Информация Банка России "Вопросы и ответы по новым формам отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг"

Общие вопросы
1	Что считать моментом фактического изменения сведений?	Пунктом 3 статьи 52 ГК РФ предусмотрено, что изменения учредительных документов приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации, а в случаях, установленных законом, - с момента уведомления органа, осуществляющего государственную регистрацию, о таких изменениях.
2	В отношении форм отчетности с нерегулярной периодичностью представления должно ли каждое изменение подтверждаться документально? Как должны быть оформлены документы (копии, заверенные копии, сканы и т.д.)?	Требования по направлению в составе отчетности документов, подтверждающих факт изменения сведений об организации, Указанием N 3533-У не установлены. Вместе с тем, профессиональный участник рынка ценных бумаг должен обеспечить возможность представления таких сведений по запросу Банка России, в том числе в случае проведения Банком России проверки.
3	Что следует понимать под "клиентским брокером" при заполнении форм отчетности?	В соответствии с пунктом 1 Указания Банка России от 25.07.2014 N 3349-У "О единых требованиях к правилам осуществления брокерской деятельности при совершении операций с имуществом клиента брокера" клиентский брокер - это брокер, для которого в соответствии с пунктом 3 Указания Банка России от 21.07.2014 года N 3329-У "О требованиях к собственным средствам профессиональных участников рынка ценных бумаг и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" установлено числовое значение норматива достаточности собственных средств равное коэффициенту 1,5. Таким образом, клиентский брокер - это брокер, не имеющий права на основании договора на брокерское обслуживание с клиентом использовать в своих интересах денежные средства клиентов и (или) совершать сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами за счет клиентов без привлечения другого брокера (агента).
4	Будет ли выпушена программа, аналогичная программе KLIKO для составления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг (в том числе для составления списка аффилированных лиц)?	Все формы отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, установленные Указанием Банка России от 15.01.2015 N 3533-У "О сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг в Центральный банк Российской Федерации", составляются с использованием Программы-анкеты подготовки электронных документов. В настоящее время Банком России не планируется разработка другого программного обеспечения для составления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг (в том числе для составления списка аффилированных лиц).
5	Согласно пункту 3 статьи 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан в письменной форме уведомить федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг обо всех предполагаемых назначениях на должности: лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, руководителя службы внутреннего контроля, контролера профессионального участника рынка ценных бумаг, а также функции руководителя структурного подразделения, созданного для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг (в случае совмещения деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг с иными видами деятельности). Остается ли необходимость в направлении указанных уведомлений? В какой форме указанные уведомления представляются в Банк России?	В соответствии с пунктом Уведомления об избрании (назначении) лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, руководителя службы внутреннего контроля, контролера профессионального участника рынка ценных бумаг, а также функции руководителя структурного подразделения, созданного для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг (в случае совмещения деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг с иными видами деятельности), предусмотренные статьей 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", направляются в Банк России как самостоятельные формы. Формы уведомлений о назначении на должность единоличного исполнительного органа и/или контролера лицензиата и об избрании члена(ов) совета директоров (наблюдательного совета) и члена(ов) коллегиального исполнительного органа профессионального участника рынка ценных бумаг будут сохранены в Программе-анкете подготовки электронных документов для возможности представления в Банк России.
6	Будет ли в новой программе предусмотрена возможность прикрепления файлов или форма пояснительной записки?	Необходимо использовать пункт меню "Прикрепить файл" Программы-анкеты подготовки электронных документов.
7	Согласно редакции абзаца 2 пункта 2 Указания от 15.01.2015 г. N 3533-У "О сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание) отчетность профессиональных участников, для которой установлена одинаковая периодичность представления, формируется перед отправкой в один пакет и однократно подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. При этом пунктом 2.5. Приказа ФСФР от 25.03.2010 г. N 10-21, устанавливающего порядок организации электронного документооборота с Банком России, архивный файл с отчетностью, направляемый в Банк России, может содержать только один электронный документ. Будут ли внесены изменения в порядок организации электронного документооборота, предусматривающие одновременное представление нескольких электронных документов?	В настоящее время Банком России разработан проект указания Банка России о порядке электронного взаимодействия между участниками информационного обмена и Банком России, который будет издан взамен действующего Порядка организации электронного документооборота при представлении электронных документов с электронной подписью в Федеральную службу по финансовым рынкам, утвержденного приказом ФСФР России от 25.03.2010 N 10-21/пз-н.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо слов "N 10-21" следует читать "N 10-21/пз-н"

Форма 0420401 "Общие сведения о профессиональном участнике"
1	При смене основных реквизитов организации, ее новые реквизиты, в том числе полное и сокращенное наименования организации, код территории по ОКАТО, ИНН, ОГРН, указываются в сопроводительном письме?	В форме 0420401 "Общие сведения о профессиональном участнике", а также в остальных формах отчетности предусмотрены графы для заполнения информации об организации, в том числе ОГРН, ИНН, ОКАТО, полное и сокращенное наименование профессионального участника. В случае изменения сведений об организации, форма 0420401 "Общие сведения о профессиональном участнике" должна быть направлена в Банк России не позднее 10 рабочих дней после изменения соответствующих сведений.
2	Являются ли получение лицензии (вступление в СРО) и аннулирование лицензии (выход из СРО) основаниями для представления формы 0420401?	В соответствии с пунктом 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420401 "Общие сведения о профессиональном участнике" форма 0420401 представляется в Банк России не позднее 10 рабочих дней, следующих за датой: 1) получения первой лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; 2) фактического изменения сведений. Таким образом, форма 0420401 представляется в Банк России в том числе в случае вступления в СРО и выхода из СРО.
Форма 0420402 "Сведения об аффилированных лицах профессионального участника" / Форма 0420403 "Сведения об аффилированных лицах, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит профессиональный участник"
1	В случае, если лицо является аффилированным лицом профессионального участника рынка ценных бумаг по нескольким основаниям, коды оснований и даты наступления оснований следует указывать по одной строке или по нескольким строкам?	В графах 9 и 10 формы 0420402 коды оснований и даты наступления оснований, по которым лицо является аффилированным лицом профессионального участника рынка ценных бумаг, следует указывать по отдельным строкам, каждая из которых соответствует одному коду основания.
2	В случае отсутствия у профессионального участника полного объема сведений, требуемых для заполнения формы 0420402 (например, паспортные данные и место жительства физического лица, ИНН / TIN и код ОКПО юридического лица) как следует заполнять форму 0420402?	В целях заполнения отчетности по форме 0420402 профессиональный участник рынка ценных бумаг в случае отсутствия у него требуемой информации должен запросить у аффилированных лиц недостающие сведения. В случае отказа аффилированных лиц от предоставления запрашиваемой информации профессиональный участник отражает имеющиеся у него сведения в отношении аффилированных лиц, а в полях, данные по которым у профессионального участника рынка ценных бумаг отсутствуют, проставляется прочерк. Вместе с тем, профессиональный участник рынка ценных бумаг должен обеспечить возможность представления документов, подтверждающих отказ аффилированного лица от предоставления сведений или непредоставление сведений, по запросу Банка России, в том числе в случае проведения Банком России проверки. Кроме того, исходя из требований пункта 2 части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" обработка персональных данных возможна без согласия субъекта персональных данных в случае, если обработка персональных данных необходима для достижения целей, предусмотренных международным договором Российской Федерации или законом, для осуществления и выполнения возложенных законодательством Российской Федерации на оператора функций, полномочий и обязанностей. Таким образом, в случае наличия у профессионального участника рынка ценных бумаг требуемых сведений в отношении аффилированных лиц, предоставление в Банк России информации, отражаемой в графах 4-8 отчетности по форме 0420402, не требует согласия субъектов персональных данных.
3	В случае если аффилированным лицом профессионального участника рынка ценных бумаг является юридическое лицо, в графе 3 формы 0420402 указывается полное и сокращенное наименование юридического в соответствии с его учредительными документами, а в графе 7 - указывается ОКПО. Как следует заполнять данные строки в случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг соответствующей информации?	Информацию о полном и сокращенном наименованиях юридического лица, а также данные по ОКПО можно узнать в том числе из открытых источников (например, данные о полном и сокращенном наименованиях содержатся в ЕГРЮЛ, сведения по ОКПО размещаются на официальных сайтах Территориальных органов Федеральной службы государственной статистики).
4	В целях заполнения форм отчетности 0420402 и 0420403 какие лица являются аффилированными лицами профессионального участника рынка ценных бумаг? Какие лица относятся к группе лиц, к которой принадлежит профессиональный участник рынка ценных бумаг?	В отчетности по форме 0420402 "Сведения об аффилированных лицах профессионального участника" указываются все лица, являющиеся аффилированными по основаниям, приведенным в пункте 7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420402 "Сведения об аффилированных лицах профессионального участника". В отчетности по форме 0420403 "Сведения об аффилированных лицах, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит профессиональный участник" отражается информация в разрезе взаимосвязей между всеми лицами, относящимися к группе лиц, к которой принадлежит профессиональный участник. Лицо, в том числе профессиональный участник рынка ценных бумаг, принадлежит к группе лиц при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пункте 7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420403.
Форма 0420404 "Сведения об органах управления и работниках профессионального участника"
1	В порядке составления формы 0420404 указано, что в строке 2.2 отражается информация обо всех сотрудниках организации, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующих им квалификационных аттестатов, за исключением лиц, указанных в строке 2.1. Нужно ли указывать сотрудника, у которого есть аттестат, но его должностные обязанности не связаны с деятельностью на финансовом рынке?	В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0420404 "Сведения об органах управления и работниках профессионального участника" в строке 2.2 не указываются работники, осуществляющие технические и вспомогательные функции, а также лица, деятельность которых не связана с деятельностью организации на рынке ценных бумаг. Если должностные обязанности работника не связаны с профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг, то его указывать не следует.
Форма 0420408 "Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступил профессиональный участник"
1	Следует ли представлять форму 0420408 после наступления каждого из перечисленных событий (получения организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству; вынесения решения суда; исполнения требований судебных актов; появления иных обстоятельств) в рамках одного дела?	Форму 0420408 следует представлять после наступления каждого из перечисленных событий (получения организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству; вынесения решения суда; исполнения требований судебных актов; появления иных обстоятельств), в том числе в рамках одного дела. При одновременном наступлении нескольких событий по одному или нескольким делам, каждое из этих событий необходимо отразить по отдельной строке формы 0420408.
Форма 0420409 "Сведения о банковских счетах"
1	Сведения о каких счетах (открытых / закрытых на отчетную дату) следует указывать в форме 0420409?	В форме 0420409 указываются сведения обо всех счетах профессионального участника рынка ценных бумаг в кредитных организациях, каждый из которых был открыт в какой-либо момент времени в течение отчетного периода.
2	В форме 0420409 отражаются сведения о счетах профессионального участника во всех кредитных организациях?	В форме 0420409 отражаются сведения обо всех счетах, открытых профессиональному участнику в кредитных организациях (как банковских, так и не банковских)
3	Должны ли в форме 0420409 отражаться сведения о всех счетах, открытых профессиональным участником в кредитных организациях, в том числе не связанных с осуществлением профессиональной деятельности?	Профессиональный участник рынка ценных бумаг, не имеющий лицензии управляющей компании на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами (далее - лицензия управляющей компании), отражает сведения обо всех счетах, открытых в кредитных организациях, в том числе и не связанных с осуществлением профессиональной деятельности. Профессиональный участник, имеющий лицензию управляющей компании, отражает сведения обо всех счетах, открытых в кредитных организациях, в том числе и не связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, за исключением счетов, связанных исключительно с деятельностью по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.
4	Как правильно следует отражать оборот по дебету и оборот по кредиту в графах 10 и 11 формы 0420409?	В графах 10 и 11 отчетности по форме 0420409 указываются обороты денежных средств по дебету и кредиту каждого счета в соответствии с банковской выпиской, при этом зачисления указываются в оборотах по дебету, а списания в оборотах по кредиту.
Форма 0420410 "Показатели бухгалтерского баланса"
1	В соответствии с пунктом 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420410 "Показатели бухгалтерского баланса" отчетность по форме 0420410 составляется профессиональными участниками рынка ценных бумаг на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами. Что это означает?	Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" коммерческие и некоммерческие организации осуществляют ведение бухгалтерского учета в соответствии с федеральными и отраслевыми стандартами бухгалтерского учета. До вступления в силу Отраслевых стандартов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, подготавливаемых в настоящее время Банком России, профессиональные участники рынка ценных бумаг осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету, утвержденными Минфином России. Исходя из этого, форма 0420410 "Показатели бухгалтерского баланса" заполняется на основании данных бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету, утвержденными Минфином России.
2	В строках 241, 241/10, 241/20, 241/30, 242, 242/10, 242/20 и 242/30 формы 0420410 "Показатели бухгалтерского баланса" указывается информация обо всей дебиторской задолженности или только о дебиторской задолженности, связанной с договорами купли-продажи ценных бумаг?	В строках 241 и 242 формы 0420410 указывается информация только по дебиторской задолженности, связанной с договорами купли-продажи ценных бумаг. В строке 243 формы 0420410 указывается информация об остальной дебиторской задолженности, не связанной с договорами купли-продажи ценных бумаг. На основании изложенного, строка 240 формы 0420410 "Показатели бухгалтерского баланса" является результирующей, и в ней указывается сумма строк 241, 242 и 243 формы 0420410 "Показатели бухгалтерского баланса".
3	В строке "Сумма просроченной и пролонгированной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 90 дней после отчетной даты" указывается информация обо всей дебиторской задолженности, связанной с деятельностью профессионального участника рынка ценных бумаг, или только о дебиторской задолженности, связанной с договорами купли-продажи ценных бумаг?	В строке "Сумма просроченной и пролонгированной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 90 дней после отчетной даты" формы 0420410 "Показатели бухгалтерского баланса" указывается информация только о дебиторской задолженности, связанной с договорами купли-продажи ценных бумаг.
Форма 0420411 "Показатели отчета о финансовых результатах"
1	Нормативные акты Минфина России могут устанавливать иной порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности профессионального участника рынка ценных бумаг информации о доходах, полученных от участия в уставных капиталах других организаций, нежели в отчетности составляемой согласно Указанию Банка России от 15.01.2015 N 3533-У. Возможны ли расхождения в отражении доходов от участия в уставных капиталах других организаций?	В соответствии с пунктом 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, к прочим доходам относятся поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам). Согласно пункту 5 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, в организациях, предметом деятельности которых является участие в уставных капиталах других организаций, доходами от обычной деятельности (выручкой) считаются поступления, получение которых связано с этой деятельностью. Для отражения информации о доходах, полученных от участия в уставных капиталах других организаций, приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" в форме "Отчет о прибылях и убытках" предусмотрена строка 2310 "Доходы от участия в других организациях". Исходя из вышесказанного, расхождений информации, представляемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности и в форме 0420411 "Показатели отчета о финансовых результатах" не будет.
Форма 0420416 "Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)" Форма 0420421 "Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций"
1	Какие организации представляют в Банк России формы 0420416 и 0420421?	В Банк России формы 0420416 и 0420421 представляют организации в соответствии с определяемым Банком России перечнем, формируемым на основании мониторинга сведений о трансграничных операциях организаций - профессиональных участников. До опубликования указанного перечня обязательство по представлению форм 0420416 и 0420421 у профессиональных участников отсутствует.
Форма 0420418 "Сведения об осуществлении брокерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами"
1	Следует ли в графах 11-15 раздела I формы 0420418 учитывать действующие договоры на депозитарное обслуживание, по которым на отчетную дату депозитарием счета депо не были открыты?	В графах 11-15 раздела I формы 0420418 указываются сведения о количестве договоров на депозитарное обслуживание на конец отчетного периода, в том числе с учетом заключенных договоров на депозитарное обслуживание, по которым на отчетную дату не открыты счета депо.
2	Что следует отражать по строкам "в том числе активных" граф 1 - 15 раздела I формы 0420418? Что следует понимать под "сделкой" в отношении депозитарной деятельности применительно к форме 0420418?	В соответствии с пунктами 2-4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420418 в разделе I формы 0420418 по строкам "в том числе активных" следует указывать количество клиентов, в отношении каждого из которых совершено более одной сделки в части лицензируемой деятельности (брокерской, депозитарной и деятельности во исполнение договоров на управление ценными бумагами). В отношении депозитарной деятельности под "сделкой" следует понимать депозитарную операцию, изменяющую остатки ценных бумаг на лицевых счетах в депозитарии, а под "активным клиентом" понимается клиент, заключивший договоры на депозитарное обслуживание, и по счету депо которого совершено более одной такой операции.
3	В разделе 1 формы 0420418 следует ли учитывать при определении количества договоров на депозитарное обслуживание (активных клиентов) договор эмиссионного счета и договор казначейского счета депо (клиентов, заключивших данные договоры)?	При заполнении раздела I формы 0420418 в расчет количества депозитарных договоров (активных клиентов), не включаются договоры эмиссионного счета и договоры казначейского счета, а также клиенты-эмитенты, заключившие исключительное вышеуказанные договора.
4	Следует ли в разделе II формы 0420418 отражать сведения о клиентах клиентских брокеров? Относится ли раздел II формы 0420418 к клиентам клиента-нерезидента, с которым заключен договор на брокерское обслуживание?	Раздел II формы 0420418 заполняется профессиональным участником рынка ценных бумаг в отношении его клиентов - клиентских брокеров. В графах 5 - 6 раздела II формы 0420418 отражается информация о количестве клиентов клиентского брокера - клиента профессионального участника рынка ценных бумаг. Раздел II формы 0420418 не заполняется в отношении клиентов клиента - нерезидента профессионального участника рынка ценных бумаг.
5	В разделе II формы 0420418 отражаются сведения о количестве всех клиентов клиентского брокера или только о количестве активных клиентов?	В графах 5 - 6 раздела II формы 0420418 указывается количество всех клиентов клиентского брокера.
Форма 0420420 "Отчет регистратора"
1	Следует ли в графе 8 раздела I формы 0420420 указывать закрытые счета?	Согласно пункту 2.5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420420 в графе 8 раздела I формы 0420420 указывается количество зарегистрированных лиц из числа лиц, указанных в графе 6 раздела I формы 0420420, на счетах которых не учитывались ценные бумаги на последний календарный день отчетного периода. Отражается информация только по открытым счетам.
2	Какие операции следует отражать в графе 5 и в графе 6 раздела II формы 0420420?	Согласно пункту 3.3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420420 в графе 5 раздела II формы 0420420 отражается общее количество операций (по принципу: один запрос - одна операция) по предоставлению информации по всем реестрам по строкам в соответствии с обслуживаемыми реестрами, указанными в графе 2. В графе 6 раздела II формы 0420420 отражаются все операции, связанные со списанием ценных бумаг с лицевых счетов и счета неустановленных лиц, за исключением операций, совершаемых на основании свидетельства о праве на наследство и по решению суда.
3	Отражаются ли в разделах III и IV формы 0420420 сведения о лицевых счетах номинального держателя с нулевыми остатками?	В графах 13 и 14 раздела III формы 0420420 отражаются сведения о количестве номинальных держателей в реестре и счете номинального держателя центрального депозитария (при наличии в реестре) без учета сведений по лицевым счетам с нулевыми остатками. В разделе IV формы 0420420 указывается информация о лицах, которым открыты лицевые счета номинальных держателей в реестрах владельцев ценных бумаг, без учета лицевых счетов с нулевыми остатками.
4	Учитывается ли в разделе IV формы 0420420 лицевой счет номинального держателя центрального депозитария?	В разделе IV формы 0420420 указывается информация о лицах, которым открыты лицевые счета номинальных держателей в реестрах владельцев ценных бумаг, в том числе информация в отношении центрального депозитария.
5	Указываются ли в Разделе V формы 0420420 эмитенты, ведение реестра которых регистратор прекратил в связи с реорганизацией или ликвидацией?	Согласно пункту 6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420420 в разделе V формы 0420420 указывается список эмитентов, не обеспечивших после расторжения договора на ведение реестра передачу реестра владельцев ценных бумаг и документов, связанных с его ведением, хранение которых на отчетную дату осуществляет регистратор. Таким образом, в разделе V формы 0420420 указываются сведения об эмитентах, хранение реестра которых на отчетную дату осуществляет регистратор, в том числе о тех эмитентах, ведение реестра которых регистратор прекратил в связи с их реорганизацией или ликвидацией.