Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг" (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365
"О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"

С изменениями и дополнениями от:

17 апреля, 9 декабря 2020 г., 27 сентября 2021 г.

 

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Решением Верховного Суда РФ от 16 января 2019 г. N АКПИ18-1183, оставленным без изменения определением Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28 марта 2019 г. N АПЛ19-83, пункт 1 настоящего постановления признан не противоречащим действующему законодательству

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации прилагаемые Правила представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

ГАРАНТ:

Решением Верховного Суда РФ от 16 января 2019 г. N АКПИ18-1183, оставленным без изменения определением Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28 марта 2019 г. N АПЛ19-83, пункт 3 настоящего постановления признан не противоречащим действующему законодательству

3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, начиная с отчетности за 2015 год.

4. Утратил силу с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

 

Председатель Правительства
Российской Федерации

Д. Медведев

 

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

Правила
представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
(утв. постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365)

С изменениями и дополнениями от:

17 апреля, 9 декабря 2020 г., 27 сентября 2021 г.

 

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг" (далее соответственно - электронные средства платежа, отчеты).

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

 

ГАРАНТ:

Постановлением Правительства РФ от 28 мая 2022 г. N 977 срок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов за отчетный 2021 г. продлен до 1 декабря 2022 г.

2. В целях настоящих Правил отчетным годом является календарный год.

Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

3. Отчет по форме согласно приложению представляется в одном экземпляре, за исключением случая, предусмотренного пунктом 6 настоящих Правил.

В отношении всех счетов (вкладов), открытых в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также в отношении всех электронных средств платежа представляется один отчет, в состав которого одновременно с листом N 1 отчета включаются:

в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства, - листы N 2 и 3 отчета, количество которых соответствует количеству таких счетов (вкладов);

в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются иные финансовые активы, - листы N 2 и 4 отчета, количество которых соответствует количеству таких счетов (вкладов);

в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства и иные финансовые активы, - листы N 2 - 4 отчета, количество которых соответствует количеству таких счетов (вкладов);

в случае представления информации по электронным средствам платежа - листы N 5 и 6 отчета, количество которых соответствует количеству таких электронных средств платежа.

На листе N 4 отчета указывается стоимостное выражение иных финансовых активов на начало и конец отчетного года, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных на счет (вклад) и списанных со счета (вклада) в отчетном году в денежном эквиваленте в валюте финансового актива или валюте счета (вклада), по данным банка или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с указанием всех видов таких финансовых активов.

Количество записей на листах N 3 и 4 отчета должно соответствовать количеству валют счета (вклада) либо количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов.

Количество записей на листе N 6 отчета должно соответствовать количеству валют денежных средств электронного средства платежа.

При отсутствии в отчетном году движения (зачисление и (или) списание) денежных средств по счету (вкладу), на котором учитываются денежные средства, и иных финансовых активов по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, в соответствующих графах "Зачислено денежных средств за отчетный год - всего" и (или) "Списано денежных средств за отчетный год - всего" листа N 3 отчета и "Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет в отчетном году, - всего" и (или) "Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в отчетном году, - всего" листа N 4 отчета проставляется ноль.

При отсутствии переводов (зачисление и (или) списание) денежных средств с использованием электронного средства платежа в отчетном году в соответствующих графах "Зачислено денежных средств на электронное средство платежа за отчетный год - всего" и (или) "Списано денежных средств с электронного средства платежа за отчетный год - всего" листа N 6 отчета проставляется ноль.

В составе отчета представляются только заполненные листы отчета.

После заполнения и комплектования отчета необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных и представляемых страниц отчета в поле "Стр." отчета.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

4. В случае если несколькими физическими лицами - резидентами открыт общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, или осуществляется совместное использование несколькими физическими лицами электронного средства платежа, отчет представляется каждым таким физическим лицом - резидентом.

В случае если общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открыт физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом или если электронное средство платежа используется совместно физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, отчет представляется физическим лицом - резидентом.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

5. Отчет представляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - оператор электронного документооборота), или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем физического лица - резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель), или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Формат отчета, представляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Технические требования к представлению отчета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), а также порядок получения доступа к личному кабинету налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Отчет, представляемый физическим лицом - резидентом в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица - резидента.

Отчет, представляемый физическим лицом - резидентом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица - резидента.

Отчет, представляемый непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме согласно приложению.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

6. В случае представления отчета на бумажном носителе один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу - резиденту либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.

7. Днем представления в налоговый орган отчета считается:

Информация об изменениях:

Подпункт "а" изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

а) для отчета, представленного в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления физическим лицом - резидентом отчета;

б) для отчета, представленного на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

в) для отчета, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления физическим лицом - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении;

Информация об изменениях:

Пункт 7 дополнен подпунктом "г" с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

г) для отчета, представленного в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата направления физическим лицом - резидентом либо его представителем, которая зафиксирована оператором электронного документооборота в подтверждение даты отправки электронного документа.

Информация об изменениях:

Пункт 8 изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

8. В целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) (далее - подтверждающие документы и информация).

Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля".

Физическое лицо - резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.

Подтверждающие документы и информация представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов и информации в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.

При представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика.

К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 9 изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

9. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае если счет (вклад) открыт (право использования электронного средства платежа предоставлено) после первого числа отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) (даты получения права использования электронного средства платежа) по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с первого числа отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

В случае прекращения права использования электронного средства платежа в отчетном году отчет представляется за период с 1 числа отчетного года или с даты получения права использования электронного средства платежа в отчетном году по дату прекращения права использования электронного средства платежа.

10. Обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом - резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

Информация об изменениях:

Пункт 11 изменен с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

11. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений (ошибок, неточных сведений), указанных физическим лицом - резидентом в отчете, а также заполнения отчета не в полном объеме налоговый орган письменно уведомляет физическое лицо - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета (далее - уведомление).

Уведомление направляется налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или выдается непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Формат уведомления, направляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Технические требования к направлению уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок его направления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.

Исправленный (уточненный) отчет должен быть представлен физическим лицом - резидентом в налоговый орган в течение установленного в уведомлении срока, который не может быть менее 7 рабочих дней со дня его получения, в порядке, предусмотренном пунктами 3 - 6 настоящих Правил.

12. Днем получения физическим лицом - резидентом уведомления считается:

Информация об изменениях:

Подпункт "а" изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

а) для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата получения, которая фиксируется соответствующей информационной системой;

б) для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю, - дата, указанная в отметке физического лица - резидента либо его представителя о принятии уведомления;

в) для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения физическим лицом - резидентом уведомления, указанная в уведомлении о вручении;

Информация об изменениях:

Пункт 12 дополнен подпунктом "г" с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

г) для уведомления, направленного в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата принятия физическим лицом - резидентом либо его представителем, которая указана в квитанции о приеме электронного документа.

 

Информация об изменениях:

Приложение 1 изменено с 1 октября 2021 г. - Постановление Правительства России от 27 сентября 2021 г. N 1618

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

См. Формат представления сведений по отчету о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в электронной форме, направленный письмом ФНС России от 21 декабря 2021 г. N ШЮ-4-17/17916@

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

ПРИЛОЖЕНИЕ
к Правилам представления физическими
лицами - резидентами налоговым органам
отчетов о движении средств по счетам
(вкладам) в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных
за пределами территории Российской Федерации
(с изменениями от 17 апреля, 9 декабря 2020 г.,
27 сентября 2021 г.)

 

/-\             /-\           /-----------------------\
| |  Штрих-код  | |    ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
\-/  5430 3010  \-/           \-----------------------/
                                                    /-----\
                                                Стр.|0|0|1|
                                                    \-----/

 

Форма по КНД 1112520

 

                                                                                             Лист 1

 

    Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента
   по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
   территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского
    счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными
                              поставщиками платежных услуг

 

                                       /-------\                         /-----\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | |  Номер корректировки(2) | | | |
                                       \-------/                         \-----/
Сведения о физическом лице - резиденте(3)
          /---------------------------------------------------------------------\
Фамилия   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
          \---------------------------------------------------------------------/
          /---------------------------------------------------------------------\
Имя       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
          \---------------------------------------------------------------------/
          /---------------------------------------------------------------------\
Отче-     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
ство(4)   \---------------------------------------------------------------------/
               /---\ /---\ /-------\
Дата рождения  | | | | | | | | | | |
               \---/.\---/.\-------/
                                                                           /---\
Сведения о документе, удостоверяющем личность         Код вида документа(5)| | |
                                                                           \---/
              /---------------------------------------\             /---\ /---\ /-------\
Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата выдачи | | | | | | | | | | |
              \---------------------------------------/             \---/.\---/.\-------/
          /---------------------------------------------------------------------\
Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
          \---------------------------------------------------------------------/
/-------------------------------------------------\                    /-----\ /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Код подразделения  | | | |-| | | |
\-------------------------------------------------/                    \-----/ \-----/
                           /---------------------------------------\
Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                           \---------------------------------------/
                   /-----\
Отчет составлен на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий
                   \-----/
   /-----\
на | | | | листах
   \-----/
-----------------------------------------------------------------------------------------------
       Достоверность и полноту сведений,         |    Заполняется работником налогового органа
  указанных в настоящем отчете, подтверждаю:     |
                                                 |      Сведения о представлении отчета
/-\ 1 - физическое лицо - резидент               |                                 /---\
| | 2 - уполномоченный представитель физического | Данный отчет представлен (код)  | | |
\-/     лица - резидента                         |                                 \---/
/---------------------------------------\        |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |    /-----\
\---------------------------------------/        | на | | | | страницах
/---------------------------------------\        |    \-----/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |
\---------------------------------------/        |с приложением подтверждающих   /-----\
/---------------------------------------\        |документов или их копий на     | | | | листах
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |                               \-----/
\---------------------------------------/        |
(фамилия, имя, отчество(4) представителя         |
      физического лица - резидента)              |Дата представления /---\ /---\ /-------\
        /-----------------------\                |отчета             | | | | | | | | | | |
ИНН (1) | | | | | | | | | | | | |                |                   \---/.\---/.\-------/
        \-----------------------/                |
                                                 |
Номер контактного телефона                       |
/---------------------------------------\        |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |
\---------------------------------------/        |
                  /---\ /---\ /-------\          |
Подпись_____ Дата | | | | | | | | | | |          |
                  \---/.\---/.\-------/          |
                                                 |
       Наименование и реквизиты документа,       |
   подтверждающего полномочия представителя      |
/---------------------------------------\        |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |
\---------------------------------------/        |_____________________ _________________________
/---------------------------------------\        |   Фамилия, И.О.(4)            Подпись
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |        |
\---------------------------------------/        |
                                                 |

 

     (1) ИНН указывается при наличии.
     (2) 0 - первичный документ; 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ; 999 - отмена
         сообщения. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого
         налоговым органом документа.
     (3) Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
     (4) Отчество указывается при наличии.
     (5) Вид документа указывается в соответствии со справочником "Коды видов документов,
         удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 5 к Порядку заполнения и
/-\      представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных    /-\
| |      налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 15.10.2020       | |
\-/      N ЕД-7-11/753@).                                                                        \-/

 

/-\             /-\           /-----------------------\
| |  Штрих-код  | |    ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
\-/  5430 3027  \-/           \-----------------------/
                                                    /-----\
                                                Стр.| | | |
                                                    \-----/

 

                                                                                           Лист 2

 

Раздел 1. Сведения о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке
 и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

     Подраздел 1.1. Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка,
                расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

                               /---\ /---\ /-------\    /---\ /---\ /-------\
Годовая отчетность за период с | | | | | | | | | | | по | | | | | | | | | | |
                               \---/.\---/.\-------/    \---/.\---/.\-------/
/-\
| |  1 - банк
\-/  2 - иная организация финансового рынка

 

Вид иной организации финансового рынка(2)
/-\                                                /-\
| |     небанковская кредитная организация         | |   акционерный инвестиционный фонд
\-/                                                \-/
/-\     страховщик, осуществляющий деятельность    /-\   управляющая компания инвестиционного
| |     по добровольному страхованию жизни         | |   фонда, паевого инвестиционного фонда или
\-/                                                \-/   негосударственного пенсионного фонда
                                                   /-\
/-\     профессиональный участник рынка ценных     | |   центральный контрагент
| |     бумаг, осуществляющий брокерскую           \-/
\-/     деятельность, и (или) деятельность по      /-\   управляющий товарищ инвестиционного
        управлению ценными бумагами, и (или)       | |   товарищества
        депозитарную деятельность                  \-/
/-\
| |     управляющий по договору доверительного     /-\   иная организация или структура без
\-/     управления имуществом                      | |   образования юридического лица, которая в
                                                   \-/   рамках своей деятельности принимает от
                                                         клиентов денежные средства или иные финансовые
/-\                                                      активы для хранения, управления, инвестирования
| |     негосударственный пенсионный фонд                и (или) осуществления иных сделок в интересах
\-/                                                      клиента либо прямо или косвенно за счет клиента

 

Наименование
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                           (в латинской транскрипции)
                     /-------------------------------------------------\
SWIFT код или БИК(3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \-------------------------------------------------/
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным
органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является
банк или иная организация финансового рынка
                                                                               
                   

 

Полный адрес
                                                                               
                                                                               
                                                                               
/-------------------------------------------------------------\ Код       /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | страны(4) | | | |
\-------------------------------------------------------------/           \-----/
                             (в латинской транскрипции)
            /-------------------------------------------------------------------\
Номер счета | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(вклада)    \-------------------------------------------------------------------/
                     (цифры и буквы в латинской транскрипции)

 

                                                       /-\ 1 - личное использование
Признак личного совместного использования счета вклада | | 2 - общее (совместное) использование
                                                       \-/
                    /---\ /---\ /-------\                     /---\ /---\ /-------\
Дата открытия счета | | | | | | | | | | | Дата закрытия счета | | | | | | | | | | |
(вклада)            \---/.\---/.\-------/ (вклада)            \---/.\---/.\-------/
Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке, расположенном за
пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
             /---\ /---\ /-------\                  /-------------------------------\
Дата выдачи  | | | | | | | | | | | Номер разрешения | | | | | | | | | | | | | | | | |
разрешения   \---/.\---/.\-------/                  \-------------------------------/

 

     (1) ИНН указывается при наличии.
     (2) Указывается "1" в случае соответствия вида иной организации финансового рынка или "0"
         при несоответствии.
     (3) Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке. Может заполняться при наличии
/-\      SWIFT кода или БИК у иной организации финансового рынка.                                /-\
| |  (4) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира       | |
\-/      OK (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.                                                     \-/

 

/-\             /-\           /-----------------------\
| |  Штрих-код  | |    ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
\-/  5430 3034  \-/           \-----------------------/
                                                    /-----\
                                                Стр.| | | |
                                                    \-----/

 

                                                                                            Лист 3

 

Подраздел 1.2. Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации
        финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

                                            /-----\
Цифровой код валюты счета (вклада)(2)       | | | |
                                            \-----/
              Показатели                                 Сумма (в тысячах единиц соответствующей
                                                                        валюты)

 

                                                      /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на начало  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетного года                                        \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный год - всего    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                      \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный год - всего      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                      \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на конец   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетного года                                        \---------------------------------/.\-----/
-------------------------------------------------------------------------------------------------
                                            /-----\
Цифровой код валюты счета (вклада)(2)       | | | |
                                            \-----/
              Показатели                                 Сумма (в тысячах единиц соответствующей
                                                                        валюты)

 

                                                      /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на начало  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетного года                                        \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный год - всего    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                      \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный год - всего      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                      \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на конец   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетного года                                        \---------------------------------/.\-----/
-------------------------------------------------------------------------------------------------
                                            /-----\
Цифровой код валюты счета (вклада)(2)       | | | |
                                            \-----/
              Показатели                                 Сумма (в тысячах единиц соответствующей
                                                                        валюты)

 

                                                      /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на начало  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетного года                                        \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный год - всего    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                      \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный год - всего      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                      \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на конец   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетного года                                        \---------------------------------/.\-----/
-------------------------------------------------------------------------------------------------
                                            /-----\
Цифровой код валюты счета (вклада)(2)       | | | |
                                            \-----/
              Показатели                                 Сумма (в тысячах единиц соответствующей
                                                                        валюты)

 

                                                      /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на начало  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетного года                                        \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный год - всего    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                      \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный год - всего      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                      \---------------------------------/.\-----/
                                                      /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на конец   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетного года                                        \---------------------------------/.\-----/
-------------------------------------------------------------------------------------------------

 

/-\  (1) ИНН указывается при наличии.                                                         /-\
| |  (2) Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют         | |
\-/      ОК(МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000.                                                   \-/

 

/-\             /-\           /-----------------------\
| |  Штрих-код  | |    ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
\-/  5430 3041  \-/           \-----------------------/
                                                    /-----\
                                                Стр.| | | |
                                                    \-----/

 

                                                                                          Лист 4

 

  Подраздел 1.3. Сведения о стоимости и видах иных финансовых активов на счетах (вкладах)
         в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
                           территории Российской Федерации

 

                                                            /-----\
Цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки     | | | |
иных финансовых активов в денежном эквиваленте(2)           \-----/

 

                    Показатели                               Сумма (в тысячах единиц соответствующей
                                                                               валюты)
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на начало отчетного    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
года                                                     \---------------------------------/.\-----/
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
в отчетном году, - всего                                 \---------------------------------/.\-----/
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетном году, - всего                                   \---------------------------------/.\-----/
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на конец отчетного     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
года                                                     \---------------------------------/.\-----/

 

Виды иных финансовых активов(3)
/-\                                                /-\
| |    ценные бумаги                               | |  доли участия в уставном (складочном)
\-/                                                \-/  капитале юридического лица
/-\                                                /-\
| |    производные финансовые инструменты          | |  права требования из договора страхования
\-/                                                \-/
/-\                                                /-\
| |    доли участия в иностранной структуре без    | |  иные финансовые активы, не включенные в
\-/    образования юридического лица               \-/  вышеуказанный перечень
---------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                            /-----\
Цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки     | | | |
иных финансовых активов в денежном эквиваленте(2)           \-----/

 

                    Показатели                               Сумма (в тысячах единиц соответствующей
                                                                               валюты)
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на начало отчетного    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
года                                                     \---------------------------------/.\-----/
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
в отчетном году, - всего                                 \---------------------------------/.\-----/
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
отчетном году, - всего                                   \---------------------------------/.\-----/
                                                         /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на конец отчетного     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
года                                                     \---------------------------------/.\-----/

 

Виды иных финансовых активов(3)
/-\                                                /-\
| |    ценные бумаги                               | |  доли участия в уставном (складочном)
\-/                                                \-/  капитале юридического лица
/-\                                                /-\
| |    производные финансовые инструменты          | |  права требования из договора страхования
\-/                                                \-/
/-\                                                /-\
| |    доли участия в иностранной структуре без    | |  иные финансовые активы, не включенные в
\-/    образования юридического лица               \-/  вышеуказанный перечень

 

     (1) ИНН указывается при наличии.
     (2) Код валюты указываются в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК(МК (ИСО
/-\      4217) 003-97) 014-2000.                                                                 /-\
| |  (3) Указывается "1" в случае соответствия иного финансового актива или "0" при              | |
\-/   несоответствии.                                                                            \-/

 

/-\             /-\           /-----------------------\
| |  Штрих-код  | |    ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
\-/  5430 3058  \-/           \-----------------------/
                                                    /-----\
                                                Стр.| | | |
                                                    \-----/

 

                                                                                            Лист 5

 

  Раздел 2. Сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием
     электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг

 

 Подраздел 2.1. Сведения об электронном средстве платежа, предоставленном иностранным поставщиком
 платежных услуг в цепях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета

 

                               /---\ /---\ /-------\    /---\ /---\ /-------\
Годовая отчетность за период с | | | | | | | | | | | по | | | | | | | | | | |
/-\                            \---/.\---/.\-------/    \---/.\---/.\-------/
| |  1 - банк
\-/  2 - иная организация финансового рынка
     3 - иной поставщик платежных услуг

 

Наименование
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                       (в латинской транскрипции)
                     /-------------------------------------------------\
SWIFT код или БИК(2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                     \-------------------------------------------------/
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом)
в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная
организация финансового рынка, или иной поставщик платежных услуг
                                                                               
                   
Полный адрес
                                                                               
                                                                               
                                                                               
/-------------------------------------------------------------\ Код       /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | страны(3) | | | |
\-------------------------------------------------------------/           \-----/
                            (в латинской транскрипции)

 

Идентификатор электронного средства платежа(4)
                                                                   
        (цифры и буквы в латинской транскрипции)
                                                         /-\
Признак личного (совместного) использования электронного | |  1 - личное использование
средства платежа                                         \-/  2 - общее (совместное) использование
                                                         /---\ /---\ /-------\
Дата предоставления права использования электронного     | | | | | | | | | | |
средства платежа                                         \---/.\---/.\-------/
                                                         /---\ /---\ /-------\
Дата прекращения права использования электронного        | | | | | | | | | | |
средства платежа                                         \---/.\---/.\-------/

 

     (1) ИНН указывается при наличии.
     (2) Заполняется в случае, если электронное средство платежа предоставлено банком. Может
         заполняться при наличии SWIFT кода или БИК у иной организации финансового рынка.
     (3) Код страны указывается в соответствии с Общероссийский классификатором стран мира
/-\      OK (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.                                                    /-\
| |  (4) Идентификатор электронного средства платежа, предоставленного иностранным поставщиком  | |
\-/      платежных услуг.                                                                       \-/

 

/-\             /-\           /-----------------------\
| |  Штрих-код  | |    ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
\-/  5430 3065  \-/           \-----------------------/
                                                    /-----\
                                                Стр.| | | |
                                                    \-----/

 

                                                                                             Лист 6

 

     Подраздел 2.2. Сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета
       с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными
                         поставщиками платежных услуг

 

                                                /-----\
Цифровой код используемой валюты(2)             | | | |
                                                \-----/

 

                   Показатели                              Сумма (в тысячах единиц соответствующей
                                                                           валюты)

 

                                                       /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на электронном средстве       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
платежа на начало отчетного года                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный год - всего     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный год - всего       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на электронном средстве       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
платежа на конец отчетного года                        \---------------------------------/.\-----/
-------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                /-----\
Цифровой код используемой валюты(2)             | | | |
                                                \-----/

 

                   Показатели                              Сумма (в тысячах единиц соответствующей
                                                                           валюты)

 

                                                       /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на электронном средстве       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
платежа на начало отчетного года                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный год - всего     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный год - всего       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на электронном средстве       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
платежа на конец отчетного года                        \---------------------------------/.\-----/
-------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                /-----\
Цифровой код используемой валюты(2)             | | | |
                                                \-----/

 

                   Показатели                              Сумма (в тысячах единиц соответствующей
                                                                           валюты)

 

                                                       /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на электронном средстве       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
платежа на начало отчетного года                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный год - всего     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный год - всего       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на электронном средстве       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
платежа на конец отчетного года                        \---------------------------------/.\-----/
-------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                /-----\
Цифровой код используемой валюты(2)             | | | |
                                                \-----/

 

                   Показатели                              Сумма (в тысячах единиц соответствующей
                                                                           валюты)

 

                                                       /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на электронном средстве       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
платежа на начало отчетного года                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный год - всего     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный год - всего       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                                       \---------------------------------/.\-----/
                                                       /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на электронном средстве       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
платежа на конец отчетного года                        \---------------------------------/.\-----/

 

/-\  (1) ИНН указывается при наличии.                                                         /-\
| |  (2) Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют         | |
\-/      OK (MK (ИСО 4217) 003-97) 014-2000.                                                  \-/

 

Физлица-резиденты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках.

Установлено, как это делается.

Отчет подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. В некоторых случаях отчеты представляются в иные сроки (перечислены).

Установлены требования к оформлению отчета. Приведена его форма. В частности, отчет содержит персональные данные резидента, информацию о банке, в котором открыт счет (вклад), реквизитах такого счета, общие сведения об остатках средств на начало (конец) года, зачислении (списании) средств за отчетный период и др.

Отчет можно представить несколькими способами. Во-первых, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В таком случае отчет должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью. Во-вторых, лично либо через представителя на бумажном носителе. В-третьих, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Вместе с отчетом физлицо вправе представить подтверждающие документы и информацию.

Отчеты представляются в соответствии с данным порядком начиная с отчетности за 2015 г.


Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"


Настоящее постановление вступает в силу по истечении 7 дней после дня его официального опубликования


Текст постановления опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) 22 декабря 2015 г., в Собрании законодательства Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. N 52 (часть I) ст. 7601


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Постановление Правительства РФ от 27 сентября 2021 г. N 1618

Изменения вступают в силу с 1 октября 2021 г.


Постановление Правительства РФ от 9 декабря 2020 г. N 2051

Изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.


Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г. N 528

Изменения вступают в силу с 29 апреля 2020 г.

Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. физические лица представляют отчет по Правилам с учетом настоящих изменений, начиная с отчета за 2020 г.