Глава 2. Особенности расчета высоколиквидных активов в целях расчета НКЛ

2.1. В дополнение к активам, указанным в пункте 2.5 Положения Банка России N 421-П, в целях расчета норматива Н26 в состав высоколиквидных активов первого уровня включаются:

средства на корреспондентских и депозитных счетах в центральном банке иностранного государства, в котором участник банковской группы зарегистрирован в качестве юридического лица, до востребования и с оставшимся сроком до погашения один календарный день;

требования со сроком исполнения не позднее чем на следующий календарный день по получению начисленных (накопленных) процентов по корреспондентским и депозитным счетам в центральном банке иностранного государства, в котором участник банковской группы зарегистрирован в качестве юридического лица;

суммы переплаты, подлежащие возврату участнику банковской группы со счетов по учету обязательных резервов в уполномоченных органах иностранных государств не позднее следующего календарного дня с даты расчета норматива Н26;

средства на депозитных счетах с учетом требований по получению начисленных (накопленных) процентов с оставшимся сроком до погашения более одного календарного дня при выполнении условий, установленных абзацем седьмым настоящего пункта;

суммы обязательных резервов (их часть) при выполнении условий, установленных абзацем седьмым настоящего пункта.

Средства, указанные в абзацах пятом и шестом настоящего пункта, включаются в состав высоколиквидных активов первого уровня в случае, если участнику банковской группы предоставлено право обращаться в центральный банк (уполномоченный орган) иностранного государства, в котором участник банковской группы зарегистрирован в качестве юридического лица, с требованием о досрочном возврате депозита с учетом соответствующих начисленных (накопленных) процентов, размещенного на определенный срок, за возвратом сумм обязательных резервов (их части), если возврат соответствующих средств (их части) должен быть осуществлен не позднее следующего календарного дня с даты расчета норматива Н26 в соответствии с законодательством (нормативными актами центрального банка или иного уполномоченного органа) иностранного государства, в котором участник банковской группы зарегистрирован в качестве юридического лица, при соблюдении условий, установленных пунктом 2.1 Положения Банка России N 421-П.

Головная кредитная организация банковской группы по требованию Банка России (структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью головной кредитной организации банковской группы) представляет в Банк России (структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью головной кредитной организации банковской группы):

заключение лица (лиц), правомочного (правомочных) оказывать юридические и (или) аудиторские услуги, подтверждающее срок возврата сумм переплаты по счетам учета обязательных резервов, возможность и сроки досрочного возврата депозита, размещенного на определенный срок, и возврата сумм обязательных резервов (их части) в соответствии с законодательством иностранного государства, в котором участник банковской группы зарегистрирован в качестве юридического лица;

копии соответствующих законодательных актов (нормативных актов центрального банка или иного уполномоченного органа) иностранного государства, в котором участник банковской группы зарегистрирован в качестве юридического лица, и их заверенные переводы на русский язык.

2.2. В дополнение к активам, указанным в пункте 2.5 Положения Банка России N 421-П, в целях расчета норматива Н26 в состав высоколиквидных активов первого уровня включаются следующие ценные бумаги при соблюдении условий и критериев, установленных пунктами 2.1 и 2.2 Положения Банка России N 421-П:

долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами или центральными банками стран (выпуски ценных бумаг), не имеющих (не имеющие) рейтинга долгосрочной кредитоспособности, присвоенного кредитным рейтинговым агентством "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings), или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings), или "Мудис Инвесторс Сервис" (Moodys Investors Service), на уровне от "AAA" до "AA-" по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings) или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) либо от "Aaa" до "Aa3" по международной рейтинговой шкале "Мудис Инвесторс Сервис" (Moodys Investors Service), номинированные в валюте страны-эмитента и находящиеся на балансе участника банковской группы, зарегистрированного в качестве юридического лица на территории соответствующего иностранного государства;

долговые ценные бумаги, выпущенные правительствами или центральными банками стран (выпуски ценных бумаг), не имеющих (не имеющие) рейтинга долгосрочной кредитоспособности, присвоенного кредитным рейтинговым агентством "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings), или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings), или "Мудис Инвесторс Сервис" (Moodys Investors Service), на уровне от "AAA" до "AA-" по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings) или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) либо от "Aaa" до "Aa3" по международной рейтинговой шкале "Мудис Инвесторс Сервис" (Moodys Investors Service), номинированные в валюте, отличной от валюты страны-эмитента, и находящиеся на балансе участника банковской группы, зарегистрированного в качестве юридического лица на территории соответствующего иностранного государства, в величине, не превосходящей чистый ожидаемый отток денежных средств участника банковской группы в соответствующей иностранной валюте, рассчитанный в соответствии с настоящим Положением.

2.3. В дополнение к активам, указанным в пункте 2.7 Положения Банка России N 421-П, в целях расчета норматива Н26 в состав высоколиквидных активов уровня 2Б (ВЛА-2Б) включаются долевые ценные бумаги, указанные в подпункте 2.7.3 пункта 2.7 Положения Банка России N 421-П, удовлетворяющие условиям и критериям, установленным пунктами 2.1 и 2.2 Положения Банка России N 421-П, находящиеся на балансе участника банковской группы, в случае если указанные долевые ценные бумаги номинированы в валюте страны, на территории которой участник банковской группы зарегистрирован в качестве юридического лица.

2.4. В числитель при расчете норматива Н26 (Н27) в дополнение к величине высоколиквидных активов, уменьшенной на величину корректировки высоколиквидных активов в соответствии с пунктами 1.2 и 2.10-2.12 Положения Банка России N 421-П, могут включаться следующие требования (активы) (далее - дополнительные требования (активы):

величина лимита безотзывной кредитной линии, определенная на дату расчета норматива Н26 (Н27), рассчитанная в соответствии с абзацами четвертым - двенадцатым настоящего пункта;

высоколиквидные активы, номинированные в долларах США, евро, японских иенах, английских фунтах стерлингов и швейцарских франках, находящиеся на балансе головной кредитной организации банковской группы (кредитной организации) и (или) кредитной организации - участника банковской группы, в части, совокупно превышающей чистый ожидаемый отток денежных средств в той же иностранной валюте, рассчитанный головной кредитной организацией банковской группы (кредитной организацией) в соответствии с настоящим Положением.

Величина лимита безотзывной кредитной линии рассчитывается по формуле:

БКЛ=БКЛ _РФ+БКЛ _НР-СА,

где:

БКЛ _РФ - величина лимита безотзывной кредитной линии, определенная на дату расчета норматива Н26 (Н27) в соответствии с договором об открытии безотзывной кредитной линии и доведенная Банком России до головной кредитной организации банковской группы (кредитной организации) и (или) кредитной организации, являющейся участником банковской группы - резидентом Российской Федерации;

БКЛ _НР - величина лимита безотзывной кредитной линии, определенная на дату расчета норматива Н26 участником банковской группы - нерезидентом Российской Федерации в соответствии с договором об открытии безотзывной кредитной линии, заключенным с центральным банком иностранного государства, в котором участник банковской группы зарегистрирован в качестве юридического лица;

СА - определенная в соответствии с условиями договора об открытии безотзывной кредитной линии стоимость активов (с учетом поправочных коэффициентов, установленных Банком России или центральным банком иностранного государства для соответствующих активов), использованных для расчета величин БКЛ _РФ и (или) БКЛ _НР и включенных головной кредитной организацией банковской группы (кредитной организацией) и (или) кредитной организацией - участником банковской группы в расчет высоколиквидных активов.

Показатель БКЛ _РФ включается в расчет норматива Н26 (Н27), если срок, оставшийся до окончания действия безотзывной кредитной линии Банка России, превышает 30 календарных дней с даты расчета норматива Н26 (Н27) или получено уведомление Банка России об открытии новой безотзывной кредитной линии. При этом в случае изменения максимально возможного лимита новой безотзывной кредитной линии, открытой головной кредитной организации банковской группы (кредитной организации) и (или) кредитной организации, являющейся участником банковской группы - резидентом Российской Федерации, величина лимита, включаемого в расчет норматива Н26 (Н27), принимается равной наименьшей из двух величин: величине лимита безотзывной кредитной линии, определенной на дату расчета норматива Н26 (Н27), или величине лимита, определенной на дату расчета норматива Н26 (Н27) в соответствии с порядком расчета лимита безотзывной кредитной линии с использованием максимально возможного лимита новой безотзывной кредитной линии.

Показатель БКЛ _НР включается в расчет норматива Н26, если срок, оставшийся до окончания действия договора об открытии безотзывной кредитной линии, заключенного участником банковской группы - нерезидентом Российской Федерации, превышает 30 календарных дней с даты расчета норматива Н26 или получено уведомление (иное подтверждение) центрального банка иностранного государства, с которым заключен договор об открытии действующей безотзывной кредитной линии, об открытии новой безотзывной кредитной линии. При этом в случае изменения максимально возможного лимита новой безотзывной кредитной линии, открытой участнику банковской группы - нерезиденту Российской Федерации, величина лимита, включаемого в расчет норматива Н26, принимается равной наименьшей из двух величин: величине лимита безотзывной кредитной линии, определенной на дату расчета норматива Н26, или величине лимита, определенной на дату расчета норматива Н26 в соответствии с порядком расчета лимита безотзывной кредитной линии с использованием максимально возможного лимита новой безотзывной кредитной линии.

Дополнительные требования (активы) участника банковской группы - нерезидента Российской Федерации включаются в состав числителя при расчете норматива Н26 в величине, необходимой для достижения 100 процентов фактическим значением НКЛ, рассчитанным участником банковской группы - нерезидентом Российской Федерации на индивидуальной основе по операциям в национальной валюте иностранного государства, в котором участник банковской группы зарегистрирован в качестве юридического лица.

Головная кредитная организация банковской группы (кредитная организация) самостоятельно принимает (пересматривает) решение (решения) о включении дополнительных требований (активов), в том числе участника банковской группы и (или) филиала головной кредитной организации банковской группы (кредитной организации), в состав числителя при расчете норматива Н26 (Н27) с учетом требований пункта 5.4 настоящего Положения.

Информация о принятии (пересмотре) предусмотренного абзацем тринадцатым настоящего пункта решения (решений) уполномоченным органом головной кредитной организации банковской группы (кредитной организации) доводится головной кредитной организацией банковской группы (кредитной организацией) до Банка России (структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью головной кредитной организации банковской группы (кредитной организации) в письменном виде в течение семи рабочих дней с даты принятия (пересмотра) указанного решения.

Решение о включении в состав числителя при расчете норматива Н26 безотзывной кредитной линии участника банковской группы и (или) высоколиквидных активов участника банковской группы, номинированных в иностранных валютах, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, в части, превышающей чистый ожидаемый отток денежных средств по операциям в соответствующей валюте участника банковской группы на индивидуальной основе, может быть принято головной кредитной организацией банковской группы на срок, не превышающий один календарный год.

2.5. Величина числителя при расчете НКЛ участника банковской группы, рассчитанная с включением активов, указанных в пунктах 2.1, 2.2 и 2.3 настоящего Положения, с учетом применения пункта 2.9 Положения Банка России N 421-П в отношении активов, номинированных в валютах, отличных от российского рубля, а также с учетом пункта 2.4 настоящего Положения и настоящего пункта за вычетом величины корректировки высоколиквидных активов, рассчитанной в соответствии с пунктами 1.2 и 2.10-2.12 Положения Банка России N 421-П, подлежит включению головной кредитной организацией банковской группы в числитель при расчете норматива Н26, при этом величина числителя при расчете НКЛ участника банковской группы не должна превышать величину чистого ожидаемого оттока денежных средств участника банковской группы на индивидуальной основе. Величина числителя при расчете НКЛ участника банковской группы, превышающая чистый ожидаемый отток денежных средств участника банковской группы на индивидуальной основе, включается в состав числителя при расчете норматива Н26 в случае доступности головной кредитной организации банковской группы активов участника банковской группы.

Головная кредитная организация банковской группы проводит оценку отсутствия ограничений, установленных законодательными и иными актами, в том числе регулирующими банковскую деятельность, налогообложение, бухгалтерский учет и деятельность на финансовых рынках, и иных ограничений на доступность ей активов участников банковской группы в разрезе каждого участника банковской группы на постоянной основе. Результаты проведенной первичной оценки и информация об изменении указанной оценки доводятся головной кредитной организацией банковской группы до сведения структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью головной кредитной организации банковской группы, в течение семи рабочих дней с момента проведения (изменения) оценки. Структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью головной кредитной организации банковской группы, вправе запросить у головной кредитной организации банковской группы заключение лица (лиц), правомочного (правомочных) оказывать юридические и (или) аудиторские услуги, подтверждающее доступность головной кредитной организации банковской группы активов участника банковской группы с учетом возможных ограничений, установленных законодательными и иными актами, в том числе регулирующими банковскую деятельность, налогообложение, бухгалтерский учет и деятельность на финансовых рынках, и иных ограничений.

Доступность головной кредитной организации банковской группы активов участника банковской группы означает способность головной кредитной организации банковской группы использовать активы участника банковской группы, средства, привлекаемые под обеспечение активами участника банковской группы, на дату расчета норматива Н26.

Проведение сделок фактического перераспределения активов от участника банковской группы к головной кредитной организации банковской группы является подтверждением наличия возможности перераспределения активов между участником банковской группы и головной кредитной организацией банковской группы.

В случае принятия головной кредитной организацией банковской группы решения о включении в числитель при расчете НКЛ участника банковской группы дополнительных требований (активов) указанные требования (активы) подлежат включению головной кредитной организацией банковской группы в числитель при расчете норматива Н26 в составе следующих величин:

безотзывная кредитная линия участника банковской группы - в составе величины БКЛ;

высоколиквидные активы участника банковской группы, включенные в числитель при расчете НКЛ участника банковской группы, номинированные в российских рублях и (или) иностранных для участника банковской группы валютах, указанных в абзаце третьем пункта 2.4 настоящего Положения, в части, превышающей чистый ожидаемый отток денежных средств по операциям в соответствующей валюте участника банковской группы на индивидуальной основе, - в совокупности с высоколиквидными активами головной кредитной организации банковской группы, номинированными в той же валюте и относящимися к тому же уровню высоколиквидных активов.

2.6. Высоколиквидные активы рассчитываются головной кредитной организацией банковской группы как сумма высоколиквидных активов головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы, рассчитанных с учетом корректировки, установленной пунктами 2.10 - 2.12 Положения Банка России N 421-П, при выполнении ограничений, установленных пунктом 2.5 настоящего Положения.

Высоколиквидные активы, номинированные в отдельных иностранных валютах (после применения коэффициентов дисконта, установленных пунктом 2.4 Положения Банка России N 421-П, и до включения дополнительных высоколиквидных активов, установленных абзацем третьим пункта 2.4 настоящего Положения), в сумме с величиной лимитов безотзывных кредитных линий участников банковской группы - нерезидентов Российской Федерации, номинированных в валютах, отличных от российского рубля, включаются в состав числителя норматива Н26 банковской группы (кредитной организации) в части, не превышающей чистый ожидаемый отток денежных средств, рассчитанный по банковской группе (кредитной организации) в той же иностранной валюте в соответствии с настоящим Положением.

Структура высоколиквидных активов банковской группы (кредитной организации) до и после включения в расчет числителя при расчете НКЛ высоколиквидных активов, установленных третьим абзацем пункта 2.4 настоящего Положения, должна удовлетворять требованиям пунктов 2.10 - 2.12 Положения Банка России N 421-П.

2.7. При корректировке числителя при расчете НКЛ на уровне отдельного участника банковской группы и (или) на уровне банковской группы и (или) кредитной организации в связи с соблюдением ограничений, установленных пунктами 2.5 и 2.6 настоящего Положения и пунктами 2.9 - 2.12 Положения Банка России N 421-П, возможно исключать, в первую очередь, величину (часть) лимитов безотзывных кредитных линий участников банковской группы - нерезидентов Российской Федерации, номинированных в валютах, отличных от российского рубля, активы, относящиеся к более низкому уровню высоколиквидных активов, в пределах одного уровня высоколиквидных активов - имеющие более высокий коэффициент дисконта, установленный пунктом 2.4 Положения Банка России N 421-П, при равных коэффициентах дисконта - активы, номинированные в иностранной валюте, и (или) обыкновенные акции. Головная кредитная организация банковской группы (кредитная организация) вправе установить иной порядок исключения высоколиквидных активов в соответствии со своими внутренними документами, изменение которого возможно не чаще одного раза в календарный год.

2.8. Высоколиквидные активы, указанные в абзаце третьем пункта 2.4 настоящего Положения, включаются в состав числителя при расчете норматива Н26 (Н27) без применения дополнительных коэффициентов дисконта, сверх установленных пунктом 2.4 Положения Банка России N 421-П, в случае если указанные активы не превышают 25 процентов от чистого ожидаемого оттока денежных средств по банковской группе (кредитной организации), рассчитанного по операциям в рублях, и с применением дополнительного коэффициента дисконта в размере 8 процентов к величине указанных активов, превышающей 25 процентов от чистого ожидаемого оттока денежных средств, рассчитанного по операциям в рублях в соответствии с настоящим Положением.

2.9. Включение дополнительных требований (активов) в состав числителя при расчете норматива Н26 (Н27) допускается в случае одновременного выполнения следующих условий:

значение норматива Н26 (Н27), рассчитанное без учета дополнительных требований (активов), становится ниже минимально допустимого числового значения норматива Н26 (Н27) с учетом срока введения нормативов, установленного в пункте 1.4 настоящего Положения;

соотношение высоколиквидных активов первого уровня, номинированных в рублях, и величины чистого ожидаемого оттока денежных средств, рассчитанного по операциям в рублях, составляет не менее 20 процентов.

Дополнительные требования (активы) включаются в расчет норматива Н26 (Н27) в совокупной величине, не превышающей одновременно:

80 процентов величины чистого ожидаемого оттока денежных средств, рассчитанного по операциям в рублях;

величину денежных средств, необходимых для достижения НКЛ, рассчитанного по операциям в рублях, значения 100 процентов;

величину денежных средств, необходимых для достижения нормативом Н26 (Н27) во всех валютах, включая рубли, минимально допустимого числового значения норматива Н26 (Н27) с учетом сроков введения нормативов, установленного в пункте 1.4 настоящего Положения, увеличенного на 10 процентных пунктов.

2.10. В целях диверсификации портфеля активов, включенных в состав высоколиквидных, головная кредитная организация банковской группы (кредитная организация) разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие подходы к управлению портфелем (портфелями) активов банковской группы (кредитной организации), в том числе путем установления соответствующих лимитов вложений в каждый из типов, выпусков, эмитентов, типов выпусков, валют номинала высоколиквидных активов, а также определяющие порядок контроля соблюдения указанных подходов.

2.11. Головная кредитная организация банковской группы (кредитная организация) на постоянной основе проводит оценку наличия активного рынка по высоколиквидным активам и возможности использования высоколиквидных активов для привлечения денежных средств (доступа на рынок) в соответствии с пунктами 2.1 и 2.2 Положения Банка России N 421-П.

Результаты анализа возможности незамедлительной реализации и (или) передачи в качестве обеспечения по сделкам привлечения денежных средств активов, включенных в расчет величины высоколиквидных активов, включая наличие активного рынка и доступа головной кредитной организации банковской группы (кредитной организации) на этот рынок (в том числе подтверждение совершения сделок с репрезентативной долей таких активов в период, предшествующий дате расчета норматива Н26 (Н27), без существенной потери в их стоимости), а также сведения об отсутствии ограничений, установленных законодательными и иными актами, в том числе регулирующими банковскую деятельность и деятельность на финансовых рынках, и иных ограничений на осуществление указанных сделок, направляются головной кредитной организацией банковской группы (кредитной организацией) в структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью головной кредитной организации банковской группы (кредитной организации) в течение семи рабочих дней с момента проведения анализа (изменения результатов анализа).

Головная кредитная организация банковской группы (кредитная организация) по требованию Банка России (структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью головной кредитной организации банковской группы (кредитной организации) представляет в Банк России (структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью головной кредитной организации банковской группы) информацию об используемых критериях наличия активного рынка по высоколиквидным активам и возможности использования высоколиквидных активов для привлечения денежных средств (доступа на рынок).