Приложение 13.1. Таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования

Номер строки

Наименование статьи отчета о финансовых результатах

Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)

1

2

3

Раздел I. Страховая деятельность

1

Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,

в том числе:

строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

2

страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования

71403(121) - 71404(221)

3

страховые премии, переданные в перестрахование

71403(122) - 71404(222)

4

изменение резерва незаработанной премии

71403(123) - 71404(223)

5

изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии

71403(124) - 71404(224)

6

Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование,

в том числе:

строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13

7

выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

71409(15301) - 71410(251 + 253)

8

расходы по урегулированию убытков

71490(152) - 71410(252)

9

доля перестраховщиков в выплатах

71409(151)

10

изменение резервов убытков

71409(154) - 71410(255)

11

изменение доли перестраховщиков в резервах убытков

71409(156) - 71410(257)

12

доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование

71409(157) - 71410(254)

13

изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование

71409(158 + 159) - 71410(258 + 259)

14

Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,

в том числе:

строка 15 + строка 16 + строка 17

15

аквизиционные расходы

71413(171) - 71414(271)

16

перестраховочная комиссия по договорам перестрахования

71413(172) - 71414(273)

17

изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов

71413(173) - 71414(272)

18

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

71417(19404 + 19405 + 19406 + 19702) + если больше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если больше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если больше нуля (71417[19403] - 71418[29503])

19

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

- 71418(29802 + 29803 + 29804 + 29805) + если меньше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если меньше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если меньше нуля (71417[19403] - 71418[29503]) + 71417(19704 + 19705)

20

Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни

строка 1 + строка 6 + строка 14 + строка 18 + строка 19

21

Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности

строка 20

Раздел II. Инвестиционная деятельность

22

Процентные доходы

71001(311) + 71002(312) - 71003(313) - 71004(314) + 71005(315) - 71006(316) + 71415(18701) + 71417(19701)

23

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

в том числе:

строка 24 + строка 25

24

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке

классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + 43105 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612)

25

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612)

26

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 27 + строка 28

27

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71501 (32603 + 32604 + 321 + 324 + 32609 + 32610) - 71502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604)

28

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 43305 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438)

29

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425)

30

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) + 71701 (52302)- 71702 (53804)

31

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов,

в том числе:

строка 32 + строка 33

32

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 +52203 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304)

33

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487)

34

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

71701(525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702(535 + часть 53805)

35

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой

71511(371 + 372) - 71512(471 + 472)

36

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33660) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42660) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 436 + 437 + часть 438)

37

Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности

строка 22 + строка 23 + строка 26 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 34 + строка 35 + строка 36

Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы

38

Общие и административные расходы

- 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) - если больше нуля: (71802[55501 + 55503 + 55504] - 71801[54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802[551] - 71801[542]) - если больше нуля (71802[552] - 71801[541])

39

Процентные расходы

71104(443 + 445) - 71101(441) - 71102(442) - 71103(444) - 71416(28701) - 71418(29801) - 71802(55505)

40

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)

41

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

71701(526) - 71702(536)

42

Прочие доходы

71417(191) + 71601(511 + 512 + 514) + 71602(513) + 71701(часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801(544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551])

43

Прочие расходы

- 71702 (53801 + 53802 + 53803 + часть 53805 + 53806) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] -71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71701 [52303]) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527]) - 71418(291)

44

Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности

строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43

45

Прибыль (убыток) до налогообложения

строка 21 + строка 37 + строка 44

46

Доход (расход) по налогу на прибыль,

в том числе:

строка 47 + строка 48

47

доход (расход) по текущему налогу на прибыль

- 71901(61101)

48

доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

71902 (61202) - 71903(61201)

49

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

50

Прибыль (убыток) после налогообложения

строка 45 + строка 46 + строка 49

Раздел IV. Прочий совокупный доход

51

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,

в том числе:

строка 52 + строка 56 + строка 59 + строка 62 + строка 65 + строка 68 + строка 69

52

чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов,

в том числе:

строка 53 + строка 54 + строка 55

53

изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов

- 10601(88303) - 10611(88304)

54

изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов

10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)

55

налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов

10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)

56

чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 57 + строка 58

57

изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853) + 10622 (81105 + 81304) - 10623 (85105 + 85305)

58

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10609 (84501) - 10610 (88501)

59

чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами,

в том числе:

строка 60 + строка 61

60

изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10612 (844) - 10613 (884)

61

влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10609 (84506) - 10610 (88506)

62

чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска,

в том числе:

строка 63 + строка 64

63

изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска

10627 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10626 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868)

64

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска

часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)

65

чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 66 + строка 67

66

изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)

67

влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)

68

прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

69

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)

70

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,

в том числе:

строка 71 + строка 76 + строка 81 + строка 86 + строка 87

71

чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 72 + строка 73 + строка 74 + строка 75

72

восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877) + 10631 (83508 - 87508)

73

влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

74

переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10631 (832 + 834) + 10630(836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878) + 10631 (83608 - 87608)

75

налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

76

чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 77 + строка 78 + строка 79 + строка 80

77

изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) + 10622 (81415) - 10623 (85415)

78

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

79

переклассификация в состав прибыли или убытка

10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) + 10622 (81515) - 10623 (85515)

80

налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

81

чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков,

в том числе:

строка 82 + строка 83 + строка 84 + строка 85

82

доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков

10619 (84101) - 10620 (88101)

83

налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков

часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)

84

переклассификация в состав прибыли или убытка

10619 (84201) - 10620 (88201)

85

налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка

часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)

86

прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203)

87

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)

88

Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период

строка 51 + строка 70

89

Итого совокупный доход (расход) за отчетный период

строка 50 + строка 88