Приложение 18. Порядок составления отчета о потоках денежных средств страховой организации

Номер

строки

Наименование показателя

Состав показателя

1

2

3

1

Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные

Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий

2

Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные

Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий

3

Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные

Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий

4

Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные

Сумма фактически уплаченных перестраховочных премий по договорам, переданным в перестрахование, включая суммы предоплат в счет оплаты будущих перестраховочных премий. В случае проведения операций взаимозачета с перестраховщиком указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета

5

Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные

Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование

6

Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные

Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование

7

Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные

Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы произведенных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта

8

Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, полученные

Фактически поступившие средства по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование

9

Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные

Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование

10

Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная

Фактически полученные суммы от перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование

11

Оплата аквизиционных расходов

Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе аквизиционных, включая суммы соответствующих авансов

12

Оплата расходов по урегулированию убытков

Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе расходов по урегулированию убытков, включая суммы соответствующих авансов

13

Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям

Фактические суммы денежных поступлений по суброгациям и регрессам

14

Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков

Фактические суммы поступлений в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков от страховщика причинителя вреда (или через клиринговую организацию)

15

Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование

Фактические суммы поступлений комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование

16

Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков

Фактические перечисления по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков страховщику потерпевшего (или в клиринговую компанию)

17

Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков

Фактические выплаты потерпевшим по прямому возмещению убытков

18

Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации

Фактические платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации

19

Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием

Фактически полученные средства по договору обязательного медицинского страхования (суммы, полученные от территориальных фондов по обязательному медицинскому страхованию, а также медицинских компаний и лиц, причинивших вред здоровью застрахованных)

20

Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием

Фактические оплаты медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, а также возврат денежных средств в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

21

Проценты полученные

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но неоплаченные в отчетном периоде

22

Проценты уплаченные

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам

22.1

Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат

22.2

Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов и (или) привлечения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

22.3

Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

23

Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам

Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам

24

Оплата прочих административных и операционных расходов

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы

25

Налог на прибыль, уплаченный

Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов

26

Прочие денежные потоки от операционной деятельности

Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности

27

Сальдо денежных потоков от операционной деятельности

Сумма значений по строкам 1 - 26 Отчета

28

Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств и капитальных вложений в них.

Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств

29

Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества и капитальных вложений в него

30

Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов

31

Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.

Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов по еще не полученным от поставщика основным средствам

32

Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов

Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.

Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения), при условии соблюдения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде

33

Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества

34

Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.

Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях

35

Утратила силу с 14 августа 2017 г. - Указание Банка России от 22 мая 2017 г. N 4379-У

36

Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия

37

Утратила силу с 14 августа 2017 г. - Указание Банка России от 22 мая 2017 г. N 4379-У

38

Утратила силу с 14 августа 2017 г. - Указание Банка России от 22 мая 2017 г. N 4379-У

39

Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения

финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

40

Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

41

Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов в кредитных организациях и банках- нерезидентах

Сумма-нетто поступления или оттока денежных средств в результате размещения и закрытия депозитов в кредитных организациях и банках- нерезидентах

42

Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу

43

Прочие поступления от инвестиционной деятельности

Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности

44

Прочие платежи по инвестиционной деятельности

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью

45

Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности

Сумма значений по строкам 28 - 44 Отчета

46

Поступление займов и прочих привлеченных средств

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа

47

Погашение займов и прочих привлеченных средств

Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов. В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, кредиты были конвертированы в акции страховщика), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках

48

Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)

49

Поступления от продажи собственных акций (долей участия)

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия)

50

Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников

Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств от выкупа собственных акций (долей участия)

51

Выплаченные дивиденды

Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств в форме дивидендов или аналогичных платежей

52

Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг

53

Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг

Сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг.

В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, облигации были конвертированы в акции страховщика), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках

53.1

Платежи в погашение обязательств по договорам аренды

Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды

54

Прочие поступления от финансовой деятельности

Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность

55

Прочие платежи по финансовой деятельности

Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность

56

Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности

Сумма значений по строкам 46 - 55 Отчета

57

Сальдо денежных потоков за отчетный период

Сумма значений по строкам 27, 45, 56 Отчета

58

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов

59

Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода

Значение по строке 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода

60

Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода

Значение по строке 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках- нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода