- Главная
- Указание Банка России от 25 августа 2015 г. N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев" (с изменениями и дополнениями)
Указание Банка России от 25 августа 2015 г. N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев" (с изменениями и дополнениями)
-
Глава 1. Порядок и сроки определения стоимости чистых активов инвестиционных фондов
-
Глава 2. Порядок расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию и определения расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов
-
Глава 3. Порядок определения стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев
-
Глава 4. Заключительные положения
Указание Банка России от 25 августа 2015 г. N 3758-У
"Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев"
С изменениями и дополнениями от:
12 декабря 2016 г., 20 апреля 2020 г., 28 июня 2024 г.
Настоящее Указание на основании Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 49, ст. 4562; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 17, ст. 1780; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 30, ст. 3616; 2009, N 48, ст. 5731; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4193; 2011, N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040, ст. 7061; 2012, N 31, ст. 4334; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6695, ст. 6699; 2014, N 11, ст. 1098; 2015, N 27, ст. 4001) (далее - Федеральный закон "Об инвестиционных фондах"), Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348) устанавливает порядок и сроки определения стоимости чистых активов инвестиционных фондов (далее - стоимость чистых активов), в том числе порядок расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию, определения расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, порядок определения стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев.
|
Председатель |
Э.С. Набиуллина |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 8 октября 2015 г.
Регистрационный N 39234
Банк России установил новый порядок определения стоимости (в т. ч. среднегодовой) чистых активов акционерных и паевых инвестфондов (далее - АИФ и ПИФ). Кроме того, предусмотрены правила определения расчетной стоимости инвестпаев ПИФ и стоимости чистых активов АИФ в расчете на 1 акцию.
Стоимость чистых активов определяется как разница между стоимостью всех активов фонда и величиной обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов.
Стоимость активов и величина обязательств рассчитываются в соответствии с МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости".
Активы (обязательства) принимаются к расчету стоимости чистых активов в случае их признания на основании действующих в России МСФО.
Среднегодовая стоимость чистых активов определяется как отношение суммы стоимостей чистых активов на каждый рабочий день календарного года к числу таких дней за этот период.
Расчетная стоимость инвестпая ПИФ определяется следующим образом. Стоимость чистых активов фонда делится на количество паев по данным реестра их владельцев.
Для исчисления стоимости чистых активов АИФ в расчете на 1 акцию необходимо разделить стоимость чистых активов на число размещенных акций фонда.
Стоимость имущества, переданного в оплату инвестпаев, определяется в соответствии с требованиями Закона об инвестфондах.
Кроме того, установлены требования к содержанию правил определения стоимости чистых активов, утверждаемых конкретным АИФ или ПИФ. Так, в частности, в них должны быть отражены критерии признания активов (обязательств), методы определения их стоимости, порядок конвертации стоимостей в одной валюте в другую, а также признания рынков активов и обязательств активными, время, на которое устанавливается стоимость чистых активов.
Указание вступает в силу с 1 января 2016 г.
Указание Банка России от 25 августа 2015 г. N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 8 октября 2015 г.
Регистрационный N 39234
Настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2016 г.
Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" от 16 октября 2015 г. N 88
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Указание Банка России от 28 июня 2024 г. N 6779-У
Изменения вступают в силу с 22 октября 2024 г. и с 1 января 2026 г.
См. будущую редакцию настоящего документа
Текст настоящего документа представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ
Указание Банка России от 20 апреля 2020 г. N 5447-У
Изменения вступают в силу с 2 июня 2020 г.
Указание Банка России от 12 декабря 2016 г. N 4233-У
Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Указания
Открыть документ в системе ГАРАНТ