Статья 51. Отчет о платежеспособности и финансовом состоянии: содержание

Статья 51
Отчет о платежеспособности и финансовом состоянии: содержание

1. Государства-члены ЕС, учитывая информацию, требуемую согласно пункту 3, и принципы, установленные в пункте 4 статьи 35, должны требовать от страховых и перестраховочных организаций ежегодного публичного раскрытия отчета об их платежеспособности и финансовом состоянии.

Этот отчет должен содержать следующую информацию либо в полной форме, либо в форме ссылок на эквивалентную по характеру и объему информацию, раскрываемую публично в соответствии с иными законодательными или нормативными требованиями:

(a) описание деятельности и результатов деятельности организации;

(b) описание системы управления и оценка ее соответствия характеристикам риска организации;

(c) отдельное по каждой категории риска описание подверженности риску, концентрации риска, мер по снижению риска и чувствительности к риску;

(d) в отношении активов, страховых резервов и прочих обязательств - отдельное описание базисов и методов, используемых для их оценки, вместе с пояснениями в отношении существенных различий в базисах и методах, используемых для их оценки в финансовой отчетности;

(е) описание управления капиталом, в том числе, по меньшей мере, следующее:

(i) структура и объем собственных средств и их качество;

(ii) требуемый объем капитала для обеспечения платежеспособности и минимальное требование к капиталу;

(iii) вариант, указанный в статье 304, используемый для расчета требуемого объема капитала для обеспечения платежеспособности;

(iv) информация, обеспечивающая должное понимание основных различий между допущениями, лежащими в основе стандартной формулы, и допущениями внутренней модели, используемой организацией для вычисления требуемого объема капитала для обеспечения платежеспособности;

(v) сумма, на которую объем капитала был меньше минимального требования к капиталу или сумма (если она существенна), на которую объем капитала был меньше требуемого объема капитала для обеспечения платежеспособности в течение отчетного периода, даже если такое нарушение было в дальнейшем устранено, с объяснением происхождения и последствий этой разности, а также описание мер, принятых по ее устранению.

1а. В случае, если применяется согласующая корректировка, упомянутая в статье 77b, описание, упомянутое в пункте 1(d), должно включать в себя описание согласующей корректировки и портфеля обязательств и переуступленных активов, к которому применена согласующая корректировка, а также количественную оценку влияния изменения согласующей корректировки до нуля на финансовое положение организации.

Описание, упомянутое в пункте 1(d), должно также включать в себя сведения об использовании организацией корректировки на волатильность, упомянутой в статье 77d, а также количественную оценку влияния изменения корректировки на волатильность до нуля на финансовое положение организации.

2. Описание, упомянутое в подпункте (е)(1) пункта 1, должно включать в себя анализ всех существенных изменений по сравнению с предыдущим отчетным периодом и объяснение существенной разницы в стоимостной величине соответствующих элементов в финансовой отчетности, а также краткое описание возможности перемещения капитала.

При публичном раскрытии требуемого объема капитала для обеспечения платежеспособности, упомянутом в подпункте (e)(ii) пункта 1, необходимо отдельно отражать сумму, рассчитанную в соответствии с Главой VI, Раздел 4, Подразделы 2 и 3, и дополнительные требования к капиталу, введенные в соответствии со статьей 37, или влияние специальных параметров, которые страховая и перестраховочная организация обязана использовать в соответствии c требованиями, предусмотренными статьей 110, вместе с краткой информацией об обосновании этих требований заинтересованным органом страхового надзора.

Тем не менее, без ущерба для раскрытия информации, являющегося обязательным в соответствии с какими-либо иными нормативными или регулятивными требованиями, государства-члены ЕС могут предусматривать, чтобы при публичном раскрытии совокупного требуемого капитала для обеспечения платежеспособности, предусмотренном пунктом 1(е)(ii), не требовалось отдельное раскрытие дополнительных требований к капиталу или влияния специальных параметров, использование которых требуется от страховой или перестраховочной организации в соответствии со статьей 110, в течение переходного периода, заканчивающегося не позднее 31 октября 2020 г.

Раскрытие информации о требуемом объеме капитала для обеспечения платежеспособности должно сопровождаться, где применимо, указанием на то, что окончательная сумма подлежит оценке органами страхового надзора.