716; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 52, ст. 6961; 2014, N 10, ст. 954) (далее - Федеральный закон "Об аудиторской деятельности");
обладающая безупречной деловой репутацией;
имевшая в течение пяти лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора, опыт проведения аудиторских проверок кредитных организаций, осуществление которых предусмотрено статьей 42 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154) (далее - Федеральный закон "О банках и банковской деятельности");
не имевшая в течение трех лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора, вступивших в законную силу решений суда об удовлетворении требований клиентов к аудиторской организации (аудиторам, являющимся работниками аудиторской организации), связанных с качеством аудиторской деятельности (аудиторских услуг);
не имевшая в течение трех лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора, фактов применения к аудиторской организации, аудиторам, являющимся работниками аудиторской организации, мер дисциплинарного воздействия, предусмотренных частями 1 и 6 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" (за исключением своевременного и полного исполнения аудиторской организацией решений о применении к ней мер дисциплинарного воздействия, предусмотренных пунктами 1-3 и 6 части 1 и пунктами 1 и 2 части 6 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности");
являющаяся страхователем ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности;
не имевшая в течение пяти лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора, фактов выражения в аудиторских заключениях немодифицированного мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемой кредитной организации, если в дальнейшем были выявлены факты существенной недостоверности отчетных данных, содержащихся в указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности за соответствующий период, повлекшие за собой появление оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, предусмотренных статьей 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", либо возникновение оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, предусмотренные статьей 4 Федерального закона от 25 февраля 1999 года N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 9, ст. 1097; 2001, N 26, ст. 2590; 2002, N 12, ст. 1093; 2004, N 31, ст. 3220; N 34, ст. 3536; 2006, N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 10; N 49, ст. 6064; 2008, N 30, ст. 3616; N 52, ст. 6225; 2009, N 18, ст. 2153; N 29, ст. 3632; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873; N 48, ст. 6728; N 50, ст. 7351; 2012, N 31, ст. 4333; 2013, N 27, ст. 3438; 2014, N 19, ст. 2317; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5320; N 42, ст. 5612), статьей 189.10 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 18, ст. 46; N 44, ст. 4471; 2006, N 30, ст. 3292; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 18, ст. 2117; N 30, ст. 3754; N 41, ст. 4845; N 49, ст. 6079; 2008, N 30, ст. 3616; N 49, ст. 5748; 2009, N 1, ст. 4, ст. 14; N 18, ст. 2153; N 29, ст. 3632; N 51, ст. 6160; N 52, ст. 6450; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 41; N 7, ст. 905; N 19, ст. 2708; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4301; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7015, ст. 7024, ст. 7040, ст. 7061, ст. 7068; N 50, ст. 7351, ст. 7357; 2012, N 31, ст. 4333; N 53, ст. 7607, ст. 7619; 2013, N 23, ст. 2871; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477, ст. 3481; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6975, ст. 6984; 2014, N 11, ст. 1095, ст. 1098; N 30, ст. 4217; N 49, ст. 6914; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 10, ст. 11, ст. 35; N 27, ст. 3945, ст. 3958, ст. 3967, ст. 3977; N 29, ст. 4350, ст. 4355, ст. 4362; 2016, N 1, ст. 11, ст. 27, ст. 29; N 23, ст. 3296; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4237, ст. 4293, ст. 4305; 2017, N 1, ст. 29; N 18, ст. 2661; N 25, ст. 3596; N 31, ст. 4767, ст. 4815; N 48, ст. 7052) (далее - законодательство Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
2.2. В предварительном отборе вправе также принимать участие аудиторская организация, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (далее - иностранная аудиторская организация):
имевшая в течение пяти лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора, опыт проведения аудиторских проверок кредитных организаций;
не имевшая в течение трех лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора, вступивших в законную силу решений суда об удовлетворении требований клиентов к аудиторской организации (аудиторам, являющимся работниками аудиторской организации), связанных с качеством аудиторской деятельности (аудиторских услуг);
имеющая договор страхования профессиональной ответственности;
не имевшая в течение пяти лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора, фактов выражения в аудиторских заключениях немодифицированного мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемой кредитной организации, расположенной на территории Российской Федерации, и (или) ее дочерней кредитной организации, филиала, созданных на территории иностранного государства, если в дальнейшем были выявлены факты существенной недостоверности отчетных данных, содержащихся в указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности за соответствующий период, повлекшие за собой появление оснований для отзыва у кредитной организации разрешения (лицензии) на осуществление банковских операций либо возникновение оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации в соответствии с требованиями законодательства страны происхождения кредитной организации.
Информация об изменениях:
Пункт 2.3 изменен с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
2.3. Банк России не позднее 10 рабочих дней со дня принятия Председателем Банка России (лицом, его замещающим) или первым заместителем Председателя Банка России, курирующим вопросы надзора за кредитными организациями, банковскими группами, решения о проведении предварительного отбора или в иной срок, определенный указанным решением, публикует информационное сообщение о проведении предварительного отбора в "Вестнике Банка России" и одновременно размещает его на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Информационное сообщение о проведении предварительного отбора должно содержать:
критерии, определенные пунктами 2.1 и 2.2 настоящего Положения, которым должны соответствовать аудиторские организации, претендующие на участие в предварительном отборе;
сведения о порядке и сроке подачи аудиторскими организациями в Банк России заявок на участие в предварительном отборе, требования к оформлению аудиторскими организациями заявок на участие в предварительном отборе, установленные пунктом 1.6 настоящего Положения.
2.4. Заявка на участие в предварительном отборе составляется аудиторской организацией в соответствии с приложением 1 к настоящему Положению.
2.4.1. Аудиторская организация вправе представить только одну заявку на участие в предварительном отборе.
2.4.2. В заявке на участие в предварительном отборе аудиторская организация должна представить сведения:
об аудиторской организации: об организационно-правовой форме аудиторской организации; о полном фирменном и сокращенном фирменном (при наличии) наименованиях аудиторской организации; о месте нахождения аудиторской организации, номере и дате свидетельства о государственной регистрации аудиторской организации;
о должностных лицах аудиторской организации или иных работниках аудиторской организации, уполномоченных аудиторской организацией на взаимодействие с Банком России (далее - уполномоченный работник аудиторской организации), с указанием их должности, фамилии, имени и отчества (при наличии).
2.4.3. В приложении к заявке на участие в предварительном отборе аудиторская организация должна представить сведения:
о кредитных организациях (в том числе о кредитных организациях, входящих в состав банковских групп и банковских холдингов), в которых аудиторская организация осуществляла аудиторские проверки, включая обязательный аудит, в течение последних пяти лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора (в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению);
о кредитных организациях, с которыми аудиторская организация заключила договоры об оказании сопутствующих аудиту услуг и (или) которым оказывала сопутствующие аудиту услуги в течение последних трех лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора (в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению);
о кредитных организациях, в которых аудиторская организация получала кредиты в течение последних пяти лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора (в соответствии с приложением 4 к настоящему Положению);
о количестве работников аудиторской организации, в том числе обладающих квалификацией в области банковского аудита, их опыте работы в области аудиторской деятельности и банковского аудита.
2.4.4. В приложении к заявке на участие в предварительном отборе российская аудиторская организация должна представить также следующие сведения:
о внесении аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций);
об основном и (или) дочерних обществах аудиторской организации (при их наличии);
о кредитных организациях, с которыми основное и (или) дочерние общества аудиторской организации (при их наличии) заключили договоры об оказании сопутствующих аудиту услуг и (или) которым оказывали сопутствующие аудиту услуги в течение последних трех лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора (в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению);
о кредитных организациях, в которых основное и (или) дочерние общества аудиторской организации (при их наличии) получали кредиты в течение последних пяти лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора (в соответствии с приложением 4 к настоящему Положению).
При подготовке сведений о работниках аудиторской организации, обладающих знаниями и навыками в области банковского аудита, дополнительно включаются сведения о наличии у них квалификационных аттестатов аудиторов на осуществление аудиторской деятельности в области банковского аудита и их членстве в саморегулируемых организациях аудиторов.
2.4.5. В приложении к заявке на участие в предварительном отборе иностранная аудиторская организация должна представить также следующие сведения:
об организациях (при их наличии), которые в соответствии с законодательством страны происхождения аудиторской организации имеют возможность определять решения, принимаемые аудиторской организацией, или в отношении которых аудиторская организация имеет возможность определять решения (далее - основное и (или) дочерние общества иностранной аудиторской организации);
о кредитных организациях, с которыми основное и (или) дочерние общества иностранной аудиторской организации (при их наличии) заключили договоры об оказании сопутствующих аудиту услуг и (или) которым оказывали сопутствующие аудиту услуги в течение последних трех лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора (в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению);
о кредитных организациях, в которых основное и (или) дочерние общества иностранной аудиторской организации (при их наличии) получали кредиты в течение последних пяти лет, предшествовавших году проведения предварительного отбора (в соответствии с приложением 4 к настоящему Положению).
2.4.6. В приложении к заявке на участие в предварительном отборе аудиторская организация должна представить документы (их копии) и информацию, которые необходимы для подтверждения представленных сведений и оценки соответствия аудиторской организации критериям, определенным пунктом 2.1 или пунктом 2.2 настоящего Положения, в том числе:
копию (копии) страхового полиса (страховых полисов) по страхованию ответственности аудиторской организации за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности;
доверенность аудиторской организации на взаимодействие уполномоченного работника аудиторской организации с Банком России, если данный работник не указан в заявке на участие в предварительном отборе;
письменное обязательство аудиторской организации представить согласие работников аудиторской организации, предлагаемых для включения в группу аудиторов, на обработку Банком России их персональных данных;
письменное обязательство аудиторской организации на соблюдение сохранности информации ограниченного доступа (обеспечение конфиденциальности информации), получаемой от Банка России в ходе предварительного и конкурсного отборов (конъюнктурного анализа).
Российская аудиторская организация для подтверждения ее безупречной деловой репутации представляет также письменную рекомендацию саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является данная аудиторская организация, или письменную рекомендацию аудиторской организации, сведения о которой включены в реестр аудиторов и аудиторских организаций не менее чем за три года до дня представления этой рекомендации и которая не является учредителем (участником) данной аудиторской организации, не входит в состав ее органов управления.
Иностранная аудиторская организация для характеристики ее деловой репутации представляет также письменную рекомендацию иной аудиторской организации.
2.4.7. Документы (их копии) и информация, прилагаемые аудиторской организацией к заявке на участие в предварительном отборе, оформляются в соответствии с требованиями пункта 1.6 настоящего Положения.
2.5. Заявка на участие в предварительном отборе представляется в Банк России на бумажном носителе и в электронном виде (на отчуждаемых (съемных) машинных носителях информации и (или) на адрес электронной почты, указанный в информационном сообщении о проведении предварительного отбора) в срок не позднее 45 рабочих дней со дня опубликования информационного сообщения о проведении предварительного отбора в "Вестнике Банка России" (размещения информационного сообщения о проведении предварительного отбора на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет").
Заявка на участие в предварительном отборе на бумажном носителе и в электронном виде (на отчуждаемых (съемных) машинных носителях информации) направляется аудиторской организацией в Банк России почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передается уполномоченным работником аудиторской организации через Управление экспедирования документов Административного департамента Банка России в закрытом конверте с пометкой "На предварительный отбор для проведения проверок кредитных организаций" и с указанием на конверте полного фирменного и сокращенного фирменного (при наличии) наименований аудиторской организации.
Информация об изменениях:
Пункт 2.6 изменен с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
2.6. Главная инспекция Банка России не позднее трех рабочих дней со дня получения заявки на участие в предварительном отборе направляет ее копию (включая копии прилагаемых к заявке на участие в предварительном отборе документов (их копий) и информации) в структурные подразделения центрального аппарата Банка России, определяемые приказом Банка России (далее - структурные подразделения Банка России).
2.7. Структурные подразделения Банка России не позднее 15 рабочих дней со дня получения от Главной инспекции Банка России копии заявки на участие в предварительном отборе или в иной установленный Главной инспекцией Банка России срок представляют в Главную инспекцию Банка России мотивированные заключения в пределах своей компетенции о соответствии (несоответствии) аудиторской организации критериям, определенным пунктом 2.1 или пунктом 2.2 настоящего Положения, содержащие в том числе сведения, имеющиеся в распоряжении структурных подразделений Банка России и характеризующие деловую репутацию аудиторской организации и ее работников (далее - мотивированные заключения структурных подразделений Банка России).
В случае участия в предварительном отборе иностранной аудиторской организации мотивированные заключения структурных подразделений Банка России представляются не позднее 45 рабочих дней со дня получения копии ее заявки на участие в предварительном отборе от Главной инспекции Банка России или в иной установленный Главной инспекцией Банка России срок.
Информация об изменениях:
Пункт 2.8 изменен с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
2.8. Главная инспекция Банка России рассматривает заявки на участие в предварительном отборе на предмет соответствия каждой конкретной аудиторской организации критериям, определенным пунктом 2.1 или пунктом 2.2 настоящего Положения, и представляет в порядке, определенном приказом Банка России, на согласование заместителям Председателя Банка России, которые координируют и контролируют работу структурных подразделений Банка России, а также первому заместителю Председателя Банка России, курирующему вопросы надзора за кредитными организациями, банковскими группами, подготовленные на основе мотивированных заключений структурных подразделений Банка России:
проект приказа Банка России о включении аудиторских организаций в список аудиторских организаций, соответствующих критериям, определенным пунктом 2.1 или пунктом 2.2 настоящего Положения (далее - проект приказа Банка России о включении аудиторских организаций в Перечень аудиторских организаций), с приложением проекта Перечня аудиторских организаций, которым может быть поручено проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) (далее - Перечень аудиторских организаций);
список аудиторских организаций, не соответствующих критериям, определенным пунктом 2.1 или пунктом 2.2 настоящего Положения.
Информация об изменениях:
Пункт 2.9 изменен с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
2.9. Проект приказа Банка России о включении аудиторских организаций в Перечень аудиторских организаций после его согласования в соответствии с пунктом 2.8 настоящего Положения представляется на подпись Председателю Банка России (лицу, его замещающему).
Информация об изменениях:
Пункт 2.10 изменен с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
2.10. Банк России не позднее пяти рабочих дней со дня подписания Председателем Банка России (лицом, его замещающим) приказа Банка России о включении аудиторских организаций в Перечень аудиторских организаций направляет каждой аудиторской организации, представившей заявку на участие в предварительном отборе, уведомление о ее включении (невключении) в Перечень аудиторских организаций.
Информация об изменениях:
Пункт 2.11 изменен с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
2.11. Структурные подразделения Банка России представляют в Главную инспекцию Банка России мотивированные ходатайства об исключении аудиторской организации из Перечня аудиторских организаций в случае выявления фактов:
выражения в аудиторском заключении, составленном аудиторской организацией, немодифицированного мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемой кредитной организации, у которой в связи с существенной недостоверностью отчетных данных появились основания для отзыва лицензии на осуществление банковских операций, предусмотренные частью первой статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", либо основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, предусмотренные законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
оспаривания в судебном порядке аудиторского заключения, составленного иностранной аудиторской организацией о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемой кредитной организации, у которой отозвано разрешение (лицензия) на осуществление банковских операций.
Абзац утратил силу с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
Информация об изменениях:
Информация об изменениях:
Глава 2 дополнена пунктом 2.12 с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
2.12. Главная инспекция Банка России представляет в порядке, определенном приказом Банка России, на согласование заместителям Председателя Банка России, которые координируют и контролируют работу структурных подразделений Банка России, а также первому заместителю Председателя Банка России, курирующему вопросы надзора за кредитными организациями, банковскими группами, проект приказа Банка России об исключении аудиторских организаций из Перечня аудиторских организаций, подготовленный на основе мотивированного ходатайства структурного подразделения Банка России.
Информация об изменениях:
Глава 2 дополнена пунктом 2.13 с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
2.13. Проект приказа Банка России об исключении аудиторских организаций из Перечня аудиторских организаций после его согласования в соответствии с пунктом 2.12 настоящего Положения представляется на подпись Председателю Банка России (лицу, его замещающему).
Информация об изменениях:
Глава 2 дополнена пунктом 2.14 с 10 февраля 2018 г. - Указание Банка России от 26 декабря 2017 г. N 4669-У
2.14. Банк России направляет аудиторской организации уведомление об исключении ее из Перечня аудиторских организаций (с указанием оснований исключения аудиторской организации из Перечня аудиторских организаций) не позднее трех рабочих дней со дня подписания Председателем Банка России (лицом, его замещающим) приказа Банка России об исключении аудиторских организаций из Перечня аудиторских организаций.