Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 3 ноября 2015 г. N 142 "О проекте Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза для осуществления налогового администрирования"

Коллегия Евразийской экономической комиссии решила:

1. Одобрить проект Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза для осуществления налогового администрирования (прилагается) и направить его в государства - члены Евразийского экономического союза для проведения внутригосударственного согласования.

2. Государствам - членам Евразийского экономического союза проинформировать до 15 декабря 2015 г. Евразийскую экономическую комиссию о результатах внутригосударственного согласования.

3. Настоящее Решение вступает в силу по истечении 30 календарных дней с даты его официального опубликования.

Председатель Коллегии Евразийской экономической комиссии

В. Христенко

Проект

Протокол
об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза для осуществления налогового администрирования

Министерство финансов Республики Армения, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Казахстан, Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики и Министерство финансов Российской Федерации,

руководствуясь положениями международных договоров об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал (имущество), о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам налогового законодательства, заключенных между государствами - членами Евразийского экономического союза (далее - государства-члены),

исходя из взаимной заинтересованности в усилении контроля за соблюдением налогового законодательства государств-членов, своевременностью и полнотой поступления налогов в бюджеты государств-членов и стремясь с этой целью оказывать друг другу содействие,

согласились о нижеследующем:

Статья 1

В целях обеспечения надлежащего исполнения налогового законодательства государств-членов налоговые органы и органы государственных доходов государств-членов (далее - налоговые органы государств-членов) обмениваются информацией:

об отдельных видах доходов юридических лиц государств-членов в соответствии с требованиями к составу и структуре этой информации согласно приложению N 1;

об отдельных видах доходов физических лиц государств-членов в соответствии с требованиями к составу и структуре этой информации согласно приложению N 2;

об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории государства-члена, и его собственниках (владельцах) в соответствии с требованиями к составу и структуре этой информации согласно приложению N 3;

о получении сведений в соответствии с форматом уведомления согласно приложению N 4.

Статья 2

Обмен информацией осуществляется между следующими налоговыми органами государств-членов:

от Республики Армения - Министерство финансов Республики Армения;

от Республики Беларусь - Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь;

от Республики Казахстан - Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;

от Кыргызской Республики - Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики;

от Российской Федерации - Федеральная налоговая служба.

Обмен информацией осуществляется налоговыми органами государств-членов на русском языке в электронном виде по открытым каналам связи с применением средств криптографической защиты информации, обеспечивающих безопасность информационного обмена, в виде файлов, сформированных в соответствии с форматами представления сведений, определенными требованиями, предусмотренными приложениями N 1 - 3 к настоящему Протоколу.

Налоговые органы государств-членов самостоятельно разрабатывают программное обеспечение, предназначенное для формирования и обработки информации.

Статья 3

При осуществлении обмена информацией согласно настоящему Протоколу налоговыми органами государств-членов применяются средства криптографической защиты информации, используемые при обмене информацией в соответствии с Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года.

Статья 4

Информация, полученная налоговым органом государства-члена в соответствии с настоящим Протоколом, является конфиденциальной. Режим конфиденциальности информации обеспечивается государством-членом, получившим эту информацию, на всех стадиях ее обработки.

Информация может быть использована в целях обеспечения контроля за соблюдением налогового законодательства государств-членов (в том числе контроля за полнотой уплаты налоговых платежей в бюджеты государств-членов) принудительного взыскания, административного и судебного разбирательства.

В иных целях информация может быть использована только с согласия налогового органа государства-члена, предоставившего эту информацию.

Статья 5

Обмен информацией между налоговыми органами государств-членов осуществляется ежегодно по итогам отчетного года (начиная с предоставления информации за отчетный год, в котором настоящий Протокол вступает в силу), а также по итогам уточнения информации за предыдущие годы.

Статья 6

В настоящий Протокол могут быть внесены изменения, которые оформляются отдельными протоколами, являются его неотъемлемой частью и вступают в силу в соответствии со статьей 9 настоящего Протокола.

Статья 7

Настоящий Протокол является международным договором, заключенным в рамках Евразийского экономического союза, и входит в право Евразийского экономического союза.

Статья 8

Споры, связанные с толкованием и (или) применением настоящего Протокола, разрешаются в порядке, определенном статьей 112 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Статья 9

Настоящий Протокол вступает в силу по истечении 30 календарных дней с даты получения депозитарием по дипломатическим каналам последнего письменного уведомления о выполнении государствами- членами внутригосударственных процедур, необходимых для вступления настоящего Протокола в силу.

Совершено в городе ____________ "___"____________ 2015 года в одном подлинном экземпляре на русском языке.

Подлинный экземпляр настоящего Протокола хранится в Евразийской экономической комиссии, которая, являясь депозитарием настоящего Протокола, направит по дипломатическим каналам каждому участнику настоящего Протокола его заверенную копию.

За Министерство финансов Республики Армения

За Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

За Министерство финансов Республики Казахстан

За Государственную налоговую службу при Правительстве Кыргызской Республики

За Министерство финансов Российской Федерации

Приложение N 1
к Протоколу об обмене информацией
в электронном виде между налоговыми
органами государств - членов Евразийского
экономического союза для осуществления
налогового администрирования

Требования
к составу и структуре информации об отдельных видах доходов юридических лиц государств - членов Евразийского экономического союза

I. Общие положения

1. Настоящие Требования определяют состав и структуру информации об отдельных видах доходов юридических лиц государств - членов Евразийского экономического союза (далее - государства-члены), сроки обмена такой информацией между налоговыми органами государств-членов.

II. Предмет обмена, состав и структура передаваемой информации

2. Налоговые органы государств-членов обмениваются информацией о следующих видах доходов юридических лиц государств-членов;

а) доходы юридического лица одного государства-члена, облагаемые налогом у источника выплаты в другом государстве-члене:

дивиденды;

доходы по долговым обязательствам;

роялти, в том числе доходы от использования и (или) предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности;

доходы от сдачи в аренду имущества;

доходы от отчуждения ценных бумаг, кроме акций;

доходы от отчуждения акций, паев, долей;

доходы от отчуждения движимого и недвижимого имущества;

иные доходы;

б) доходы юридического лица одного государства-члена, получаемые от деятельности через постоянное представительство (учреждение) в другом государстве-члене.

3. Налоговый орган одного государства-члена обменивается с налоговыми органами других государств-членов сведениями о:

а) следующих юридических лицах своего государства-члена, в уставном фонде (капитале) которых имеется вклад (доля) инвесторов - юридических лиц другого государства-члена, начисляющих (выплачивающих) доходы, получающих доходы:

юридическое лицо этого государства-члена, в уставном фонде (капитале) которого имеется вклад (доля) инвестора - юридического лица другого государства-члена;

юридическое лицо этого государства-члена, начислившее (выплатившее) юридическому лицу другого государства-члена доходы, указанные в пункте 2 настоящих Требований;

постоянное представительство (учреждение) юридического лица этого государства-члена, начислившее (выплатившее) юридическому лицу другого государства-члена доходы, указанные в пункте 2 настоящих Требований;

постоянное представительство (учреждение) юридического лица этого государства-члена, получающее доходы от деятельности в другом государстве-члене;

б) следующих лицах другого государства-члена, которые осуществили вклад в уставный фонд (капитал) юридических лиц первого государства-члена, получили доходы:

инвестор - юридическое лицо другого государства-члена, которое осуществило вклад в уставный фонд (капитал) (приобрело долю в уставном фонде (капитале)) юридического лица первого государства-члена;

юридическое лицо другого государства-члена, которому начислены (выплачены) доходы, указанные в пункте 2 настоящих Требований;

юридическое лицо другого государства-члена, которому постоянные представительства (учреждения) юридического лица первого государства-члена начислили (выплатили) доходы, указанные в пункте 2 настоящих Требований;

юридическое лицо этого государства-члена, которое получило доход (выручку) от деятельности на территории другого государства- члена через постоянное представительство (учреждение).

4. Налоговые органы государств-членов обмениваются следующими сведениями:

а) в отношении лиц, указанных в подпункте "а" пункта 3 настоящих Требований:

организационно-правовая форма (при наличии в информационных ресурсах);

полное наименование юридического лица либо постоянного представительства (учреждения);

идентификационный код (номер) налогоплательщика (для постоянного представительства (учреждения) - код (номер), присвоенный в государстве-члене, в котором осуществляет деятельность это постоянное представительство (учреждение)) (при наличии в информационных ресурсах);

юридический адрес (место нахождения) (для постоянного представительства (учреждения) - в государстве-члене, в котором осуществляет деятельность это постоянное представительство (учреждение)) (при наличии в информационных ресурсах);

размер уставного фонда (капитала) юридического лица, в котором имеется вклад (доля) инвесторов - юридических лиц другого государства-члена;

б) в отношении лиц, указанных в подпункте "б" пункта 3 настоящих Требований:

организационно-правовая форма (при наличии в информационных ресурсах);

полное наименование юридического лица;

идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный в государстве-члене, в котором зарегистрировано юридическое лицо (при наличии в информационных ресурсах);

юридический адрес (место нахождения) в государстве-члене, в котором зарегистрировано юридическое лицо (при наличии в информационных ресурсах);

размер вклада инвестора - юридического лица в уставный фонд (капитал) юридического лица и (или) доли участия инвестора - юридического лица в уставном фонде (капитале) юридического лица;

в) доходы юридического лица одного государства-члена, облагаемые налогом у источника выплаты в другом государстве-члене:

вид дохода в соответствии с пунктом 2 настоящих Требований;

сумма начисленного (выплаченного) дохода;

дата (месяц, квартал) начисления (выплаты) доходов;

примененная ставка налога на доход (прибыль);

сумма налога на доход (прибыль) и дата (месяц, квартал) его удержания (перечисления в бюджет);

г) доходы юридического лица одного государства-члена, получаемые от деятельности через постоянное представительство (учреждение) в другом государстве-члене:

сумма дохода или выручки;

сумма налогооблагаемого дохода (прибыли);

примененная ставка налога на доход (прибыль);

сумма налога на доход (прибыль);

сумма чистого дохода (при наличии в информационных ресурсах);

сумма налога на чистый доход по ставке согласно законодательству государства-члена (при наличии в информационных ресурсах);

ставка налога на чистый доход согласно законодательству государства-члена (при наличии в информационных ресурсах);

сумма налога на чистый доход по ставке, предусмотренной международным договором об избежании двойного налогообложения, заключенным между государствами-членами (при наличии в информационных ресурсах);

ставка налога на чистый доход согласно международному договору об избежании двойного налогообложения, заключенному между государствами-членами (при наличии в информационных ресурсах).

5. Сведения об отдельных видах доходов юридических лиц государств-членов представляются в соответствии с форматом согласно приложению.

III. Сроки обмена информацией

6. Обмен информацией об отдельных видах доходов юридических лиц государств-членов осуществляется налоговыми органами государств-членов не позднее 1 августа года, следующего за отчетным.

7. Налоговые органы государств-членов в течение 10 рабочих дней со дня получения информации подтверждают ее получение уведомлением в электронном виде.

Приложение
к Требованиям к составу и структуре
информации об отдельных видах доходов
юридических лиц государств - членов
Евразийского экономического союза

Формат
представления сведений об отдельных видах доходов юридических лиц государств - членов Евразийского экономического союза

I. Общие сведения

1. Настоящий документ описывает требования к XML-файлу передачи в электронном виде (далее - файл обмена) сведений об отдельных видах доходов юридических лиц государств - членов Евразийского экономического союза (далее - государство-член).

II. Описание файла обмена

2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

DOXUL_ZZZ_XXX_GGGG_NNNN,

где:

DOXUL - префикс, определяющий, что в файле обмена содержатся сведения об отдельных видах доходов юридических лиц государств-членов;

ZZZ - код государства-члена, передающего сведения в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

XXX - код государства-члена, принимающего сведения в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

GGGG - год формирования передаваемого файла;

NNNN - порядковый номер файла, передаваемого в текущем году.

Расширение имени файла обмена - xml. Расширение имени файла обмена может указываться строчными и прописными буквами.

3. Первая строка файла обмена должна соответствовать следующим параметрам:

информация передается с использованием кодировки UTF-8;

первая строка XML-файла обмена должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="UTF-8"?>.

4. Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ES_DOXUL_01_хх, где 01 - номер версии формата, хх - номер версии схемы;

расширение имени файла - xsd;

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Количество документов в одном сформированном файле со сведениями не должно превышать 5 000 документов, которые определяются по реквизиту <document>. Сформированные файлы со сведениями могут быть заархивированы программой-упаковщиком в архивный файл типа ZIP или RAR. При этом в состав архива должно входить не более одного файла. Имя архива должно совпадать с именем исходного файла.

5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена (см. рисунок 1).

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 1 - 8.

Таблица 1

Файл обмена (file)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	id_file	A	T(1-100)	О	содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата	version	A	T(1-10)	О	принимает значение 01
Тип информации	type_info	A	T(1-40)	О	принимает значение DOXOD_UL
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	software	A	T(1-40)	Н
Количество документов	quantity_doc	A	N(9)	О	quantity_doc>=1. Указывает количество повторений элемента "document"
Наименование отправителя (налогового органа)	name_sender	A	T(1-100)	О
Контактный телефон ответственного лица	phone_sender	A	T(1-20)	О
Фамилия, имя, отчество ответственного лица	fio_sender	A	T(1-180)	О
Отчетный год	year_fiscal	A		О	типовой элемент <xs:gYear>
Сведения об отдельных видах доходов юридических лиц государств-членов	document	С		ОМ	состав элемента приведен в таблице 2 настоящего документа

Таблица 2

Сведения об отдельных видах доходов юридических лиц государств-членов (document)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор документа	id_doc	А	Т(1-36)	О	рекомендуется использовать глобально уникальный идентификатор (GUID)
Сведения о юридическом лице государства-члена - источнике выплаты дохода	payer	С		О	состав элемента приведен в таблице 3 настоящего документа. В реквизите передается одно из следующих сведений: о юридическом лице одного государства-члена, в уставном фонде (капитале) которого имеется вклад (доля) инвестора - юридического лица другого государства-члена (при vid_ist=1); о юридическом лице одного государства-члена, начислившего (выплатившего) доход юридическому лицу другого государства-члена (при vid_ist=2); о постоянном представительстве (учреждении) юридического лица одного государства-члена, начислившем (выплатившем) доход юридическому лицу другого государства-члена (при vid_ist=3); о постоянном представительстве (учреждении) юридического лица одного государства-члена, получающего доход от деятельности в другом государстве-члене (при vid_ist=4)
Сведения о юридическом лице государства-члена - получателе дохода	recipient	С		О	состав элемента приведен в таблице 4 настоящего документа. В реквизите передается одно из следующих сведений: об инвесторе - юридическом лице другого государства-члена, которое осуществило вклад в уставный фонд (капитал) (приобрело долю в уставном фонде (капитале)) юридического лица первого государства-члена; о юридическом лице другого государства-члена, которому начислен (выплачен) доход; о юридическом лице другого государства-члена, которому постоянное представительство (учреждение) юридического лица первого государства- члена начислило (выплатило) доход; о юридическом лице одного государства-члена, которое получило доход (выручку) от деятельности на территории другого государства-члена через постоянное представительство (учреждение)
Сведения о доходе	doxod	С		О	состав элемента представлен в таблице 6 настоящего документа

Таблица 3

Сведения о юридическом лице государства-члена - источнике выплаты дохода (payer)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Вид юридического лица - источника выплаты дохода	vid_ist	A	T(=1)	ОК	принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4
Организационно-правовая форма	opf_ist	A	T(1-130)	Н	указывается при наличии
Полное наименование юридического лица либо постоянного представительства (учреждения)	name_ist	A	T(1-1000)	О
Идентификационный код (номер) налогоплательщика	mn_ist	A	T(1-20)	Н	для постоянного представительства (учреждения) - в государстве-члене осуществления деятельности через постоянное представительство (учреждение) (указывается при наличии). Для юридических лиц Российской Федерации указываются ИНН и КПП, разделенные символом "пробел"
Юридический адрес (место нахождения)	address_ist	A	T(1-255)	Н	для постоянного представительства (учреждения) - в государстве-члене осуществления деятельности через постоянное представительство (учреждение) (указывается при наличии).
Размер уставного фонда (капитала) юридического лица	ust_fond	A	N(19.4)	Н	обязателен при значении атрибута <vid_ist>=1

Таблица 4

Сведения о юридическом лице государства-члена - получателе дохода (recipient)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Организационно-правовая форма	opf_poluch	A	T(1-130)	Н	указывается при наличии
Полное наименование юридического лица	name_poluch	A	T(1-1000)	О
Идентификационный код (номер) налогоплательщика в государстве-члене регистрации	rnn_poluch	A	T(1-20)	Н	указывается при наличии. Для юридических лиц Российской Федерации указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет, разделенные символом "пробел"
Код валюты вклада инвестора - юридического лица в уставный фонд (капитал) юридического лица	k_v_vklad	A	T(=3)	Н	соответствует международному стандарту ISO (часть 4217 numeric). Обязателен при наличии атрибута <vklad>
Размер вклада инвестора - юридического лица в уставный фонд (капитал) юридического лица	vklad	A	N(19.4)	Н	обязателен к заполнению при значении атрибута <vid_ist>=1 и при отсутствии элемента <dolya>
Юридический адрес (место нахождения) получателя дохода в государстве-члене регистрации (неструктурированный)	address_text	A	T(1-500)	Н
Юридический адрес (место нахождения) получателя дохода в государстве-члене регистрации	address_poluch	С		Н	состав элемента приведен в таблице 5 настоящего документа
Размер доли участия инвестора - юридического лица в уставном фонде (капитале) юридического лица	dolya	С		Н	обязателен к заполнению при значении атрибута <vid_ist>=1 и при отсутствии атрибута <vklad>. Состав элемента приведен в таблице 9 настоящего документа

Таблица 5

Юридический адрес (место нахождения) получателя дохода в государстве-члене регистрации (address_poluch)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код страны	country	A	T(=3)	О
Почтовый индекс	IndexPostal	A	T(1-6)	Н
Регион (область)	Region	A	T(1-50)	О
Район	District	A	Т(1-50)	Н
Город	Town	A	Т(1-50)	Н
Населенный пункт	Locality	A	Т(1-50)	Н
Улица	Street	A	Т(1-50)	Н
Дом	House	A	Т(1 -50)	Н
Корпус	Housing	A	Т(1-50)	Н
Квартира	Apartment	A	Т(1-50)	Н

Таблица 6

Сведения о доходе (doxod)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о доходе юридического лица одного государства-члена, облагаемом у источника выплаты в другом государстве-члене	doxod_ist	С		ОМ	состав элемента приведен в таблице 7 настоящего документа. Обязателен к заполнению при значении атрибута <vid_ist>=1 | 2 | 3
Сведения о доходе юридического лица одного государства-члена, получаемом от деятельности через постоянное представительство (учреждение) в другом государстве-члене	doxod_pp	С		ОМ	состав элемента приведен в таблице 8 настоящего документа. Обязателен к заполнению при значении атрибута <vid_ist>=4

Таблица 7

Сведения о доходе юридического лица одного государства-члена, облагаемом у источника выплаты в другом государстве-члене (doxod_ist)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак о бязательности элемента	Дополнительная информация
Вид дохода	type_name	A	T(1-1000)	О
Код дохода	type_kod	A	T(1-10)	Н
Примененная ставка налога на доход	tax_rate	A	N(5.2)	О
Код валюты начисленного (выплаченного) дохода	k_v_dox	A	T(=3)	О	соответствует международному стандарту ISO (часть 4217 numeric)
Сумма начисленного (выплаченного) дохода	doxod_istoch	A	N(15)	О
Дата дохода	date_dox	A		Н	типовой элемент <xs:date>. Обязателен при отсутствии <month_dox> и <kvart_dox>
Месяц начисления (выплаты) дохода	month_dox	A	T(=2)	НК	принимает значение: 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 [ 08 | 09 [ 10 | 11 | 12. Обязателен при отсутствии <date_dox> и <kvart_dox>
Квартал начисления (выплаты) дохода	kvart_dox	A	TH)	НК	принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4. Обязателен при отсутствии <date_dox> и <month_dox>
Код валюты перечисления налога	k_v_tax	A	T(=3)	О	соответствует международному стандарту ISO (часть 4217 numeric)
Сумма налога на доход	tax	A	N(15)	О
Дата удержания налога (перечисления в бюджет)	date_tax	A		Н	типовой элемент <xs:date>. Обязателен при отсутствии <month_tax> и <kvart_tax>
Месяц удержания налога (перечисления в бюджет)	month_tax	A	T(=2)	HK	принимает значение: 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12. Обязателен при отсутствии <date_tax> и <kvart_tax>
Квартал удержания налога (перечисления в бюджет)	kvart_tax	A	T(=l)	HK	принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4. Обязателен при отсутствии <date_tax> и <month_tax>

Таблица 8

Сведения о доходе юридического лица одного государства-члена, получаемом от деятельности через постоянное представительство (учреждение) в другом государстве-члене (doxod_jpp)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма дохода или выручки	doxod_ppred	A	N(15)	О
Сумма налогооблагаемого дохода (прибыли)	sum_doxod	A	N(15)	О
Ставка налога на доход (прибыль)	tax__rate	A	N(5.2)	О
Сумма налога на доход (прибыль)	tax	A	N(15)	О
Сумма чистого дохода	doxod_chist	A	N(15)	Н	указывается при наличии
Ставка налога на чистый доход согласно законодательству государства-члена	tax_rate_chist	A	N(5.2)	Н	указывается при наличии
Сумма налога на чистый доход по ставке согласно законодательству государства-члена	tax_chist	A	N(15)	Н	указывается при наличии
Ставка налога на чистый доход согласно международному договору об избежании двойного налогообложения	tax_rate_chistdog	A	N(5.2)	Н	указывается при наличии
Сумма налога на чистый доход по ставке, предусмотренной международным договором об избежании двойного налогообложения	tax_chistdog	A	N(15)	Н	указывается при наличии

Таблица 9

Размер доли участия инвестора - юридического лица в уставном фонде (капитале) юридического лица (dolya)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Размер доли в процентах	Percent	П	N(18.15)	О	Percent 0
Размер доли в десятичных дробях	DrobDec	П	N(16.16)	О	DrobDec 0
Размер доли в простых дробях	DrobProst	С		О	Состав элемента представлен в таблице 10.

Таблица 10

Размер доли в простых дробях (DrobProst)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Числитель дроби	Chisl	П	N(15)	О	Chisl 0
Знаменатель дроби	Znam	П	N(15)	О	Znam 2

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

а) наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при возможном наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в строке;

б) сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

в) признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла обмена, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла обмена. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

г) формат элемента. Формат элемента имеет следующие условные обозначения: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" - фиксированное количество знаков в строке. Если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). Если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное количество знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (целое число), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML-файле обмена (определены в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по электронному адресу http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

д) признак обязательности элемента. Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно (элемент может отсутствовать). Если элемент принимает ограниченный перечень значений по классификатору (кодовому словарю и т.п.), признак обязательности элемента дополняется символом "К" (например, "ОК".). Если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М" (например, "НМ", "ОКМ");

е) дополнительная информация. Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов дается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Если элемент принимает ограниченный перечень по классификатору (кодовому словарю и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его место нахождения. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Приложение N 2
к Протоколу об обмене информацией
в электронном виде между налоговыми
органами государств - членов Евразийского
экономического союза для осуществления
налогового администрирования

Требования
к составу и структуре информации об отдельных видах доходов физических лиц государств - членов Евразийского экономического союза

I. Общие положения

1. Настоящие Требования определяют состав и структуру информации об отдельных видах доходов, выплаченных физическим лицам - гражданам и (или) налоговым резидентам одного государства - члена Евразийского экономического союза (далее - государство-член) на территории другого государства-члена, сроки обмена такой информацией между налоговыми органами государств-членов.

II. Предмет обмена, состав и структура передаваемой информации

2. Налоговые органы государств-членов обмениваются информацией по следующим видам доходов физических лиц государств-членов:

доходы от работы по найму;

вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;

дивиденды;

роялти, в том числе доходы от использования и (или) предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности;

доходы от операций с ценными бумагами (от отчуждения ценных бумаг);

доходы от отчуждения долей в уставном фонде (капитале) юридического лица;

доходы от отчуждения недвижимого имущества (при наличии в информационных ресурсах);

иные доходы.

3. Налоговые органы обмениваются следующими сведениями:

а) в отношении лиц государств-членов, выплативших (начисливших) физическим лицам - гражданам и (или) налоговым резидентам одного государства-члена на территории другого государства-члена доходы, указанные в пункте 2 настоящих Требований:

для юридических лиц:

организационно-правовая форма (при наличии в информационных ресурсах);

полное наименование;

идентификационный код (номер) налогоплательщика;

юридический адрес (место нахождения) в государстве-члене, в котором зарегистрировано юридическое лицо;

для физических лиц и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей:

фамилия, имя и отчество (отчество - при наличии в информационных ресурсах);

идентификационный код (номер) налогоплательщика (при наличии в информационных ресурсах);

адрес места жительства (места пребывания);

б) в отношении физических лиц - получателей доходов, указанных в пункте 2 настоящих Требований:

фамилия, имя и отчество (отчество - при наличии в информационных ресурсах);

дата рождения (при наличии в информационных ресурсах);

идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный в государстве-члене, гражданином и (или) налоговым резидентом которого является физическое лицо (при наличии в информационных ресурсах);

сведения о документе, удостоверяющем личность (вид документа, серия (при наличии), номер и дата выдачи);

адрес места жительства (места пребывания) в государстве-члене, гражданином и (или) налоговым резидентом которого является физическое лицо;

в) доходы физического лица:

вид дохода в соответствии с пунктом 2 настоящих Требований;

сумма начисленного (выплаченного) дохода за отчетный год (месяц или квартал);

сумма налога, уплаченного (удержанного) за отчетный год (месяц или квартал) (при наличии в информационных ресурсах).

4. Сведения об отдельных видах доходов физических лиц государств-членов представляются в соответствии с форматом согласно приложению.

III. Сроки обмена информацией

5. Обмен информацией об отдельных видах доходов, выплаченных физическим лицам - гражданам и (или) налоговым резидентам одного государства-члена на территории другого государства-члена, осуществляется налоговыми органами государств-членов не позднее 1 августа года, следующего за отчетным.

6. Налоговые органы государств-членов в течение 10 рабочих дней со дня получения информации подтверждают ее получение уведомлением в электронном виде.

Приложение
к Требованиям к составу и структуре
информации об отдельных видах
доходов физических лиц
государств-членов Евразийского
экономического союза

Формат
представления сведений об отдельных видах доходов физических лиц государств - членов Евразийского экономического союза

I. Общие сведения

1. Настоящий документ описывает требования к XML-файлу передачи в электронном виде (далее - файл обмена) сведений об отдельных видах доходов, выплаченных физическим лицам - гражданам и (или) налоговым резидентам одного государства - члена Евразийского экономического союза (далее - государство-член) на территории другого государства-члена.

II. Описание файла обмена

2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

DOXFL_ZZZ_XXX_GGGG_NNNN,

где:

DOXFL - префикс, определяющий, что в файле обмена содержатся сведения об отдельных видах доходов, выплаченных физическим лицам - гражданам и (или) налоговым резидентам одного государства-члена на территории другого государства-члена;

ZZZ - код государства-члена, передающего сведения в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

XXX - код государства-члена, принимающего сведения в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

GGGG - год формирования передаваемого файла обмена;

NNNN - порядковый номер файла обмена, передаваемого в текущем году.

Расширение имени файла обмена - xml. Расширение имени файла обмена может указываться строчными и прописными буквами.

3. Первая строка файла обмена должна соответствовать следующим параметрам:

информация передается с использованием кодировки UTF-8;

первая строка XML-файла обмена должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="UTF-8"?>.

4. Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ES_DOXFL_01_xx, где 01 - номер версии формата, хх - номер версии схемы;

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Количество документов в одном сформированном файле со сведениями не должно превышать 5 000 документов, которые определяются по реквизиту <document>. Сформированные файлы со сведениями могут быть заархивированы программой-упаковщиком в архивный файл типа ZIP или RAR. При этом в состав архива должно входить не более одного файла. Имя архива должно совпадать с именем исходного файла.

5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена (см. рисунок 1).

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 1 - 10.

Таблица 1

Файл обмена (file)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	id_file	A	T(1-100)	О	содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата	version	A	T(1-10)	О	принимает значение 01
Тип информации	type_info	A	T(1-40)	О	принимает значение DOXOD_FL
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	software	A	T(1-40)	Н
Количество документов	quantity_doc	A	N(9)	О	quantity_doc >= 1. Указывает количество повторений элемента "document''
Наименование отправителя (налогового органа)	name_sender	A	Т(1-100)	О
Контактный телефон ответственного лица	phone_sender	A	T(1-20)	О
Фамилия, имя, отчество ответственного лица	fio_sender	A	Т(1-180)	О
Отчетный год	year_fiscal	A		О	типовой элемент <xs:gYear>
Сведения об отдельных видах доходов, выплаченных физическим лицам - гражданам и (или) налоговым резидентам одного государства-члена на территории другого государства-члена	document	С		ОМ	состав элемента приведен в таблице 2 настоящего документа

Таблица 2

Сведения об отдельных видах доходов, выплаченных физическим лицам - гражданам и (или) налоговым резидентам одного государства-члена на территории другого государства-члена (document)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор документа	id_doc	А	Т(1-36)	О	рекомендуется использовать глобально уникальный идентификатор (GUID)
Сведения о физическом лице - получателе дохода	recipient	С		О	состав элемента представлен в таблице 3 настоящего документа
Сведения об источнике выплаты дохода	actual_payer	С		О	состав элемента приведен в таблице 5 настоящего документа
Сведения о доходах физического лица	doxodi	С		О	состав элемента приведен в таблице 8 настоящего документа

Таблица 3

Сведения о физическом лице - получателе дохода (recipient)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	surname	A	T(1-60)	О
Имя	name	A	T(1-60)	О
Отчество	patronymic	A	T(1-60)	Н
Дата рождения	birthday	A		Н	типовой элемент <xs:date>. указывается при наличии
Идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный ему в государстве, гражданином и (или) налоговым резидентом которого он является	mn	A	Т(1-20)	Н	указывается при наличии
Статус налогоплательщика	status	A	Т(=1)	НК	принимает значение: 1 | 2 | 3, где: 1 - налогоплательщик является налоговым резидентом; 2 - налогоплательщик не является налоговым резидентом; 3 - налогоплательщик не является налоговым резидентом, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста
Наименование вида документа, удостоверяющего личность	certificate	A	Т(1-200)	О
Серия и номер документа, удостоверяющего личность	number_certificate	A	Т(1-50)	О	при отсутствии серии документа содержит только номер
Дата выдачи документа, удостоверяющего личность	date_certificate	A		О	типовой элемент <xs:date>
Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в государстве, гражданином и (или) налоговым резидентом которого он является (неструктурированный)	address_text	A	T(1-500)	H
Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в государстве, гражданином и (или) налоговым резидентом которого он является	address	С		H	состав элемента приведен в таблице 4 настоящего документа

Таблица 4

Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в государстве, гражданином и (или) налоговым резидентом которого он является (address)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код страны	country	A	T(=3)	О
Почтовый индекс	IndexPostal	A	T(1-6)	Н
Регион (область)	Region	A	T(1-50)	О
Район	District	A	Т(1-50)	Н
Город	Town	A	Т(1-50)	Н
Населенный пункт	Locality	A	Т(1-50)	Н
Улица	Street	A	Т(1-50)	Н
Дом	House	A	Т(1-50)	Н
Корпус	Housing	A	Т(1-50)	Н
Квартира	Apartment	A	Т(1-50)	Н

Таблица 5

Сведения об источнике выплаты дохода (actual_payer)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об источнике выплаты дохода - юридическом лице|	payer_ul	С		О	состав элемента приведен в таблице 6 настоящего документа
Сведения об источнике выплаты дохода - физическом лице	payer_fl	С		О	состав элемента приведен в таблице 7 настоящего документа

Таблица 6

Сведения об источнике выплаты дохода - юридическом лице (payer_ul)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Организационно-правовая форма	opf_istul	А	Т(1-130)	Н	указывается при наличии
Полное наименование	name_istul	А	Т(1-1000)	О
Идентификационный код (номер) налогоплательщика	number_istul	А	Т(1-20)	О
Юридический адрес (место нахождения)	address_istul	А	Т(1-255)	О

Таблица 7

Сведения об источнике выплаты доход - физическом лице (payer_fl)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	surname_istfl	A	T(1-60)	О
Имя	name_istfl	A	T(1-60)	О
Отчество	patronymic_istfl	A	T(1-60)	Н
Идентификационный код (номер) налогоплательщика	number_istfl	A	Т(1-20)	Н
Адрес места жительства (места пребывания)	address_istfl	A	Т(1-255)	О

Таблица 8

Сведения о доходах физического лица (doxodi)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Ставка налога	tax_rate	A	N(5.2)	О
Общая сумма дохода начисленная (выплаченная)	doxod_sum	A	N(15.2)	О
Сумма налога удержанная	tax_uderg	A	N(12)	Н
Сумма налога уплаченная	tax_uplach	A	N(12)	Н
Доходы, облагаемые по указанной ставке с разбивкой по месяцам	doxod_month	С		ОМ	состав элемента приведен в таблице 9 настоящего документа
Доходы, облагаемые по указанной ставке с разбивкой по кварталам	doxod_kvart	С		ОМ	состав элемента приведен в таблице 10 настоящего документа

Таблица 9

Доходы, облагаемые по указанной ставке с разбивкой по месяцам (doxod_month)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак тип элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Месяц	month	A	T(=2)	OK	принимает значение: 01 | 02 | 03 | 04 [ 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 [11 [12
Вид дохода	type_name	A	T(1-1000)	О
Код дохода	type_kod	A	T(1-10)	Н
Сумма дохода начисленная (выплаченная)	doxod	A	N(15.2)	О
Сумма налога удержанная	mtax_uderg	A	N(12)	Н
Сумма налога уплаченная	mtax_uplach	A	N(12)	Н

Таблица 10

Доходы, облагаемые по указанной ставке с разбивкой по кварталам (doxod_kvart)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Квартал	kvart	А	Т(=1)	ОК	принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4
Вид дохода	type_name	А	Т(1-1000)	О
Код дохода	type_kod	А	Т(1-10)	Н
Сумма дохода начисленная (выплаченная)	doxod	А	N(15.2)	О
Сумма налога удержанная	ktax_uderg	А	N(12)	Н
Сумма налога уплаченная	ktax_uplach	А	N(12)	Н

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

а) наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при возможном наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

б) сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

в) признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла обмена, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла обмена. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

г) формат элемента. Формат элемента имеет следующие условные обозначения: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" - фиксированное количество знаков в строке. Если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, K - максимальное количество знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (целое число), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML-файле обмена (определены в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по электронному адресу http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

д) признак обязательности элемента. Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно (элемент может отсутствовать). Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), признак обязательности элемента дополняется символом "К" (например, "ОК"). Если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М" (например, "НМ", "ОКМ");

е) дополнительная информация. Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов дается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словари и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может даваться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Приложение N 3
к Протоколу об обмене информацией
в электронном виде между налоговыми
органами государств - членов
Евразийского экономического союза
для осуществления налогового
администрирования

Требования
к составу и структуре информации об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории государства - члена Евразийского экономического союза, и его собственниках (владельцах)

I. Общие положения

1. Настоящие Требования определяют состав и структуру информации об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства - члена Евразийского экономического союза (далее - государство-член), и его собственниках (владельцах), являющихся юридическими лицами или гражданами другого государства-члена, сроки обмена такой информацией между налоговыми органами государств-членов.

II. Предмет обмена, состав и структура передаваемой информации

2. Налоговые органы государств-членов обмениваются информацией:

об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственниках (владельцах), являющихся юридическими лицами или гражданами других государств-членов;

об адресе места жительства (места пребывания) гражданина одного государства-члена - собственника (владельца) имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории другого государства-члена.

3. Налоговые органы государств-членов обмениваются следующими сведениями:

а) сведения об имуществе:

вид имущества (транспортное средство, недвижимое имущество);

марка (модель) транспортного средства (при наличии в информационных ресурсах);

год выпуска транспортного средства (при наличии в информационных ресурсах);

дата постановки на учет (регистрации) собственником (владельцем) транспортного средства;

дата снятия с учета (прекращения регистрации) собственником (владельцем) транспортного средства;

адрес места нахождения недвижимого имущества;

дата регистрации (возникновения) права собственности (владения) на недвижимое имущество;

дата прекращения регистрации права собственности (владения) на недвижимое имущество.

В состав указанных сведений включается информация об имуществе, находящемся в собственности (владении) в отчетном году;

б) сведения о гражданах государств-членов - собственниках (владельцах) имущества:

фамилия, имя и отчество (отчество - при наличии в информационных ресурсах);

дата рождения (при наличии в информационных ресурсах);

идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный гражданину одного государства-члена в государстве-члене, на территории которого находится имущество (при наличии в информационных ресурсах);

сведения о документе, удостоверяющем личность (вид документа, серия (при наличии), номер и дата выдачи) (при наличии в информационных ресурсах);

признак запроса на получение сведений о месте жительства (месте пребывания) гражданина другого государства-члена;

в) сведения о юридических лицах государств-членов - собственниках (владельцах) имущества:

организационно-правовая форма (при наличии в информационных ресурсах);

полное наименование;

идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный юридическому лицу одного государства-члена в государстве-члене, на территории которого находится имущество (при наличии в информационных ресурсах);

идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный юридическому лицу в государстве-члене, в котором зарегистрировано это юридическое лицо, и (или) юридический адрес (место нахождения) в государстве-члене по месту регистрации в качестве юридического лица;

сумма налоговой базы по налогу на имущество, с которой уплачен налог на имущество за отчетный период (при наличии в информационных ресурсах);

сумма начисленного и (или) уплаченного налога на имущество, зарегистрированное (находящееся) в одном государстве-члене и принадлежащее юридическому лицу другого государства-члена, за отчетный год.

III. Форматы представления сведений

4. Сведения об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственниках (владельцах), являющихся юридическими лицами другого государства-члена, представляются в соответствии с форматом согласно приложению N 1.

5. Сведения об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственниках (владельцах), являющихся гражданами другого государства-члена, представляются в соответствии с форматом согласно приложению N 2.

6. Сведения об адресе места жительства (месте пребывания) гражданина одного государства-члена - собственника (владельца) имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории другого государства-члена, представляются в соответствии с форматом согласно приложению N 3.

IV. Используемые справочники

7. При обмене информацией налоговыми органами государств-членов используется справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств-членов, в соответствии с описанием согласно приложению N 4.

V. Сроки обмена информацией

8. Обмен информацией об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственниках (владельцах), являющихся юридическими лицами других государств-членов, осуществляется не позднее 1 августа года, следующего за отчетным.

9. Обмен информацией об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственниках (владельцах), являющихся гражданами других государств-членов, осуществляется не позднее 15 июня года, следующего за отчетным.

10. При наличии признака запроса в сведениях, представленных в соответствии с пунктом 5 настоящих Требований, информация об адресе места жительства (места пребывания) гражданина одного государства-члена - собственника (владельца) имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории другого государства-члена, направляется в ответ налоговому органу этого другого государства-члена не позднее 1 августа года, следующего за отчетным.

В случае невозможности определения адреса гражданина государства-члена - собственника (владельца) имущества сообщается об отсутствии сведений об адресе.

11. Налоговые органы государств-членов в течение 10 рабочих дней со дня получения информации подтверждают ее получение уведомлением в электронном виде.

Приложение N 1
к Требованиям к составу и структуре
информации об отдельных видах
имущества, находящегося на территории
государства - члена Евразийского
экономического союза, и его
собственниках (владельцах)

Формат
представления сведений об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства - члена Евразийского экономического союза, и его собственниках (владельцах), являющихся юридическими лицами другого государства - члена Евразийского экономического союза

I. Общие положения

1. Настоящий документ описывает требования к XML-файлу передачи в электронном виде сведений об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства - члена Евразийского экономического союза (далее - государство-член), и его собственниках (владельцах), являющихся юридическими лицами другого государства-члена (далее - файл обмена).

II. Описание файла обмена

2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

IMUL_ZZZ_XXX_GGGG_NNNN,

где:

IMUL - префикс, определяющий, что в файле обмена содержатся сведения об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственниках (владельцах), являющихся юридическими лицами другого государства-члена;

ZZZ - код государства-члена, передающего сведения в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

XXX - код государства-члена, принимающего сведения в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

GGGG - год формирования передаваемого файла;

NNNN - порядковый номер файла, передаваемого в текущем году.

Расширение имени файла - xml, может указываться строчными и прописными буквами.

3. Первая строка файла обмена должна соответствовать следующим параметрам:

информация передается с использованием кодировки UTF-8;

первая строка XML-файла обмена должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="UTF-8"?>.

4. Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ES_IMF_01_xx, где 01 - номер версии формата, хх - номер версии схемы;

расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом;

5. Количество документов в одном сформированном файле обмена не должно превышать 5 000 документов, которые определяются по реквизиту <document>. Сформированные файлы обмена могут быть заархивированы программой-упаковщиком в архивный файл типа ZIP или RAR. При этом в состав архива должно входить не более одного файла. Имя архива должно совпадать с именем исходного файла.

6. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена (см. рисунок 1).

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 1-5.

Таблица 1

Файл обмена (file)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	id_file	A	T(1-100)	О	содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата	version	A	T(1-10)	О	принимает значение 01
Тип информации	type_info	A	T(1-40)	О	принимает значение IMUSCHESTVO_UL
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	software	A	T(1-40)	Н
Количество документов	quantity_doc	A	N(9)	О	указывает количество повторений элемента <document>. Принимает значение от 1 и более
Наименование отправителя (налогового органа)	name_sender	A	T(1-100)	О
Контактный телефон ответственного лица	phone_sender	A	T(1-20)	О
Фамилия, имя, отчество ответственного лица	fio_sender	A	T(1-180)	О
Отчетный год	year_fiscal	A		О	типовой элемент <xs:gYear>
Сведения о юридическом лице государства-члена - собственнике (владельце) имущества	document	С		ОМ	состав элемента приведен в таблице 2 настоящего документа

Таблица 2

Сведения о юридическом лице государства-члена - собственнике (владельце) имущества (document)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента		Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор документа	id_doc		А	Т(1-36)	O	рекомендуется использовать глобально уникальный идентификатор (GUID)
Полное наименование юридического лица	entity_name		А	Т(1-1000)	О
Организационно-правовая форма юридического лица	opf		А	Т(1-130)	Н
Идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный юридическому лицу одного государства-члена в государстве- члене, на территории которого находится имущество	mn		А	Т(1-18)	Н
Идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный юридическому лицу в государстве-члене, в котором зарегистрировано это юридическое лицо	rnn_loc_ul		A	T(1-18)	H	обязателен при отсутствии <address_ul_text>
Юридический адрес (место нахождения) в государстве-члене по месту регистрации в качестве юридического лица (не структурированный)	address_ul_text		A	T(1-500)	H	обязателен при отсутствии <mn loc ul>
Сумма налоговой базы по налогу на имущество, с которой уплачен налог на имущество за отчетный год	nbase		A	N(15.2)	H
Сумма начисленного налога на имущество, зарегистрированное (находящееся) в одном государстве-члене, принадлежащее юридическому лицу другого государства-члена, за отчетный год	taxn		A	N(15.2)	O
Сумма уплаченного налога на имущество, зарегистрированное (находящееся) в одном государстве-члене, принадлежащее юридическому лицу другого государства-члена, за отчетный год	taxu	A		N(15.2)	Н
Код валюты	k_v	A		T(=3)	OK	соответствует международному стандарту ISO (часть 4217 numeric)
Юридический адрес (место нахождения) в государстве-члене по месту регистрации в качестве юридического лица	address_ul	С			Н	состав элемента приведен в таблице 3 настоящего документа
Сведения о недвижимом имуществе	estate_object	С			НМ	состав элемента приведен в таблице 4 настоящего документа
Сведения о транспортных средствах	vehicles_object	С			НМ	состав элемента приведен в таблице 5 настоящего документа

Таблица 3

Юридический адрес (место нахождения) в государстве-члене по месту регистрации в качестве юридического лица (address_ul)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код страны	country	A	T(=3)	ОК	принимает значение в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 numeric)
Почтовый индекс	IndexPostal	A	T(1-6)	Н
Регион (область)	Region	A	T(1-50)	О
Район	District	A	Т(1-50)	Н
Город	Town	A	Т(1-50)	Н
Населенный пункт	Locality	A	Т(1-50)	Н
Улица	Street	A	Т(1-50)	Н
Дом	House	A	Т(1-50)	Н
Корпус	Housing	A	Т(1-50)	Н
Квартира	Apartment	A	Т(1-50)	Н

Таблица 4

Сведения о недвижимом имуществе (estate_object)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида имущества	code_property	А	Т(=5)	ОК	принимает значение в соответствии со справочником видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств - членов Евразийского экономического союза
Дата регистрации (возникновения) права собственности (владения) на недвижимое имущество	date_start	А		О	типовой элемент <xs:date>
Дата прекращения регистрации права собственности (владения) на недвижимое имущество	date_end	А		Н	типовой элемент <xs:date>
Адрес места нахождения недвижимого имущества	location	А	Т(1-500)	О

Таблица 5

Сведения о транспортных средствах (vehicles_object)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида имущества	code_property	A	T(=5)	ОК	принимает значение в соответствии со справочником видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств - членов Евразийского экономического союза
Марка (модель) транспортного средства	model_vehicle	A	T(1-200)	Н
Год выпуска транспортного средства	year_prod	A		Н	типовой элемент <xs:gYear>
Дата постановки на учет (регистрации) собственником (владельцем) транспортного средства	date_start	A		О	типовой элемент <xs:date>
Дата снятия с учета (прекращения регистрации) собственником (владельцем) транспортного средства	date_end	A		Н	типовой элемент <xs:date>

7. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

а) наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

б) сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML-файла обмена;

в) признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы); "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла обмена, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла обмена. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

г) формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" - фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид: Т(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид: Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (целое число), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML-файла обмена (определены в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, для элемента с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

д) признак обязательности элемента. Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена и может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно (элемент может отсутствовать). Если элемент принимает ограниченный перечень значений по классификатору (кодовому словарю и т.п.), признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М" (например, "НМ" или "ОКМ");

е) дополнительная информация. Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. В случае если элемент, принимает ограниченный перечень значений по классификатору (кодовому словарю и т.п.) указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его место нахождения. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Приложение N 2
к Требованиям к составу и структуре
информации об отдельных видах
имущества, находящегося на территории
государства - члена Евразийского
экономического союза, и его
собственниках (владельцах)

Формат
представления сведений об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства - члена Евразийского экономического союза, и его собственниках (владельцах), являющихся гражданами другого государства - члена Евразийского экономического союза

I. Общие положения

1. Настоящий документ описывает требования к XML-файлу передачи в электронном виде сведений об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства - члена Евразийского экономического союза (далее - государство-член), и его собственниках (владельцах), являющихся гражданами другого государства-члена (далее - файл обмена).

II. Описание файла обмена

2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

IMF_ZZZ_XXX_GGGG_NNNN,

где:

IMF - префикс, определяющий, что в файле обмена содержится сведения об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственниках (владельцах), являющихся гражданами другого государства-члена;

ZZZ - код государства-члена, передающего сведения в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

XXX - код государства-члена, принимающего сведения в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

GGGG - год формирования передаваемого файла;

NNNN - порядковый номер файла, передаваемого в текущем году.

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться строчными и прописными буквами.

3. Первая строка файла обмена должна соответствовать следующим параметрам:

информация передается с использованием кодировки UTF-8;

первая строка XML-файла обмена должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="UTF-8M?>..

4. Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ES_IMF_01_хх, где 01 - номер версии формата, хх - номер версии схемы.

расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

5. Количество документов в одном сформированном файле обмена не должно превышать 5 000 документов, которые определяются по реквизиту <document>. Сформированные файлы обмена могут быть заархивированы программой-упаковщиком в архивный файл типа ZIP или RAR. При этом в состав архива должно входить не более одного файла. Имя архива должно совпадать с именем исходного файла.

6. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена (см. рисунок 1).

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 1 - 4.

Таблица 1

Файл обмена (file)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	id_file	A	T(1-100)	О	содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата	version	A	T(1-10)	О	принимает значение 01
Тип информации	type_info	A	T(1-40)	О	принимает значение IMUSCHESTVO_FL
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	software	A	T(1-40)	Н
Количество документов	quantity_doc	A	N(9)	О	указывает на количество повторений элемента <document>. Принимает значение от 1 и более
Наименование отправителя (налогового органа)	name_sender	A	T(1-100)	О
Контактный телефон ответственного лица	phone_sender	A	T(1-20)	О
Фамилия, имя, отчество ответственного лица	fio_sender	A	T(1-180)	О
Отчетный год	year_fiscal	A		О	типовой элемент <xs:gYear>
Сведения о гражданине государства-члена - собственнике (владельце) имущества	document	С		ОМ	состав элемента приведен в таблице 2 настоящего документа

Таблица 2

Сведения о гражданине государства-члена - собственнике (владельце) имущества (document)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор документа	id_doc	A	T(1-36)	О	рекомендуется использовать глобально уникальный идентификатор (GUID)
Фамилия	surname	A	T(1-60)	О
Имя	name	A	T(1-60)	О
Отчество	patronymic	A	Т(1-60)	Н
Дата рождения	birthday	A		Н	типовой элемент <xs:date> при наличии
Идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный гражданину одного государства- члена в другом государстве-члене, на территории которого находится имущество	mn	A	Т(1-18)	Н
Наименование документа	name_certificate	A	Т(1-255)	О
Серия и номер документа, удостоверяющего личность	number_certificate	A	Т(1-25)	О
Дата выдачи документа, удостоверяющего личность	date_certificate	A		Н	типовой элемент <xs:date>
Признак запроса на получение сведений об адресе месте жительства (пребывания) гражданина другого государства- члена	pr_request	A	T(=1)	OK	принимает значение: 1 - запрос отсутствует |; 2 - запрос на получение сведений об адресе места жительства (пребывания) гражданина другого государства-члена
Сведения о недвижимом имуществе	estate_object	С		НМ	состав элемента приведен в таблице 3 настоящего документа
Сведения о транспортных средствах	vehicles_object	С		НМ	состав элемента приведен в таблице 4 настоящего документа

Таблица 3

Сведения о недвижимом имуществе (estate_object)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида имущества	code_property	А	Т(=5)	ОК	принимает значение в соответствии со справочником видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств - членов Евразийского экономического союза
Дата регистрации (возникновения) права собственности (владения) на недвижимое имущество	date_start	А		О	типовой элемент <xs:date>
Дата прекращения регистрации права собственности (владения) на недвижимое имущество	date_end	А		Н	типовой элемент <xs:date>
Адрес места нахождения недвижимого имущества	location	А	Т(1-500)	О

Таблица 4

Сведения о транспортных средствах (vehicles object)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида имущества	code_property	A	T(=5)	ОК	принимает значение в соответствии со справочником видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств - членов Евразийского экономического союза
Марка (модель) транспортного средства	model_vehicle	A	T(1-200)	Н
Год выпуска транспортного средства	year_prod	A		Н	типовой элемент <xs:gYear>
Дата постановки на учет (регистрации) собственником (владельцем) транспортного средства	date_start	A		О	типовой элемент <xs:date>
Дата снятия с учета (прекращения регистрации) собственником (владельцем) транспортного средства	date_end	A		Н	типовой элемент <xs:date>

7. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

а) наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

б) сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML-файла обмена;

в) признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла обмена, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла обмена. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

г) формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где n - минимальное количество знаков; к - максимальное количество знаков; символ "-" - разделитель, символ "=" - фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид: Т(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (целое число), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML-файла обмена (определены в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, для элемента с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

д) признак обязательности элемента. Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена и может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно (элемент может отсутствовать). Если элемент принимает ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М" (например, "НМ" или "ОКМ");

е) дополнительная информация. Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. В случае если элемент принимает ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его место нахождения. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Приложение N 3
к Требованиям к составу и структуре
информации об отдельных видах имущества,
находящегося на территории государства - члена
Евразийского экономического союза,
и его собственниках (владельцах)

Формат
представления сведений об адресе места жительства (месте пребывания) гражданина одного государства - члена Евразийского экономического союза -собственника (владельца) имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории другого государства - члена Евразийского экономического союза

I. Общие положения

1. Настоящий документ описывает требования к XML-файлу передачи в электронном виде сведений об адресе места жительства (пребывания) гражданина одного государства - члена Евразийского экономического союза (далее - государство-член), который является собственником (владельцем) имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории другого государства-члена (далее - файл обмена).

II. Описание файла обмена

2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

REIMF_ZZZ_XXX_GGGG_NNNN,

где:

REIMF - префикс, определяющий, что в файле обмена содержатся сведения об адресе места жительства (пребывания) гражданина одного государства-члена - собственника (владельца) имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории другого государства-члена;

ZZZ - код государства-члена, передающего сведения в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

XXX - код государства-члена, принимающего сведения в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

GGGG - год формирования передаваемого файла;

NNNN - порядковый номер файла, передаваемого в текущем году.

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться строчными и прописными буквами.

3. Первая строка файла обмена должна соответствовать следующим параметрам:

информация передается с использованием кодировки UTF-8;

первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="UTF-8"?>.

4. Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ES_REIMF_01 хх, где 01 - номер версии формата, хх - номер версии схемы;

расширение имени файла - xsd;

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

5. Количество документов в одном сформированном файле обмена не должно превышать 5 000 документов, которые определяются по реквизиту <document>. Сформированные файлы со сведениями могут быть заархивированы программой-упаковщиком в архивный файл типа ZIP или RAR. При этом в состав архива должно входить не более одного файла. Имя архива должно совпадать с именем исходного файла.

6. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена (см. рисунок 1).

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 1 - 3.

Таблица 1

Файл обмена (file)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	id_file	A	T(1-100)	О	содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата	version	A	T(1-10)	О	принимает значение 01
Тип информации	type_info	A	T(1-40)	О	принимает значение ADRES_FL
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	software	A	T(1-40)	Н
Количество документов	quantity_doc	A	N(9)	О	указывает количество повторений элемента <document>. принимает значение от 1 и более
Наименование отправителя (налогового органа)	name_sender	A	T(1-100)	О
Контактный телефон ответственного лица	phone_sender	A	T(1-20)	О
Фамилия, имя, отчество ответственного лица	fio_sender	A	T(1-180)	О
Отчетный год	year_fiscal	A		О	типовой элемент <xs:gYear>. указывается атрибут <year_fiscal> соответствующего файла передачи сведений об объектах имущества, право на которые зарегистрировано на граждан других государств-членов
Сведения о гражданине государства- члена - собственнике (владельце) имущества	document	С		ОМ	состав элемента представлен в таблице 2 настоящего документа

Таблица 2

Сведения о гражданине государства-члена - собственнике (владельце) имущества (document)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор документа	id_doc	А	Т(1-36)	О	указывается атрибут <id_doс> из соответствующего элемента <document> файла передачи сведений об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственниках (владельцах), являющихся гражданами другого государства-члена
Фамилия	surname	А	Т(1-60)	О
Имя	name	А	Т(1-60)	О
Отчество	patronymic	А	Т(1-60)	Н
Признак наличия адреса места жительства (пребывания) гражданина государства-члена - собственника (владельца) имущества	sign	A	T(=1)	О	принимает значение: 1 - сведения об адресе места жительства присутствуют 2 - сведения об адресе места жительства отсутствуют
Адрес места жительства (пребывания) гражданина государства-члена - собственника (владельца) имущества (неструктурированный)	residence_text	A	T(1-500)	H	элемент обязателен при <sign>=1
Адрес места жительства (пребывания) гражданина государства-члена - собственника (владельца) имущества	residence	С		H	состав элемента представлен в таблице 3 настоящего документа

Таблица 3

Адрес места жительства (пребывания) гражданина государства-члена - собственника (владельца) имущества (residence)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код страны	country	A	T(=3)	ОК	Соответствует международному стандарту ISO (часть 3166-1 numeric)
Почтовый индекс	IndexPostal	A	T(1-6)	Н
Регион (область)	Region	A	T(1-50)	О
Район	District	A	Т(1-50)	Н
Город	Town	A	Т(1-50)	Н
Населенный пункт	Locality	A	Т(1-50)	Н
Улица	Street	A	Т(1-50)	Н
Дом	House	A	Т(1-50)	Н
Корпус	Housing	A	Т(1-50)	Н
Квартира	Apartment	A	Т(1-50)	Н

7. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения;

а) наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

б) сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

в) признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

г) формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" - фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. В случае если число знаков дробной части числа равно 0 (целое число), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML-файл обмена (определены в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlsehema-0), например, для элемента с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

д) признак обязательности элемента. Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена и может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно (элемент может отсутствовать). В случае если элемент принимает ограниченный перечень значений из классификатор (кодового словаря и т.п.), признак обязательности элемента дополняется символом "К" (например, "ОК"). В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М" (например, "НМ" или "ОКМ").

е) дополнительная информация. Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. В случае если элемент, принимает ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его место нахождения. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Приложение N 4
к Требованиям к составу и структуре
информации об отдельных видах
имущества, находящегося на территории
государства - члена Евразийского
экономического союза, и его
собственниках (владельцах)

Описание
справочника видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств-членов Евразийского экономического союза

Объектами классификации справочника признаются виды недвижимого имущества и транспортных средств, являющиеся объектами учета и (или) налогообложения, права на которые зарегистрированы на граждан государств-членов Евразийского экономического союза (далее - государства-члены).

Справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, право на которые зарегистрировано на граждан государств-членов (далее - СНИТСЕАЭС) представляет собой перечень наименований объектов классификации (группировок этих объектов) и их кодовых обозначений. В справочнике используется серийно-порядковый метод кодирования информации.

Структурно справочник состоит из двух блоков:

кодового обозначения;

блока наименований (поле наименований вида недвижимости и транспортного средства и поле примечание).

Кодовое обозначение группировки (вида) недвижимого имущества (транспортных средств) состоит из двух частей:

пятиразрядного кода вида недвижимости (транспортного средства);

трехразрядного кода по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

Пятиразрядный код недвижимого имущества (транспортного средства) присваивается администратором СНИТСЕАЭС на основании сведений, поступающих от государств-членов на обновление справочника.

Трёхразрядный код указывается по ОКСМ и присваивается по стране - принадлежности недвижимого имущества (транспортного средства), представившей сведения.

В случае единого наименования и назначения недвижимости (транспортного средства) для всех государств-членов в качестве кода страны указывается "000".

Структура строки сведений по объекту классификации справочника

Код вида недвижимости (транспортного средства)	Код по ОКСМ	Наименование объекта классификации	Примечание
С(5)	С(3)	С(100)	С(50)

Справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств-членов Евразийского экономического союза (СНИТСЕАЭС)

Код вида недвижимости (транспортного средства)	Код по ОКСМ	Наименование объекта классификации	Примечание
10000	000	Земельные объекты (участки)
30100	000	Жилые дома
30200	000	Квартиры
30210	000	Комнаты
30300	000	Дачи
30400	000	Садовые домики
30500	000	Гаражи
30600	000	Иные строения, помещения и сооружения
30610	000	Помещения
31500	000	Объект незавершенного строительства
31700	000	Линейный объект
34000	000	Единый недвижимый комплекс
35000	000	Предприятие (имущественный комплекс)
35200	000	Здания
35300	000	Сооружения
		Воздушные транспортные средства
41100	000	Самолеты, имеющие двигатель, за исключением реактивных
41401	000	Самолеты, имеющие реактивные двигатели
41200	000	Вертолеты
41901	000	Иные воздушные суда, имеющие двигатели
41300	000	Воздушные транспортные средства, не имеющие двигатели
		Водные транспортные средства
42200	000	Яхты
42300	000	Катера
42400	000	Гидроциклы
42500	000	Моторные лодки
42600	000	Парусно-моторные суда
42700	000	Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость
42900	000	Другие водные транспортные средства, не имеющие двигателя
		Наземные транспортные средства
51000	000	Автомобили легковые
52000	000	Автомобили грузовые
54000	000	Автобусы
56100	000	Мотоциклы
56200	000	Мотороллеры
56600	000	Мотосани
56700	000	Снегоходы
57000	000	Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

Приложение N 4
к Протоколу об обмене информацией
в электронном виде между налоговыми
органами государств - членов
Евразийского экономического союза
для осуществления налогового
администрирования

Формат
уведомления о получении сведений, используемый при обмене информацией

I. Общие положения

1. Настоящий документ описывает требования к XML-файлу уведомления о получении сведений (далее - файл протокола) в рамках обмена между государствами - членами Евразийского экономического союза (далее - государства-члены) следующей информацией:

а) отдельные виды доходов юридических лиц государств-членов;

б) отдельные виды доходов физических лиц государств-членов;

в) отдельные виды имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственники (владельцы), являющиеся юридическими лицами другого государства-члена;

г) отдельные виды имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственники (владельцы), являющиеся гражданами другого государства-члена;

д) адрес места жительства (места пребывания) гражданина одного государства-члена - собственника (владельца) имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории другого государства-члена.

2. Номер версии настоящего формата 01.

II. Описание файла протокола

3. Имя файла протокола должно иметь следующий вид:

R_T_ZZZ_XXX_GGGGMMDD_N,

где:

R_T - префикс, где R принимает значение PR (принадлежность передаваемых сведений к протоколу обработки), Т принимает значение префикса принятого файла обмена (без подчеркивания):

DOXUL - при передаче сведений между государствами-членами об отдельных видах доходов юридических лиц государств-членов;

DOXFL - при передаче сведений между государствами-членами об отдельных видах доходов физических лиц государств-членов;

IMUL - при передаче сведений между государствами-членами об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственниках (владельцах), являющихся юридическими лицами другого государства- члена;

IMF - при передаче сведений между государствами-членами об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства-члена, и его собственниках (владельцах), являющихся гражданами другого государства-члена;

REIMF - при передаче сведений между государствами-членами об адресе места жительства (места пребывания) гражданина одного государства-члена - собственника (владельца) имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории другого государства-члена;

ZZZ - код государства-члена, передающего уведомление в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

XXX - код государства-члена, принимающего уведомление в соответствии с международным стандартом ISO (часть 3166-1 alpha-3);

GGGG - год формирования передаваемого файла протокола, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла протокола (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла протокола должен обеспечивать уникальность этого файла протокола, рекомендуется использовать 36-символьный глобально уникальный идентификатор GUID).

4. Расширение имени файла протокола - xml. Расширение имени файла протокола может указываться строчными и прописными буквами.

Первая строка XML-файла протокола должна иметь следующий вид:

<?xml version = "1.0" encoding = "UTF-8M?>.

5. Имя файла, содержащего XSD-схему файла протокола, должно иметь следующий вид:

PR_EAES_2_230_15_04_01_xx, где хх - номер версии схемы;

Расширение имени файла - xsd;

XSD-схема файла протокола приводится отдельным файлом.

6. Логическая модель файла протокола представлена в виде диаграммы структуры файла протокола (см. рисунок 1).

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла протокола

Элементами логической модели файла протокола являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла протокола и сведения о них приведены в таблицах 1 - 7.

Таблица 1

Протокол обработки файла обмена (file)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	id_file	A	T(1-100)	О	содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия формата	version	A	T(1-5)	О	принимает значение 01
Тип информации	type_info	A	T(1-50)	О	принимает значение ПРОТОКОЛ
Версия передающей программы	software	A	Т(1-40)	Н
Количество документов	quantity_doc	A	N(9)	О	указывает количество повторений элемента <document>. Принимает значение от 1 и более
Сведения об ответственном лице	id_sender	С		О	состав элемента приведен в таблице 2 настоящего документа
Состав и структура документа	document	С		ОМ	состав элемента приведен в таблице 3 настоящего документа

Таблица 2

Сведения об ответственном лице (id_sender)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Должность ответственного лица	position_sender	A	T(1-45)	Н
Номер контактного телефона	phone_sender	A	T(1-20)	О
E-mail	e-mail	A	Т(1-45)	Н
Фамилия, имя, отчество ответственного лица	fio_sender	С		О	типовой элемент <FIOType>. состав элемента приведен в таблице 7 настоящего документа

Таблица 3

Состав и структура документа (document)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор документа	id_doc	А	Т(1-36)	О	рекомендуется использовать глобально уникальный идентификатор (GUID)
Общие сведения протокола	gen_prot	С		О	элемент предназначен для указания общих сведений по результатам обработки файла обмена. Состав элемента приведен в таблице 4 настоящего документа
Результаты обработки	res_proc	С		НМ	элемент может использоваться для указания результатов обработки любой совокупности сведений в файле обмена. Состав элемента приведен в таблице 5 настоящего документа
Сведения по выявленным ошибкам	errors	С		НМ	элемент предназначен для указания сведений по ошибкам, обнаруженным в файле обмена. Состав элемента приведен в таблице 6 настоящего документа

Таблица 4

Общие сведения протокола (gen_prot)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Имя обработанного файла	name_file	A	T(1-100)	О	приводится значение элемента <id_file> из обработанного файла
Дата приема файла	date_reception	A		О	типовой элемент <xs:date>
Тип информации принятого файла	type_file	A	T(1-50)	Н	тип информации принятого файла не указывается только в случае невозможности определения значения показателя <type_info> в принятом файле
Признак обработки файла	tag_file	A	T(=2)	ОК	принимает значение: 01 - данные файла приняты полностью | 02 - сведения файла полностью не приняты | 03 - приняты сведения по отдельным документам входного файла
Количество документов в файле, принятых к обработке	quantity_docrec	A	N(9)	О	принимает значение от 0 и более
Количество документов в файле, в которых не выявлены ошибки	quantity_docerr	A	N(9)	О	принимает значение от 0 и более
Код обработки обобщенный	code_gen	A	T(=10)	НК
Текст обработки обобщенный	text_gen	A	T(1-255)	Н	элемент обязателен при отсутствии записи по коду ошибки (невозможности идентификации выявленной ошибки по коду)

Таблица 5

Результаты обработки (res_ргос)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по результатам обработки сведений	code_proc	А	Т(=10)	НК	перечень кодов может разрабатываться отдельно для каждой информационной подсистемы
Текст по результатам обработки сведений	text_proc	А	Т(1-255)	О
Идентификатор обработанных сведений	id_proc	П	Т(0-)	О	сведения представляются как раздел CDATA. текстовая строка, представленная в соответствии с рекомендациями XML 1.0, включающая последовательность наименований и значений элементов, идентифицирующих сведения, по которым приводится результат обработки

Таблица 6

Сведения по выявленным ошибкам (errors)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Местоположение ошибочного элемента в XML - файле обмена	loc_errelement	A	T(1-1000)	H	в соответствии с требованиями выражения XPath указываются через символ "/" наименования родительских элементов, определяющих путь к "ошибочному" элементу, включая наименование ошибочного элемента (указывается последним в последовательности элементов). Номер реализации родительского, а также "ошибочного" элемента на пути к элементу, в котором обнаружена ошибка, указывается в квадратных скобках. При идентификации ошибки обязательным является элемент <lос_errelement> или <id_err>
Ошибочное значение показателя	err_value	A	T(1-1000)	Н
Код ошибки	code_err	A	T(=10)	НК
Текст сообщения об ошибке	text_err	A	T(1-255)	О
Идентификатор ошибки	id_err	П	Т(0-)	Н	сведения представляются как раздел CDATA. Текстовая строка, представленная в соответствии с рекомендациями XML 1.0, включающая последовательность наименований и значений элементов, идентифицирующих местоположение ошибки в файле обмена до "ошибочного" элемента. При идентификации ошибки обязательным является элемент <lос_errellemert> или <id_err>

Таблица 7

Фамилия, имя, отчество физического лица (FIOType)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	surname	А	Т(1-60)	О
Имя	name	А	Т(1-60)	О
Отчество	patronymic	А	Т(1-60)	Н

Для каждого структурного элемента логической модели файла протокола приводятся следующие сведения:

а) наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле протокола только одного элемента из описанных в этой строке;

б) сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

в) признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла протокола, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла протокола. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

г) формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка, N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" - фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. В случае если число знаков дробной части числа равно 0 (целое число), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML-файле протокола (определены в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, для элемента с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

д) признак обязательности элемента. Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле протокола и может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле протокола обязательно, "Н" - присутствие элемента в файле протокола необязательно (элемент может отсутствовать). В случае если элемент принимает ограниченный перечень значений по классификатору (кодовому словарю и т.п.), признак обязательности элемента дополняется символом "К" (например, "ОК"). В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М" (например, "НМ", "ОКМ").

К признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле протокола, описанных в графе "Дополнительная информация" (например, "НУ", "ОКУ");

е) дополнительная информация. Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла протокола, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. В случае если элемент принимает ограниченный перечень значений по классификатору (кодовому словарю и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового, словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.