Приложение 13. Таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования

Номер строки

Наименование статьи отчета о финансовых результатах

Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)

1

2

3

Раздел I. Страховая деятельность

1

Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе:

строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4

1.1

страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования

71403(121) - 71404(221)

1.2

страховые премии, переданные в перестрахование

71403(122) - 71404(222)

1.3

изменение резерва незаработанной премии

71403(123) - 71404(223)

1.4

изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии

71403(124) - 71404(224)

2

Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе:

строка 2.1 + строка 2.2 + строка 2.3 + строка 2.4 + строка 2.5 + строка 2.6 + строка 2.7

2.1

выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

71409(15301) - 71410(251 + 253)

2.2

расходы по урегулированию убытков

71409(152) - 71410(252)

2.3

доля перестраховщиков в выплатах

71409(151)

2.4

изменение резервов убытков

71409(154) - 71410(255)

2.5

изменение доли перестраховщиков в резервах убытков

71409(156) - 71410(257)

2.6

доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование

71409(157) - 71410(254)

2.7

изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование

71409(158 + 159) - 71410(258 + 259)

3

Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе:

строка 3.1 + строка 3.2 + строка 3.3

3.1.

аквизиционные расходы

71413(171) - 71412(271)

3.2.

перестраховочная комиссия по договорам перестрахования

71413(172) - 71414(273)

3.3.

изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов

71413(173) - 71414(272)

4

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

71417(19404 + 19405 + 19406 + 19702) + если больше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если больше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если больше нуля (71417[19403] - 71418[29503]) + если больше нуля (71417[196]-71418[297])

5

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

- 71418(29802 + 29803 + 29804 + 29805) + 71417(19703) + если меньше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если меньше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если меньше нуля (71417[19403] - 71418[29503]) + если меньше нуля (71417[196] - 71418[297]) + 71417(19704 + 19705)

6

Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни

строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

7

Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности

строка 6

Раздел II. Инвестиционная деятельность

8

Процентные доходы

71001(311) + 71002(312) - 71003(313) - 71004(314) + 71005(315) - 71006(316) + 71415(18701) + 71417(19701)

9

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

71503(331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635 + 33657) +71505(341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 +34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509(361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + 43105 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509 + часть 438) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464) - 71504(421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635 + 42657) + 71701(52101 + 52103) - 71702(53201 + 53203)

10

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

71503(333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504(423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71505(343 + 344 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506(часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 43305 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438) + 71201(384 + 387) - 71202(484 + 487)

11

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

71701(525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702(535 + часть 53805)

12

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

71511(371 + 372) - 71512(471 + 472)

13

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

71501(321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) - 71502(411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) + 71505(345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 436 + 437 + часть 438) + 71503(334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33659 + 33660) - 71504(424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42659 + 42660) + 71201(381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513(373 + 374) - 71514(473 + 474) - 71202(481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71701 (52302)-71702 (53804)

14

Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности

строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13

Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы

15

Общие и административные расходы

- 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) + если меньше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если меньше нуля (71801[542] - 71802[551]) + если меньше нуля (71801[54301 + 54303 + 54304] - 71802[55501 + 55503 + 55504])

16

Процентные расходы

71104(443 + 445) - 71101(441) - 71102(442) - 71103(444) - 71416(28701) - 71418(29801) - 71802(55505)

16.1

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)

17

Прочие доходы

71417(191) + 71601(511 + 512 + 514) + 71602(513) + 71701(часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801(544) + если больше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля (71701[522] - 71702[533]) + если больше нуля (71701[526] - 71702[536]) + если больше нуля (71701[527] - 71702[537]) + если больше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если больше нуля (71801[542] - 71802[551]) + если больше нуля (71801[54301 + 54303 + 54304] - 71802[55501 + 55503 + 55504])

18

Прочие расходы

- 71418(291) - 71702(53801 + 53802 + 53803 + часть 53805 + 53806) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) + если меньше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] +71701 [52303]) + если меньше нуля (71701[522] - 71702[533]) + если меньше нуля (71701[526] - 71702[536]) + если меньше нуля (71701[527] - 71702[537])

19

Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности

строка 15 + строка 16 + строка 16.1 + строка 17 + строка 18

20

Прибыль (убыток) до налогообложения

строка 7 + строка 14 + строка 19

21

Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:

строка 21.1 + строка 21.2

21.1

доход (расход) по текущему налогу на прибыль

-71901(61101)

21.2

доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

71903(61202) - 71902 (61201)

22

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

23

Прибыль (убыток) после налогообложения

строка 20 + строка 21 + строка 22

Раздел IV. Прочий совокупный доход

24

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:

строка 25 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32

25

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов, в том числе:

строка 26 + строка 27

26

в результате выбытия

- 10601(88303) - 10611(88304)

27

в результате переоценки, обесценения и амортизации

10601(84301) + 10611(84302) - 10601(88301) - 10611(88302)

28

налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов

10609(84504 + 84505) - 10610(88504 + 88505)

29

чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10612(844) - 10613(884)

30

влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10609(84506) - 10610(88506)

31

прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

10622(84102 + 84202) - 10623(88102 + 88202)

32

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

10609(часть 84507 + часть 84508) - 10610(часть 88507 + часть 88508)

33

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:

строка 34 + строка 41 + строка 42

34

чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе:

строка 35 + строка 36 + строка 37

35

изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

10603(811 + 814) - 10605(851 + 854) + 10622(81105 + 81415) - 10623(85105 + 85415)

36

налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

10609(часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610(часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)

37

переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:

строка 38 + строка 39 + строка 40

38

Обесценение

10603(часть 812 + часть 815) - 10605(часть 852 + часть 855) + 10622(часть 81205 + часть 81515) - 10623(часть 85205 + часть 85515)

39

Выбытие

10603(часть 812 + часть 815) - 10605(часть 852 + часть 855) + 10622(часть 81205 + часть 81515) - 10623(часть 85205 + часть 85515)

40

налог на прибыль, связанный с переклассификацией

10609(часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610(часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)

41

прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

10619(84101 + 84201) + 10624(84103 + 84203) - 10620(88101 + 88201) - 10625(88103 + 88203)

42

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

10609(часть 84507 + часть 84508) - 10610(часть 88507 + часть 88508)

43

Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период

строка 24 + строка 33

44

Итого совокупный доход (расход) за отчетный период

строка 23 + строка 43