Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОП. ИНФОРМ.

Письмо Федеральной налоговой службы от 21 мая 2015 г. N ГД-4-3/8565@ "О порядке применения НДС"

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Рассмотрен вопрос о том, можно ли не составлять счета-фактуры при перевозке пассажиров воздушным транспортом.

Так, отмечено, что если при реализации товаров (работ, услуг) физлицам за наличный расчет продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ (например, авиабилет), то счета-фактуры не составляются.

Что касается безналичных расчетов, то разъяснено следующее. Физлица не являются плательщиками НДС. Соответственно, они не принимают его к вычету. Таким образом, при оказании услуг на основании авиабилета (где налог указан в отдельной строке), оплаченного в безналичном порядке, счета-фактуры авиакомпания вправе не составлять.

Относительно применения вычетов на основании авиабилетов при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно указано следующее.

Вычеты производятся на основании авиабилета, в котором НДС указан отдельной строкой.

В книге покупок регистрируется авиабилет с выделенной суммой налога, выданный работнику и включенный им в отчет о командировке.


Письмо Федеральной налоговой службы от 21 мая 2015 г. N ГД-4-3/8565@ "О порядке применения НДС"


Текст письма опубликован в журнале "Нормативные акты для бухгалтера" от 28 июля 2015 г. N 16