Глава 6. Отчетность кредитной организации, формируемая в рамках ВПОДК

6.1. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) формирует отчетность в рамках ВПОДК (далее - отчетность ВПОДК) кредитной организации (банковской группы).

6.2. Отчетность ВПОДК должна содержать отчеты:

о результатах выполнения ВПОДК кредитной организацией (банковской группой), в том числе о соблюдении планового (целевого) уровня капитала и достаточности капитала, плановой структуры капитала, плановых (целевых) уровней рисков и целевой структуры рисков;

о результатах стресс-тестирования;

о значимых рисках;

о размере капитала, результатах оценки достаточности капитала кредитной организации (банковской группы, дочерней кредитной организации) и принятых допущениях, применяемых в целях оценки достаточности капитала;

о выполнении обязательных нормативов кредитной организацией (банковской группой, дочерней кредитной организацией).

Отчеты о значимых рисках должны включать следующую информацию:

об агрегированном объеме значимых рисков, принятых кредитной организацией (банковской группой), а также о принятых объемах каждого значимого для кредитной организации (банковской группы) вида риска, об изменениях объемов значимых рисков и о влиянии указанных изменений на достаточность капитала;

об объемах значимых рисков, принятых структурными подразделениями кредитной организации (дочерними организациями);

об использовании структурными подразделениями кредитной организации (дочерними организациями) выделенных им лимитов;

о фактах нарушения структурными подразделениями кредитной организации (дочерними организациями) установленных лимитов, а также предпринимаемых мерах по урегулированию выявленных нарушений.

Кредитная организация, определяющая величину кредитного риска на основе внутренних рейтингов, должна также включать в отчеты о значимых рисках информацию об основных параметрах и о допущениях применяемых моделей и о количественных результатах оценки риска.

6.3. Формы отчетов должны быть унифицированы таким образом, чтобы обеспечивать возможность:

осуществлять обобщение информации по различным видам значимых рисков (по участникам банковской группы) в целях проведения комплексного анализа степени подверженности кредитной организации (банковской группы) рискам;

осуществлять оценку достаточности капитала на уровне кредитной организации (банковской группы, дочерних кредитных организаций) и оценивать потребность в капитале на перспективу;

информировать органы управления кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, участников банковской группы), подразделения, осуществляющие функции, связанные с принятием и управлением рисками, о результатах оценки достаточности капитала кредитной организацией (банковской группой).

6.4. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) формирует отчетность ВПОДК на регулярной основе.

Отчетность ВПОДК формируется службой управления рисками либо иным подразделением, независимым от подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием рисков (за исключением службы внутреннего аудита).

Отчеты о результатах выполнения ВПОДК представляются совету директоров (наблюдательному совету) и исполнительным органам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) ежегодно.

Отчеты о результатах стресс-тестирования представляются совету директоров (наблюдательному совету) и исполнительным органам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) ежегодно.

Отчеты о значимых рисках, о выполнении обязательных нормативов, о размере капитала и о результатах оценки достаточности капитала кредитной организации, крупного участника банковской группы (понятие крупного участника банковской группы принимается в значении, определенном в подпункте 6.7 пункта 6 приложения к Указанию Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48769, 29 июня 2018 года N 51480, 21 февраля 2019 года N 53860) представляются:

совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) - ежеквартально;

исполнительным органам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) - не реже одного раза в месяц.

Информация о достижении установленных сигнальных значений и несоблюдении установленных лимитов доводится до совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации по мере выявления указанных фактов.

Представление руководителю службы управления рисками, руководителям подразделений и членам комитетов кредитной организации, в компетенцию которых входит управление рисками, отчетов осуществляется в следующем порядке:

отчеты о значимых рисках в части информации об объемах рисков, принятых структурными подразделениями кредитной организации, использовании (нарушении) установленных лимитов, а также отчеты о размере капитала, о результатах оценки достаточности капитала, о выполнении обязательных нормативов в кредитной организации представляются ежедневно;

отчеты о значимых рисках в части информации об агрегированном объеме значимых рисков, принятых кредитной организацией, - не реже одного раза в месяц.

Руководителю службы управления рисками, руководителям подразделений и членам комитетов головной кредитной организации банковской группы, в компетенцию которых входит управление рисками в банковской группе, отчеты о значимых рисках, о размере капитала, о результатах оценки достаточности капитала, о выполнении обязательных нормативов дочерней кредитной организации представляются не реже одного раза в месяц.

Отчеты о значимых рисках, о выполнении обязательных нормативов, о размере капитала и достаточности капитала банковской группы представляются совету директоров (наблюдательному совету), исполнительным органам головной кредитной организации банковской группы, а также руководителю службы управления рисками, руководителям подразделений и членам комитетов головной кредитной организации банковской группы, в компетенцию которых входит управление рисками в банковской группе, ежеквартально.