Письмо Банка России от 15 сентября 2015 г. N 15-1-1-13/2501 О порядке применения требований Указания Банка России от 22 июня 2005 г. N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон"

Письмо Банка России от 15 сентября 2015 г. N 15-1-1-13/2501

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение Кредитной организации о порядке применения требований Указания Банка России от 22.06.2005 N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" (далее - Указание N 1584-У) и сообщает следующее.

1. Формулировка пункта 2.2 Указания N 1584-У подразумевает, что вложения в ценные бумаги, эмитированные резидентами офшорных зон, оцениваются в рамках требования Указания N 1584-У вне зависимости от того, являются или нет указанные вложения элементами расчетной базы резерва Положения Банка России от 09.07.2003 N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение N 232-П), а именно: независимо от того, находятся они в торговом или инвестиционном портфеле и относятся они или не относятся к котируемым ценным бумагам.

Что касается требований Положения N 232-П, то, действительно, указанное Положение не распространяется на ценные бумаги, учитываемые по рыночной стоимости.

2. Срочные сделки, резерв по которым формируется в соответствии с требованиями раздела 4 Положения N 232-П, не подпадают под требования Указания N 1584-У ввиду следующего.

В соответствии с требованиями Указания N 1584-У кредитные организации создают резервы по соответствующим финансовым инструментам в разрезе контрагентов, являющихся резидентами офшорных зон, тогда как в соответствии с требованиями пункта 4.1 Положения N 232-П по срочным сделкам расчетная база резерва определяется в разрезе отдельных сделок, исходя из наличия рыночного риска по ним, а не контрагентов.

3. Резервы, создаваемые под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон, являются специальными (особыми) резервами, требование по формированию которых обусловлено необходимостью покрытия страновых рисков, то есть рисков, связанных с экономическими, социальными и политическими условиями страны заемщика, а также правовых, операционных и репутационных рисков, связанных с осуществлением операций и сделок с резидентами офшорных зон. При этом в отличие от действующей редакции Указания Банка России от 07.08.2003 N 1318-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" процентные нормы отчислений в резерв по рассматриваемым операциям в соответствии с требованиями Указания N 1584-У устанавливаются безотносительно к величине резерва на возможные потери, создаваемого по рассматриваемым операциям в связи с наличием кредитного риска в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П) или Положением Банка России от 09.07.2003 N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение N 232-П). При этом совокупная величина резерва по финансовому инструменту, требуемого к созданию в соответствии с требованиями Указания N 1584-У и Положением N 254-П или Положением N 232-П, может превышать величину требования по данному финансовому инструменту. Такой подход к созданию резервов под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон является реализацией подхода, в соответствии с которым Банком России устанавливается требование о покрытии капиталом дополнительных рисков странового характера, присущих деятельности банков, работающих с резидентами офшорных зон.

Одновременно информируем, что данный подход предполагается реализовать и при внесении изменений в Положение N 232-П.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования и надзора

В.В. Чистюхин