- Главная
- Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365
"О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"
С изменениями и дополнениями от:
17 апреля, 9 декабря 2020 г.
В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:
Информация об изменениях:
Пункт 1 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
ГАРАНТ:
Решением Верховного Суда РФ от 16 января 2019 г. N АКПИ18-1183, оставленным без изменения определением Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28 марта 2019 г. N АПЛ19-83, пункт 1 настоящего постановления признан не противоречащим действующему законодательству
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации прилагаемые Правила представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Пункт 2 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
ГАРАНТ:
Решением Верховного Суда РФ от 16 января 2019 г. N АКПИ18-1183, оставленным без изменения определением Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28 марта 2019 г. N АПЛ19-83, пункт 3 настоящего постановления признан не противоречащим действующему законодательству
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, начиная с отчетности за 2015 год.
4. Утратил силу с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
Информация об изменениях:
|
Председатель Правительства |
Д. Медведев |
Информация об изменениях:
Наименование изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
Правила
представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365)
С изменениями и дополнениями от:
17 апреля, 9 декабря 2020 г.
ГАРАНТ:
Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. физические лица представляют отчет по Правилам с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528, начиная с отчета за 2020 г.
Информация об изменениях:
Пункт 1 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).
2. Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.
Информация об изменениях:
Пункт 3 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
3. Отчет по форме согласно приложению представляется в одном экземпляре, за исключением случая, предусмотренного пунктом 6 настоящих Правил.
По всем счетам (вкладам), открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляется один отчет, в составе которого:
в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства, - количество листов N 2 и 3 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов);
в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются иные финансовые активы, - количество листов N 2, 4 и 5 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов);
в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства и иные финансовые активы, - количество листов N 2 - 5 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов).
В листе N 4 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указывается стоимостное выражение таких финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных и списанных на счет (вклад), со счета (вклада) в отчетном периоде в денежном эквиваленте в валюте финансового актива или валюте счета (вклада), по данным банка или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Количество записей на листах N 3 и 4 отчета должно соответствовать количеству валют счета (вклада) либо количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов.
В листе N 5 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указываются все виды иных финансовых активов, стоимостное выражение которых указано в листе (листах) N 4 отчета.
Информация об изменениях:
Пункт 4 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
4. В случае если несколькими физическими лицами - резидентами открыт общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, отчет представляется каждым таким физическим лицом - резидентом.
В случае если общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открыт физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, отчет представляется только физическим лицом - резидентом.
Информация об изменениях:
Пункт 5 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
5. Отчет представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем физического лица - резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель), или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Формат отчета, представляемого в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Технические требования к представлению отчета в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок получения доступа к личному кабинету налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Отчет, представляемый физическим лицом - резидентом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица - резидента.
Отчет, представляемый непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме согласно приложению.
Информация об изменениях:
Пункт 6 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
6. В случае представления отчета на бумажном носителе один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу - резиденту либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.
7. Днем представления в налоговый орган отчета считается:
а) для отчета, представленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления физическим лицом - резидентом отчета;
б) для отчета, представленного на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
в) для отчета, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления физическим лицом - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.
Информация об изменениях:
Пункт 8 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
8. В целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) (далее - подтверждающие документы и информация).
Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля".
Физическое лицо - резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.
Подтверждающие документы и информация представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов и информации в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.
При представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Пункт 9 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
9. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.
В случае если счет (вклад) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно.
В случае закрытия счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
10. Обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом - резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.
Информация об изменениях:
Пункт 11 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
11. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений (ошибок, неточных сведений), указанных физическим лицом - резидентом в отчете, а также заполнения отчета не в полном объеме налоговый орган письменно уведомляет физическое лицо - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета (далее - уведомление).
Уведомление направляется налоговым органом в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или выдается непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Формат уведомления, направляемого в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Технические требования к направлению уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок его направления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.
Исправленный (уточненный) отчет должен быть представлен физическим лицом - резидентом в налоговый орган в течение установленного в уведомлении срока, который не может быть менее 7 рабочих дней со дня его получения, в порядке, предусмотренном пунктами 3 - 6 настоящих Правил.
12. Днем получения физическим лицом - резидентом уведомления считается:
Информация об изменениях:
Подпункт "а" изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528
а) для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата получения, которая фиксируется соответствующей информационной системой;
б) для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю, - дата, указанная в отметке физического лица - резидента либо его представителя о принятии уведомления;
в) для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения физическим лицом - резидентом уведомления, указанная в уведомлении о вручении.
Информация об изменениях:
Приложение изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051
ГАРАНТ:
См. Формат представления сведений по отчету о движении средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме, направленный письмом ФНС России от 2 марта 2021 г. N ВД-4-17/2654@
См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец ее заполнения
ПРИЛОЖЕНИЕ
к Правилам представления физическими
лицами - резидентами налоговым органам
отчетов о движении средств по счетам
(вкладам) в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных
за пределами территории Российской Федерации
(с изменениями от 17 апреля, 9 декабря 2020 г.)
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |
5430 2013 \-----------------------/
/-----\
Стр.|0|0|1|
\-----/
Форма по КНД 1112520 Лист 1
Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов
физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового
рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
/-------\ /-----\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | | Номер корректировки*(2) | | | |
\-------/ \-----/
Сведения о физическом лице - резиденте*(3)
/---------------------------------------------------------------------\
Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------------\
Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------------\
Отчество*(4) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---\ /---\ /-------\
Дата рождения | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/
/---\
Сведения о документе, удостоверяющем личность Код вида документа*(5) | | |
\---/
/---------------------------------------\ /---\ /---\ /-------\
Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата выдачи | | |.| | |.| | | | |
\---------------------------------------/ \---/ \---/ \-------/
/---------------------------------------------------------------------\
Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------\
Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/-----\ /-----\
Отчет составлен на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | |листах
\-----/ \-----/
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа
в настоящем отчете, подтверждаю: | Сведения о представлении отчета
|
/-\ 1 - физическое лицо - резидент | /---\
| | 2 - уполномоченный представитель физического - | Данный отчет представлен (код) | | |
\-/ резидента | \---/
/---------------------------------------\ | /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | на | | | | страницах
\---------------------------------------/ | \-----/
/---------------------------------------\ | с приложением подтверждающих документов
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /-----\
\---------------------------------------/ | или их копий на | | | | листах
/---------------------------------------\ | \-----/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /---\ /---\ /-------\
\---------------------------------------/ | Дата представления отчета | | |.| | |.| | | | |
(фамилия, имя, отчество*(4) представителя | \---/ \---/ \-------/
физического лица - резидента) |
/-----------------------\ | /-------------------------\
ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | | | Зарегистрирован | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------/ | за N \-------------------------/
|
Номер контактного телефона |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
/---\ /---\ /-------\ | ___________________________ ________________
Подпись _________ Дата | | |.| | |.| | | | | | Фамилия, И.О.*(4) Подпись
\---/ \---/ \-------/ |
Наименование и реквизиты документа, |
подтверждающего полномочия представителя |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |
5430 2020 \-----------------------/
/-----\
Стр.| | | |
\-----/
Лист 2
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
территории Российской Федерации
/---\ /---\ /-------\ /---\ /---\ /-------\
Годовая отчетность за период с | | |.| | |.| | | | | по | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/ \---/ \---/ \-------/
/-\
| | 1 - банк
\-/ 2 - иная организация финансового рынка
Вид организации финансового рынка*(6)
/-\ /-\
| | небанковская кредитная организация | | акционерный инвестиционный фонд
\-/ \-/
/-\ /-\
| | страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному | | управляющая компания инвестиционного фонда, паевого
\-/ страхованию жизни \-/ инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда
/-\
/-\ профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий | | центральный контрагент
| | брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению \-/
\-/ ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность
/-\
/-\ | | управляющий товарищ инвестиционного товарищества
| | управляющий по договору доверительного управления \-/
\-/ имуществом
/-\ иная организация или структура без образования юридического
/-\ | | лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов
| | негосударственный пенсионный фонд \-/ денежные средства или иные финансовые активы для хранения
\-/ управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в
интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента
Наименование
(в латинской транскрипции)
Полный адрес
(в латинской транскрипции)
/-------------------------------------------------\
SWIFT код или БИК*(7) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------/
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в
иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация
финансового рынка
/-----\
Код страны*(8) | | | |
\-----/
/-------------------------------------------------------------------\
Номер счета | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------------------/
(цифры и буквы в латинской транскрипции)
/-\ 1 - личный /---\
Счет (вклад) | | 2 - общий (совместный) Количество совладельцев счета*(9) | | |
\-/ \---/
/---\ /---\ /-------\ /---\ /---\ /-------\
Дата открытия счета | | |.| | |.| | | | | Дата закрытия счета | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/ \---/ \---/ \-------/
Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке, расположенном за пределами
территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
/---\ /---\ /-------\ /-------------------------------\
Дата выдачи | | |.| | |.| | | | | Номер разрешения | | | | | | | | | | | | | | | | |
разрешения \---/ \---/ \-------/ \-------------------------------/
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |
5430 2037 \-----------------------/
/-----\
Стр.| | | |
\-----/
Лист 3
Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового
рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
/-----\
Цифровой код валюты счета*(10) | | | |
\-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/-----\
Цифровой код валюты счета*(10) | | | |
\-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/-----\
Цифровой код валюты счета*(10) | | | |
\-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/-----\
Цифровой код валюты счета*(10) | | | |
\-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/-----\
Цифровой код валюты счета*(10) | | | |
\-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |
5430 2044 \-----------------------/
/-----\
Стр.| | | |
\-----/
Лист 4
Сведения о стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации
финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
/-----\
Цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки | | | |
иных финансовых активов в денежном эквиваленте*(10) \-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на начало отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет в | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
отчетном периоде \---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
отчетном периоде \---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на конец отчетного | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \---------------------------------/ \-----/
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
/-\ /-\
| | | | /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |
5430 2051 \-----------------------/
/-----\
Стр.| | | |
\-----/
Лист 5
Сведения о видах иных финансовых активов на счетах {вкладах) в банке или иной организации
финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Вид иного финансового актива*(11)
/-\
| | ценные бумаги
\-/
/-\
| | производные финансовые инструменты
\-/
/-\
| | доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица
\-/
/-\
| | доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица
\-/
/-\
| | права требования из договора страхования
\-/
/-\
| | иные финансовые активы, не включенные в вышеуказанный перечень
\-/
------------------------------
*(1) ИНН указывается при наличии.
*(2) 0 - первичный документ; 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ; 999 - отмена сообщения. Для уточненного
документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.
*(3) Фамилия, имя, отчество указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
*(4) Отчество указывается при наличии.
*(5) Вид документа указывается в соответствии со справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность
налогоплательщика" (приложение N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах
налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица",
утвержденному приказом ФНС России от 02 октября 2018 г. N ММВ-7-11/566@).
*(6) 1 - указывается в отношении вида иной организации финансового рынка, в которой открыт счет, сведения о
котором заполняются на данном листе. В отношении других видов иной организации финансового рынка
указывается 0.
*(7) Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
*(8) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (МК (ИСО 3166)
004-97) 025-2001.
*(9) Количество совладельцев счета указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).
*(10) Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (МК (ИСО 4217)
003-97) 014-2000.
*(11) Указывается "1" - в случае наличия иного финансового актива на счете (вкладе) в организации финансового
рынка, "0" - в случае отсутствия иного финансового актива на счете (вкладе) в организации финансового
рынка.
------------------------------
/-\ /-\
| | | |
\-/ \-/
Физлица-резиденты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках.
Установлено, как это делается.
Отчет подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. В некоторых случаях отчеты представляются в иные сроки (перечислены).
Установлены требования к оформлению отчета. Приведена его форма. В частности, отчет содержит персональные данные резидента, информацию о банке, в котором открыт счет (вклад), реквизитах такого счета, общие сведения об остатках средств на начало (конец) года, зачислении (списании) средств за отчетный период и др.
Отчет можно представить несколькими способами. Во-первых, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В таком случае отчет должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью. Во-вторых, лично либо через представителя на бумажном носителе. В-третьих, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Вместе с отчетом физлицо вправе представить подтверждающие документы и информацию.
Отчеты представляются в соответствии с данным порядком начиная с отчетности за 2015 г.
Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"
Настоящее постановление вступает в силу по истечении 7 дней после дня его официального опубликования
Текст постановления опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) 22 декабря 2015 г., в Собрании законодательства Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. N 52 (часть I) ст. 7601
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Постановление Правительства РФ от 9 декабря 2020 г. N 2051
Изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.
Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г. N 528
Изменения вступают в силу с 29 апреля 2020 г.
Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. физические лица представляют отчет по Правилам с учетом настоящих изменений, начиная с отчета за 2020 г.
Открыть документ в системе ГАРАНТ