Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365
"О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"

С изменениями и дополнениями от:

17 апреля, 9 декабря 2020 г.

 

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Решением Верховного Суда РФ от 16 января 2019 г. N АКПИ18-1183, оставленным без изменения определением Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28 марта 2019 г. N АПЛ19-83, пункт 1 настоящего постановления признан не противоречащим действующему законодательству

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации прилагаемые Правила представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

ГАРАНТ:

Решением Верховного Суда РФ от 16 января 2019 г. N АКПИ18-1183, оставленным без изменения определением Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 28 марта 2019 г. N АПЛ19-83, пункт 3 настоящего постановления признан не противоречащим действующему законодательству

3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, начиная с отчетности за 2015 год.

4. Утратил силу с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

 

Председатель Правительства
Российской Федерации

Д. Медведев

 

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

Правила
представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365)

С изменениями и дополнениями от:

17 апреля, 9 декабря 2020 г.

ГАРАНТ:

Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. физические лица представляют отчет по Правилам с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528, начиная с отчета за 2020 г.

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

2. Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

3. Отчет по форме согласно приложению представляется в одном экземпляре, за исключением случая, предусмотренного пунктом 6 настоящих Правил.

По всем счетам (вкладам), открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляется один отчет, в составе которого:

в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства, - количество листов N 2 и 3 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов);

в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются иные финансовые активы, - количество листов N 2, 4 и 5 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов);

в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства и иные финансовые активы, - количество листов N 2 - 5 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов).

В листе N 4 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указывается стоимостное выражение таких финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных и списанных на счет (вклад), со счета (вклада) в отчетном периоде в денежном эквиваленте в валюте финансового актива или валюте счета (вклада), по данным банка или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Количество записей на листах N 3 и 4 отчета должно соответствовать количеству валют счета (вклада) либо количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов.

В листе N 5 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указываются все виды иных финансовых активов, стоимостное выражение которых указано в листе (листах) N 4 отчета.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

4. В случае если несколькими физическими лицами - резидентами открыт общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, отчет представляется каждым таким физическим лицом - резидентом.

В случае если общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открыт физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, отчет представляется только физическим лицом - резидентом.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

5. Отчет представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем физического лица - резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель), или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Формат отчета, представляемого в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Технические требования к представлению отчета в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок получения доступа к личному кабинету налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Отчет, представляемый физическим лицом - резидентом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица - резидента.

Отчет, представляемый непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме согласно приложению.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

6. В случае представления отчета на бумажном носителе один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу - резиденту либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.

7. Днем представления в налоговый орган отчета считается:

а) для отчета, представленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления физическим лицом - резидентом отчета;

б) для отчета, представленного на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

в) для отчета, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления физическим лицом - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

Информация об изменениях:

Пункт 8 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

8. В целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) (далее - подтверждающие документы и информация).

Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля".

Физическое лицо - резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.

Подтверждающие документы и информация представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов и информации в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.

При представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 9 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

9. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае если счет (вклад) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае закрытия счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

10. Обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом - резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

Информация об изменениях:

Пункт 11 изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

11. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений (ошибок, неточных сведений), указанных физическим лицом - резидентом в отчете, а также заполнения отчета не в полном объеме налоговый орган письменно уведомляет физическое лицо - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета (далее - уведомление).

Уведомление направляется налоговым органом в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или выдается непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Формат уведомления, направляемого в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Технические требования к направлению уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок его направления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.

Исправленный (уточненный) отчет должен быть представлен физическим лицом - резидентом в налоговый орган в течение установленного в уведомлении срока, который не может быть менее 7 рабочих дней со дня его получения, в порядке, предусмотренном пунктами 3 - 6 настоящих Правил.

12. Днем получения физическим лицом - резидентом уведомления считается:

Информация об изменениях:

Подпункт "а" изменен с 29 апреля 2020 г. - Постановление Правительства России от 17 апреля 2020 г. N 528

См. предыдущую редакцию

а) для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата получения, которая фиксируется соответствующей информационной системой;

б) для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю, - дата, указанная в отметке физического лица - резидента либо его представителя о принятии уведомления;

в) для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения физическим лицом - резидентом уведомления, указанная в уведомлении о вручении.

 

Информация об изменениях:

Приложение изменено с 1 января 2021 г. - Постановление Правительства России от 9 декабря 2020 г. N 2051

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

См. Формат представления сведений по отчету о движении средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в электронной форме, направленный письмом ФНС России от 2 марта 2021 г. N ВД-4-17/2654@

См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец ее заполнения

ПРИЛОЖЕНИЕ
к Правилам представления физическими
лицами - резидентами налоговым органам
отчетов о движении средств по счетам
(вкладам) в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных
за пределами территории Российской Федерации
(с изменениями от 17 апреля, 9 декабря 2020 г.)

 

/-\         /-\
| |         | |          /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |
   5430 2013             \-----------------------/
                                               /-----\
                                           Стр.|0|0|1|
                                               \-----/

 

Форма по КНД 1112520                                                              Лист 1

 

             Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов
  физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового
           рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

                                       /-------\                                /-----\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | |        Номер корректировки*(2) | | | |
                                       \-------/                                \-----/

 

Сведения о физическом лице - резиденте*(3)
             /---------------------------------------------------------------------\
Фамилия      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
             \---------------------------------------------------------------------/
             /---------------------------------------------------------------------\
Имя          | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
             \---------------------------------------------------------------------/
             /---------------------------------------------------------------------\
Отчество*(4) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
             \---------------------------------------------------------------------/
               /---\ /---\ /-------\
Дата рождения  | | |.| | |.| | | | |
               \---/ \---/ \-------/
                                                                                       /---\
Сведения о документе, удостоверяющем личность                   Код вида документа*(5) | | |
                                                                                       \---/
               /---------------------------------------\               /---\ /---\ /-------\
Серия и номер  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   Дата выдачи | | |.| | |.| | | | |
               \---------------------------------------/               \---/ \---/ \-------/
               /---------------------------------------------------------------------\
Кем выдан      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
               \---------------------------------------------------------------------/
                            /---------------------------------------\
Номер контактного телефона  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                            \---------------------------------------/

 

                   /-----\                                                                   /-----\
Отчет составлен на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | |листах
                   \-----/                                                                   \-----/
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
        Достоверность и полноту сведений, указанных     |    Заполняется работником налогового органа
             в настоящем отчете, подтверждаю:           |         Сведения о представлении отчета
                                                        |
/-\  1 - физическое лицо - резидент                     |                                         /---\
| |  2 - уполномоченный представитель физического -     |          Данный отчет представлен (код) | | |
\-/      резидента                                      |                                         \---/
/---------------------------------------\               |       /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |    на | | | | страницах
\---------------------------------------/               |       \-----/
/---------------------------------------\               |    с приложением подтверждающих документов
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |                       /-----\
\---------------------------------------/               |    или их копий на    | | | |   листах
/---------------------------------------\               |                       \-----/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |                              /---\ /---\ /-------\
\---------------------------------------/               |    Дата представления отчета | | |.| | |.| | | | |
(фамилия, имя, отчество*(4) представителя               |                              \---/ \---/ \-------/
      физического лица - резидента)                     |
        /-----------------------\                       |                    /-------------------------\
ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |                       |    Зарегистрирован | | | | | | | | | | | | | |
        \-----------------------/                       |    за N            \-------------------------/
                                                        |
Номер контактного телефона                              |
/---------------------------------------\               |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |
\---------------------------------------/               |
                       /---\ /---\ /-------\            |    ___________________________     ________________
Подпись _________ Дата | | |.| | |.| | | | |            |         Фамилия, И.О.*(4)               Подпись
                       \---/ \---/ \-------/            |
    Наименование и реквизиты документа,                 |
 подтверждающего полномочия представителя               |
/---------------------------------------\               |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |
\---------------------------------------/               |
/---------------------------------------\               |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |               |
\---------------------------------------/               |

 

/-\                                                                                                          /-\
| |                                                                                                          | |
\-/                                                                                                          \-/

 

/-\         /-\
| |         | |          /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |
   5430 2020             \-----------------------/
                                               /-----\
                                           Стр.| | | |
                                               \-----/
                                                                                                     Лист 2

 

    Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
                                    территории Российской Федерации

 

                                    /---\ /---\ /-------\      /---\ /---\ /-------\
Годовая отчетность за период с      | | |.| | |.| | | | |  по  | | |.| | |.| | | | |
                                    \---/ \---/ \-------/      \---/ \---/ \-------/
    /-\
    | | 1 - банк
    \-/ 2 - иная организация финансового рынка

 

   Вид организации финансового рынка*(6)
/-\                                                              /-\
| | небанковская кредитная организация                           | | акционерный инвестиционный фонд
\-/                                                              \-/
/-\                                                              /-\
| | страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному     | | управляющая компания инвестиционного фонда, паевого
\-/ страхованию жизни                                            \-/ инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда

 

                                                                 /-\
/-\ профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий | | центральный контрагент
| | брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению  \-/
\-/ ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность
                                                                 /-\
/-\                                                              | | управляющий товарищ инвестиционного товарищества
| | управляющий по договору доверительного управления            \-/
\-/ имуществом
                                                                 /-\ иная организация или структура без образования юридического
/-\                                                              | | лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов
| | негосударственный пенсионный фонд                            \-/ денежные средства или иные финансовые активы для хранения
\-/                                                                  управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в
                                                                     интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента

 

Наименование
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                           (в латинской транскрипции)
Полный адрес
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                             (в латинской транскрипции)

 

                      /-------------------------------------------------\
SWIFT код или БИК*(7) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                      \-------------------------------------------------/

 

Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным  уполномоченным  органом)  в
иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация
финансового рынка
                                                                               
                   

 

               /-----\
Код страны*(8) | | | |
               \-----/
               /-------------------------------------------------------------------\
Номер счета    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
               \-------------------------------------------------------------------/
                          (цифры и буквы в латинской транскрипции)

 

               /-\  1 - личный                                                  /---\
Счет (вклад)   | |  2 - общий (совместный)    Количество совладельцев счета*(9) | | |
               \-/                                                              \---/
                     /---\ /---\ /-------\                         /---\ /---\ /-------\
Дата открытия счета  | | |.| | |.| | | | |     Дата закрытия счета | | |.| | |.| | | | |
                     \---/ \---/ \-------/                         \---/ \---/ \-------/

 

Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке, расположенном за пределами
территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России

 

                     /---\ /---\ /-------\                   /-------------------------------\
Дата выдачи          | | |.| | |.| | | | |  Номер разрешения | | | | | | | | | | | | | | | | |
разрешения           \---/ \---/ \-------/                   \-------------------------------/

 

/-\                                                                                                        /-\
| |                                                                                                        | |
\-/                                                                                                        \-/

 

/-\         /-\
| |         | |          /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |
   5430 2037             \-----------------------/
                                               /-----\
                                           Стр.| | | |
                                               \-----/
                                                                                                     Лист 3

 

      Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового
                      рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

                                                          /-----\
Цифровой код валюты счета*(10)                            | | | |
                                                          \-----/

 

                   Показатели                                Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)

 

                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода  | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего          | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего            | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного           | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                        \---------------------------------/ \-----/

 

                                                               /-----\
Цифровой код валюты счета*(10)                                 | | | |
                                                               \-----/

 

                   Показатели                                Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)

 

                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода  | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего          | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего            | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного           | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                        \---------------------------------/ \-----/

 

                                                               /-----\
Цифровой код валюты счета*(10)                                 | | | |
                                                               \-----/

 

                   Показатели                                Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)

 

                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода  | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего          | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего            | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного           | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                        \---------------------------------/ \-----/

 

                                                               /-----\
Цифровой код валюты счета*(10)                                 | | | |
                                                               \-----/

 

                   Показатели                                Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)

 

                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода  | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего          | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего            | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного           | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                        \---------------------------------/ \-----/

 

                                                               /-----\
Цифровой код валюты счета*(10)                                 | | | |
                                                               \-----/

 

                   Показатели                                Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)

 

                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода  | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего          | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего            | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
                                                               \---------------------------------/ \-----/
                                                               /---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного           | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                        \---------------------------------/ \-----/

 

/-\                                                                                                       /-\
| |                                                                                                       | |
\-/                                                                                                       \-/

 

/-\         /-\
| |         | |          /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |
   5430 2044             \-----------------------/
                                               /-----\
                                           Стр.| | | |
                                               \-----/
                                                                                                     Лист 4

 

      Сведения о стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации
             финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

                                                           /-----\
Цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки    | | | |
иных финансовых активов в денежном эквиваленте*(10)        \-----/

 

               Показатели                                Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)

 

                                                           /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на начало отчетного      | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                    \---------------------------------/ \-----/
                                                           /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет в   | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
отчетном периоде                                           \---------------------------------/ \-----/
                                                           /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в    | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
отчетном периоде                                           \---------------------------------/ \-----/
                                                           /---------------------------------\ /-----\
Стоимость иных финансовых активов на конец отчетного       | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода                                                    \---------------------------------/ \-----/

 

/-\                                                                                                       /-\
| |                                                                                                       | |
\-/                                                                                                       \-/

 

/-\         /-\
| |         | |          /-----------------------\
\-/штрих-код\-/  ИНН*(1) | | | | | | | | | | | | |
   5430 2051             \-----------------------/
                                               /-----\
                                           Стр.| | | |
                                               \-----/
                                                                                                     Лист 5

 

         Сведения о видах иных финансовых активов на счетах {вкладах) в банке или иной организации
               финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

 

Вид иного финансового актива*(11)

 

/-\
| |  ценные бумаги
\-/
/-\
| |  производные финансовые инструменты
\-/
/-\
| |  доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица
\-/
/-\
| |  доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица
\-/
/-\
| |  права требования из договора страхования
\-/
/-\
| | иные финансовые активы, не включенные в вышеуказанный перечень
\-/

 

------------------------------
*(1) ИНН указывается при наличии.
*(2) 0 - первичный документ; 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ; 999 - отмена сообщения. Для уточненного
     документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.
*(3) Фамилия, имя, отчество указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
*(4) Отчество указывается при наличии.
*(5) Вид документа указывается в соответствии со справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность
     налогоплательщика" (приложение N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах
     налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица",
     утвержденному приказом ФНС России от 02 октября 2018 г. N ММВ-7-11/566@).
*(6) 1 - указывается в отношении вида иной организации финансового рынка, в которой открыт счет, сведения о
     котором заполняются на данном листе. В отношении других видов иной организации финансового рынка
     указывается 0.
*(7) Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
*(8) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (МК (ИСО 3166)
     004-97) 025-2001.
*(9) Количество совладельцев счета указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).
*(10) Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (МК (ИСО 4217)
      003-97) 014-2000.
*(11) Указывается "1" - в случае наличия иного финансового актива на счете (вкладе) в организации финансового
      рынка, "0" - в случае отсутствия иного финансового актива на счете (вкладе) в организации финансового
      рынка.
------------------------------

 

/-\                                                                                                    /-\
| |                                                                                                    | |
\-/                                                                                                    \-/

 

Физлица-резиденты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках.

Установлено, как это делается.

Отчет подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. В некоторых случаях отчеты представляются в иные сроки (перечислены).

Установлены требования к оформлению отчета. Приведена его форма. В частности, отчет содержит персональные данные резидента, информацию о банке, в котором открыт счет (вклад), реквизитах такого счета, общие сведения об остатках средств на начало (конец) года, зачислении (списании) средств за отчетный период и др.

Отчет можно представить несколькими способами. Во-первых, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В таком случае отчет должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью. Во-вторых, лично либо через представителя на бумажном носителе. В-третьих, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Вместе с отчетом физлицо вправе представить подтверждающие документы и информацию.

Отчеты представляются в соответствии с данным порядком начиная с отчетности за 2015 г.


Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"


Настоящее постановление вступает в силу по истечении 7 дней после дня его официального опубликования


Текст постановления опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) 22 декабря 2015 г., в Собрании законодательства Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. N 52 (часть I) ст. 7601


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Постановление Правительства РФ от 9 декабря 2020 г. N 2051

Изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.


Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г. N 528

Изменения вступают в силу с 29 апреля 2020 г.

Согласно информации ФНС России от 21 апреля 2020 г. физические лица представляют отчет по Правилам с учетом настоящих изменений, начиная с отчета за 2020 г.