Приложение 12.1. Таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах страховой организации

Номер строки

Наименование статьи отчета о финансовых результатах

Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета)

1

2

3

Раздел I. Страховая деятельность

Подраздел 1. Страхование жизни

1

Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,

в том числе:

строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

2

страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования

71401(111 + 112) - 71402(211 + 212)

3

страховые премии, переданные в перестрахование

71401(113 + 114) - 71402(213 + 214)

4

изменение резерва незаработанной премии

71401(115) - 71402(215)

5

изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии

71401(116) - 71402(216)

6

Выплаты - нетто-перестрахование,

в том числе:

строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

7

выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

71405(134) - 71406(23101 + 23102 + 23103 + 23104 + 23107 + 23108 + 232 + 234)

8

доля перестраховщиков в выплатах

71405(131 + 132)

9

дополнительные выплаты (страховые бонусы)

- 71406(23105 + 23106)

10

расходы по урегулированию убытков

71405(133) - 71406(233)

11

Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование,

в том числе:

строка 12 + строка 13

12

изменение резервов и обязательств

71407(141 + 142) - 71408(241 + 242)

13

изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах

71407(143 + 144) - 71408(243 + 244)

14

Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,

в том числе:

строка 15 + строка 16 + строка 17

15

аквизиционные расходы

71411(161) - 71412(261)

16

перестраховочная комиссия по договорам перестрахования

71411(162) - 71412(263)

17

изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов

71411(163) - 71412(262)

18

Прочие доходы по страхованию жизни

71415 (18404 + 18405 + 18406 + 18702 + 18801 + 18802) + если больше нуля (71415 [18401] - 71416 [28401]) + если больше нуля (71415 [18402] - 71416 [28402]) + если больше нуля (71415 [18403] - 71416 [28403]) + если больше нуля (71415 [186] - 71416 [286]) + 71601 (часть 51402) - 714016 (28803)

19

Прочие расходы по страхованию жизни

- 71416 (28702 + 28703 + 28704 + 28705 + 28801 + 28802) + если меньше нуля (71415 [18401] - 71416 [28401]) + если меньше нуля (71415 [18402] - 71416 [28402]) + если меньше нуля (71415 [18403] - 71416 [28403]) + если меньше нуля (71415 [186] - 71416 [286]) + 71415 (18803 + 18703 + 18704)

20

Результат от операций по страхованию жизни

строка 1 + строка 6 + строка 11 + строка 14 + строка 18 + строка 19

Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни

21

Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,

в том числе:

строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25

22

страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования

71403(121) - 71404(221)

23

страховые премии, переданные в перестрахование

71403(122) - 71404(222)

24

изменение резерва незаработанной премии

71403(123) - 71404(223)

25

изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии

71403(124) - 71404(224)

26

Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование,

в том числе:

строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33

27

выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

71409(153) - 71410(251 + 253)

28

расходы по урегулированию убытков

71409(152) - 71410(252)

29

доля перестраховщиков в выплатах

71409(151)

30

изменение резервов убытков

71409(154) - 71410(255)

31

изменение доли перестраховщиков в резервах убытков

71409(156) - 71410(257)

32

доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование

71409(157) - 71410(254)

33

изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование

71409(158 + 159) - 71410(258 + 259)

34

Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,

в том числе:

строка 35 + строка 36 + строка 37

35

аквизиционные расходы

71413(171) - 71414(271)

36

перестраховочная комиссия по договорам перестрахования

71413(172) - 71414(273)

37

изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов

71413(173) - 71414(272)

38

Отчисления от страховых премий

- 71418(294)

39

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

71417 (193 + 19404 + 19405 + 19406 + 19702 + 19703 + 19801 + 19802) + если больше нуля (71417 [19401] - 71418 [29501]) + если больше нуля (71417 [19402] - 71418 [29502]) + если больше нуля (71417 [19403] - 71418 [29503]) + если больше нуля (71417 [196] - 71418 [297]) - 71418 (29903)

40

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

- 71418 (293 + 29802 + 29803 + 29804 + 29805 + 29901 + 29902) + если меньше нуля (71417 [19401] - 71418 [29501]) + если меньше нуля (71417 [19402] - 71418 [29502]) + если меньше нуля (71417 [19403] - 71418 [29503]) + если меньше нуля (71417 [196] - 71418 [297]) + 71417 (19803 + 19704 + 19705)

41

Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни

строка 21 + строка 26 + строка 34 + строка 38 + строка 39 + строка 40

42

Итого доходов за вычетом расходов от страховой деятельности

строка 20 + строка 41

Раздел II. Инвестиционная деятельность

43

Процентные доходы

71001(311) + 71002(312) - 71003(313) - 71004(314) + 71005(315) - 71006(316) + 71415(18701) + 71417(19701)

44

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

в том числе:

строка 45 + строка 46

45

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 + 43105 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612)

46

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612)

47

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 48 + строка 49

48

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71501 (32603 + 32604 + 321 + 324 + 32609 + 32610) - 71502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604)

49

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 43305 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438)

50

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) + 71701 (52302) - 71702 (53804)

51

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425)

52

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов,

в том числе:

строка 53 + строка 54

53

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 52203 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304)

54

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487)

55

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)

56

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой

71511(371 + 372) - 71512(471 + 472)

57

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33660) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42660) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 43101 + часть 43102 + часть 43103 + часть 43104 часть 43301 + часть 43302 + часть 43303 + часть 43304 + 436 + 437 + часть 438) + 71001 (18301) - 71004 (28301) + 71005 (18302) -71101 (28101 + 28201) - 71103 (28102 + 28202) + 71104 (18101 + 18201) + 71501 (18303) - 71502 (28302) + 71507 (18102 + 18202) - 71508 (28103 + 28203)

58

Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности

строка 43 + строка 44 + строка 47 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 55 + строка 56 + строка 57

Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы

59

Общие и административные расходы

- 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) - если больше нуля: (71802[55501 + 55503 + 55504] - 71801[54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802[551] - 71801[542]) - если больше нуля (71802[552] - 71801[541])

60

Процентные расходы

71104(443 + 445) - 71101(441) - 71102(442) - 71103(444) - 71416(28701) - 71418(29801) - 71802(55505)

61

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)

62

Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

71417(192)

63

Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

- 71418(292)

64

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

71701(526) - 71702(536)

65

Прочие доходы

71417(191) + 71601(511 + 512 + 514) + 71602(513) + 71701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801(544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551])

66

Прочие расходы

- 71702(53801 + 53802 + 53803 + часть 53805 + 53806) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71701 [52303]) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527]) - 71418(291)

67

Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности

строка 59 + строка 60 + строка 61 + строка 62 + строка 63 + строка 64 + строка 65 + строка 66

68

Прибыль (убыток) до налогообложения

строка 42 + строка 58 + строка 67

69

Доход (расход) по налогу на прибыль,

в том числе:

строка 70 + строка 71

70

доход (расход) по текущему налогу на прибыль

- 71901(61101)

71

доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

71903(61202) - 71902 (61201)

72

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

73

Прибыль (убыток) после налогообложения

строка 68 + строка 69 + строка 72

Раздел IV. Прочий совокупный доход

74

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,

в том числе:

строка 75 + строка 79 + строка 82 + строка 85 + строка 88 + строка 91 + строка 92

75

чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов

строка 76 + строка 77 + строка 78

76

изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов

- 10601(88303) - 10611(88304)

77

изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов

10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)

78

налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов

10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)

79

чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 80 + строка 81

80

изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853) + 10622 (81105 + 81304) - 10623 (85105 + 85305)

81

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10609 (84501) - 10610 (88501)

82

чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами,

в том числе:

строка 83 + строка 84

83

изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10612 (844) - 10613 (884)

84

влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10609 (84506) - 10610 (88506)

85

чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска,

в том числе:

строка 86 + строка 87

86

изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска

10627 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10626 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868)

87

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска

часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)

88

чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 89 + строка 90

89

изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)

90

влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)

91

прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций

92

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)

93

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,

в том числе:

строка 94 + строка 99 + строка 104 + строка 109 + строка 110

94

чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 95 + строка 96 + строка 97 + строка 98

95

восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877) + 10631 (83508 - 87508)

96

влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

97

переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878) + 10631 (83608 - 87608)

98

налог на прибыль, связанный с

переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

99

чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 100 + строка 101 + строка 102 + строка 103

100

изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) + 10622 (81415) - 10623 (85415)

101

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

102

переклассификация в состав прибыли или убытка

10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) + 10622 (81515) - 10623 (85515)

103

налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

104

чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков,

в том числе:

строка 105 + строка 106 + строка 107 + строка 108

105

доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков

10619 (84101) - 10620 (88101)

106

налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков

часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)

107

переклассификация в состав прибыли или убытка

10619 (84201) - 10620 (88201)

108

налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка

часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)

109

прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203)

110

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)

111

Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период

строка 74 + строка 93

112

Итого совокупный доход (расход) за отчетный период

строка 73 + строка 111