Приложение 1. Отчетность о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности жилищного накопительного кооператива (квартальная)

1. В заголовке отчетности о соблюдении нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности жилищного накопительного кооператива (далее - отчетность о соблюдении нормативов) указывается последний календарный день отчетного периода.

2. В разделе I отчетности о соблюдении нормативов сведения указываются по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно. Все графы раздела I отчетности о соблюдении нормативов должны быть заполнены, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

В разделе I отчетности о соблюдении нормативов отражаются сведения, соответствующие данным, указанным в уставе жилищного накопительного кооператива, а также иных учредительных документах жилищного накопительного кооператива, свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, свидетельстве о государственной регистрации юридического лица, а именно:

полное наименование жилищного накопительного кооператива, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах;

сокращенное наименование жилищного накопительного кооператива, соответствующее сокращенному наименованию, указанному в его учредительных документах;

адрес (место нахождения) жилищного накопительного кооператива, определяемый (определяемое) местом государственной регистрации юридического лица и указанный (указанное) в его учредительных документах;

адрес фактического места нахождения жилищного накопительного кооператива, определяемый местом фактического нахождения жилищного накопительного кооператива по состоянию на последний календарный день отчетного периода;

адрес для почтовой корреспонденции, номер телефона, факса, адрес электронной почты - актуальная контактная информация по состоянию на последний календарный день отчетного периода;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) жилищного накопительного кооператива, указанный в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

основной государственный регистрационный номер (ОГРН) жилищного накопительного кооператива, указанный в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица;

дата учреждения жилищного накопительного кооператива (дата государственной регистрации жилищного накопительного кооператива при его создании) в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год;

номер телефона жилищного накопительного кооператива;

номер факса жилищного накопительного кооператива;

адрес электронной почты жилищного накопительного кооператива;

адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (указывается в обязательном порядке только жилищными накопительными кооперативами, которые в соответствии со статьей 21 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 41; 2006, N 43, ст. 4412; 2008, N 30, ст. 3616; 2011, N 49, ст. 7040; 2013, N 30, ст. 4084) обязаны раскрывать адрес специального сайта в информационно-телекоммуникационной сети общего пользования, на котором осуществляется раскрытие информации жилищным накопительным кооперативом). Жилищными накопительными кооперативами, не указанными в настоящем абзаце, в графе 12 раздела I отчетности о соблюдении нормативов указывается символ "-" (прочерк);

сведения о саморегулируемой организации - полное наименование, ИНН, ОГРН саморегулируемой организации жилищных накопительных кооперативов, членом которой является жилищный накопительный кооператив, а также дата вступления в саморегулируемую организацию в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год. В случае если жилищный накопительный кооператив еще не вступил в саморегулируемую организацию жилищных накопительных кооперативов, в графах 13-15 раздела I отчетности о соблюдении нормативов указывается символ "-" (прочерк), а графа 16 раздела I отчетности о соблюдении нормативов не заполняется.

3. В разделе II отчетности о соблюдении нормативов в случае отсутствия значения показателя в соответствующей графе ставится ноль (0), при наличии значения показателя в соответствующей графе данные по суммам заполняются в тысячах рублей.

В разделе II отчетности о соблюдении нормативов все сведения указываются по состоянию на последний календарный день отчетного периода.

Под краткосрочными обязательствами жилищного накопительного кооператива следует понимать все обязательства жилищного накопительного кооператива, подлежащие удовлетворению в течение года, под долгосрочными обязательствами следует понимать все обязательства жилищного накопительного кооператива, подлежащие удовлетворению в срок, превышающий один год, и отраженные по соответствующим итоговым строкам балансовых показателей раздела VII отчетности о соблюдении нормативов.

Под общей стоимостью имущества жилищного накопительного кооператива следует понимать балансовую стоимость имущества жилищного накопительного кооператива.

Под убытками следует понимать отрицательный конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету.

В отчетности о соблюдении нормативов должны соблюдаться следующие равенства отдельных значений показателей, указанных в разделе II отчетности о соблюдении нормативов, и соответствующих значений показателей, указанных в разделе VII отчетности о соблюдении нормативов:

значения, указанного в графе 17 раздела II, и значения, указанного в строке 2.2 раздела VII;

значения, указанного в графе 18 раздела II, и значения, указанного в строке 1.2.4 раздела VII;

значения, указанного в графе 19 раздела II, и значения, указанного в строке 1.1.1 раздела VII;

значения, указанного в графе 20 раздела II, и значения, указанного в строке 1.1.4 раздела VII;

значения, указанного в графе 21 раздела II, и значения, указанного в строке 2.5 раздела VII;

суммы значений, указанных в графах 22 и 23 раздела II, и значения, указанного в строке 2.5.1 раздела VII;

значения, указанного в графе 27 раздела II, и значения, указанного в строке 2.6 раздела VII;

суммы значений, указанных в графах 28 и 29 раздела II, и значения, указанного в строке 2.6.1 раздела VII;

значения, указанного в графе 32 раздела II, и значения, указанного в строке 2.6.2 раздела VII;

значения, указанного в графе 43 раздела II, и значения, указанного в строке 2.3 раздела VII;

значения, указанного в графе 44 раздела II, и значения, указанного в строке 2.4 раздела VII.

Кроме того, в разделе II отчетности о соблюдении нормативов должны соблюдаться соотношения следующих значений показателей:

значение, указанное в графе 21, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в графах 22-26;

значение, указанное в графе 27, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в графах 28-32.

4. В разделе III отчетности о соблюдении нормативов приводятся сведения о всех совершенных за отчетный период сделках жилищного накопительного кооператива, требующих предварительного решения общего собрания членов кооператива, с указанием даты совершения сделки, предмета сделки, суммы сделки, размера паевого фонда на дату совершения сделки, а также даты и номера протокола общего собрания членов жилищного накопительного кооператива по вопросу об одобрении сделки.

В случае отсутствия данных по всем показателям раздела III отчетности о соблюдении нормативов заполняется строка "Причина незаполнения", которая должна содержать пояснения о причинах отсутствия данных.

5. В разделе IV отчетности о соблюдении нормативов отражаются данные о числе выбывших в отчетном периоде и в периодах, предшествующих отчетному, членов жилищного накопительного кооператива или других имеющих право на пай лиц, которым по состоянию на конец отчетного периода просрочена выплата действительной стоимости пая, а также сумма указанной выплаты в тысячах рублей. В случае отсутствия значения показателя в соответствующей графе ставится ноль (0).

Сведения представляются в разбивке в зависимости от длительности просроченной выплаты (менее 6 месяцев включительно, от 6 месяцев до 2 лет включительно и более 2 лет).

В разделе IV отчетности о соблюдении нормативов должны соблюдаться равенства и соотношение следующих значений показателей:

значение, указанное в графе 57, должно быть равно сумме значений, указанных в графах 51, 53 и 55;

значение, указанное в графе 58, должно быть равно сумме значений, указанных в графах 52, 54 и 56;

значение, указанное в графе 58, должно быть меньше или равно значению, указанному в строке 2 раздела VII.

6. Раздел V отчетности о соблюдении нормативов заполняется по каждому судебному процессу, ответчиком в котором выступает жилищный накопительный кооператив, начиная с отчетного квартала, в котором судом было принято определение (постановление) о привлечении жилищного накопительного кооператива в качестве ответчика, и до отчетного квартала, в котором было завершено исполнительное производство по принятому решению суда, а в случае если решением суда в иске, предъявленном к жилищному накопительному кооперативу, было отказано, - до отчетного квартала, в котором решение суда вступило в законную силу. В графе "Решение суда" указывается информация из резолютивной части решения суда.

В случае отсутствия данных по всем показателям раздела V отчетности о соблюдении нормативов заполняется строка "Причина незаполнения", которая должна содержать пояснения о причинах отсутствия данных.

7. В разделе VI отчетности о соблюдении нормативов расчет нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности жилищных накопительных кооперативов осуществляется в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28 января 2006 года N 46 "О нормативах оценки финансовой устойчивости деятельности жилищных накопительных кооперативов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 6, ст. 701). Значения нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности жилищных накопительных кооперативов указываются в десятичных дробях с округлением до трех знаков после запятой по математическому методу. Все графы раздела VI отчетности о соблюдении нормативов должны быть заполнены.

При заполнении раздела VI отчетности о соблюдении нормативов должны соблюдаться соотношения следующих значений показателей:

значения, указанные в графах 67, 69, 70, 71 и 73 раздела VI, должны быть равны частному от деления значений, указанных в графах 18, 33, 34, 35 и 36 раздела II соответственно, на значение, указанное в графе 17 раздела II;

значение, указанное в графе 68 раздела VI, должно быть равно частному от деления суммы значений, указанных в графах 18, 19 и 20, за минусом значений, указанных в графах 21 и 27 раздела II, на значение, указанное в графе 17 раздела II;

значение, указанное в графе 72 раздела VI, должно быть равно частному от деления суммы значений, указанных в строках 2.6.1 и 2.6.2 раздела VII, на значение, указанное в строке 1 раздела VII.

8. В разделе VII отчетности о соблюдении нормативов показатели формируются на основании данных бухгалтерского (финансового) учета нарастающим итогом.

При заполнении раздела VII отчетности о соблюдении нормативов в случае отсутствия значения показателя по строке в графе "Остаток на отчетную дату" ставится ноль (0), при наличии значения показателя в графе "Остаток на отчетную дату" данные по суммам заполняются в тысячах рублей.

В разделе VII отчетности о соблюдении нормативов все сведения приводятся по состоянию на последний календарный день отчетного периода.

При отражении информации по строкам балансовых показателей раздела VII отчетности о соблюдении нормативов должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

значение, указанное в строке 1.2.2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.2.2.1 и 1.2.2.2;

значение, указанное в строке 2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 и 2.6;

значение, указанное в строке 1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1 и 1.2;

значение, указанное в строке 1.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1.1-1.1.5;

значение, указанное в строке 1.2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3, 1.2.4 и 1.2.5;

значение, указанное в строке 1.2.4, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.2.4.1-1.2.4.4;

значение, указанное в строке 2.5, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.5.1-2.5.3;

значение, указанное в строке 2.6, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.6.1-2.6.5.

В случае если в строках 1.1.3 и (или) 1.2.3 указаны значения показателей, отличные от нуля, в строке 24 подраздела 1 раздела VIII отчетности о соблюдении нормативов также должно быть указано значение показателя, отличное от нуля.

9. Все строки в подразделе 1 раздела VIII отчетности о соблюдении нормативов должны быть заполнены. В случае если значения строк 1.1.3 и 1.2.3 раздела VII отчетности о соблюдении нормативов равны нулю, во всех строках подраздела 1 раздела VIII отчетности о соблюдении нормативов должен быть указан символ "0" (ноль).

Понятия "резидент" и "нерезидент" используются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

В Разделе VIII отчетности о соблюдении нормативов операции с резидентами разбиваются на сектора (подсектора) экономики в зависимости от видов экономической деятельности:

сектор финансовых организаций (кредитные организации, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, общие фонды банковского управления (ОФБУ), другие финансовые организации (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся юридическими лицами);

сектор государственного управления;

сектор нефинансовых организаций;

сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями).

Сектор финансовых организаций включает организации, осуществляющие на основании соответствующей лицензии финансовые услуги, а также организации, осуществляющие нелицензируемые виды финансовой деятельности.

Под финансовой услугой понимается деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц.

В подсектор "кредитные организации" включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

В подсектор "страховщики" включаются страховые организации и общества взаимного страхования.

В подсектор "негосударственные пенсионные фонды" включаются организации, обладающие лицензией на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

К подсекторам "инвестиционные фонды" и "общие фонды банковского управления" относятся институциональные единицы, каждая из которых представляет собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (паи паевых инвестиционных фондов (ПИФов) и акции акционерных инвестиционных фондов (АИФов), или сертификатом долевого участия (ОФБУ).

Подсектор "другие финансовые организации" включает юридических лиц, предоставляющих на основании соответствующей лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера.

В данный подсектор включаются инвестиционные компании, управляющие компании, депозитарии, специализированные депозитарии, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники.

Государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" и государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" включаются в подсектор "другие финансовые организации".

Источником информации для определения принадлежности юридического лица к сектору финансовых организаций является перечень организаций финансового сектора (для формирования показателей макроэкономической статистики и для использования респондентами при составлении отчетности, содержащей данные в секторальном разрезе), размещенный на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Сектор государственного управления охватывает министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, включающие:

федеральные органы государственной власти (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне, финансируемые в основном за счет средств федерального бюджета - федеральные министерства и ведомства, государственные внебюджетные фонды федерального уровня, и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые федеральными органами государственной власти);

органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (организации, обеспечивающие выполнение функций государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) и местного самоуправления на уровне муниципальных образований (городов и поселений), финансируемые в основном за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов муниципальных образований (органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды регионального уровня и муниципальных образований);

государственную корпорацию "Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" и открытое акционерное общество "Роснано", государственную компанию "Российские автомобильные дороги" и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и местных органов власти, - школы, больницы, организации культуры и так далее.

Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам независимо от формы собственности и организационно-правовой структуры. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных и страховых) и производственные кооперативы с участием юридических лиц.

Сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, страховых агентов и брокеров, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели.