Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета г. Москвы

Приложение
к приказу Департамента
финансов г. Москвы
от 22 сентября 2016 г. N 188

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Москвы

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Москвы (далее - Порядок) разработан на основании пункта 2 статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 20 статьи 26 Закона города Москвы от 10 сентября 2008 г. N 39 "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Москве" с учетом положений постановления Правительства Москвы от 21 марта 2013 г. N 154-ПП "Об автоматизированной системе управления городскими финансами города Москвы" и устанавливает правила формирования и ведения кассового плана исполнения бюджета города Москвы (далее - кассовый план).

1.2. Департамент финансов города Москвы (далее - финансовый орган) составляет и ведет кассовый план на основании сведений, получаемых от главных администраторов доходов бюджета города Москвы, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и главных распорядителей средств бюджета города Москвы (далее - главные администраторы бюджетных средств).

1.3. При составлении и ведении кассового плана формирование и обмен документами между финансовым органом и главными администраторами бюджетных средств осуществляется с применением юридически значимого электронного документооборота посредством автоматизированной системы управления городскими финансами города Москвы (далее - АСУ ГФ) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

При отсутствии технической возможности информационного обмена документами в электронном виде, обмен информацией может осуществляться на бумажных носителях.

1.4. Кассовый план составляется на соответствующий финансовый год и на месяц.

1.5. Кассовый план составляется в валюте Российской Федерации.

Выплаты, планируемые в иностранной валюте, включаются в кассовый план по курсу иностранной валюты, используемому при формировании закона о бюджете.

II. Составление и ведение кассового плана на соответствующий финансовый год

2.1. Составление и ведение кассового плана на соответствующий финансовый год осуществляется финансовым органом с распределением по кварталам по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

2.2. Для составления кассового плана на соответствующий финансовый год в финансовый орган представляют:

2.2.1. Главные администраторы доходов бюджета города Москвы не позднее 10 рабочих дней с даты принятия закона города Москвы о бюджете города Москвы на соответствующий финансовый год и плановый период - Сведения о поквартальном распределении (изменении) годовых показателей поступлений доходов бюджета города Москвы на 20__ год по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

2.2.2. Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета города Москвы не позднее 10 рабочих дней с даты принятия закона города Москвы о бюджете города Москвы на соответствующий финансовый год и плановый период - Сведения о поквартальном распределении (изменении) годовых показателей поступлений в бюджет города Москвы и выплат из бюджета города Москвы по источникам финансирования дефицита бюджета города Москвы на 20__ год по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

2.2.3. Главные распорядители средств бюджета города Москвы:

2.2.3.1. Не позднее 10 рабочих дней с даты утверждения сводной бюджетной росписи - Сведения о поквартальном распределении (изменении) расходов по ведомству на 20__ год по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

2.2.3.2. Не позднее 15 рабочих дней с даты утверждения сводной бюджетной росписи - Сведения о поквартальном распределении (изменении) годовых показателей кассовых выплат из бюджета города Москвы по получателям бюджетных средств на 20__ год по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

2.3. Сведения о поквартальном распределении (изменении) расходов главных распорядителей средств бюджета города Москвы и кассовых выплат главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Москвы, формируются с учетом определенных при планировании государственных закупок товаров, работ, услуг сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам (соглашениям).

2.4. Финансовый орган обобщает сведения, представленные в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Порядка, проверяет их на соответствие закону города Москвы о бюджете города Москвы на соответствующий финансовый год и плановый период и сводной бюджетной росписи и формирует прогнозы на год:

- кассовых поступлений доходов бюджета города Москвы;

- кассовых выплат по расходам бюджета города Москвы;

- кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета города Москвы.

2.5. На основе прогнозов, сформированных в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Порядка, финансовый орган составляет проект кассового плана на соответствующий финансовый год и проводит проверку сбалансированности его показателей в каждом квартале.

При выявлении кассовых разрывов в течение года и недостаточности переходящих остатков средств на едином счете бюджета города Москвы для обеспечения кассовых выплат из бюджета города Москвы финансовый орган согласовывает с главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и главными распорядителями средств бюджета города Москвы предложения по изменению заявленных сроков поступлений источников финансирования дефицита бюджета и/или сроков проведения выплат.

В случае сбалансированности показателей кассовых поступлений в бюджет города Москвы и кассовых выплат из бюджета города Москвы проект кассового плана на соответствующий финансовый год утверждается руководителем финансового органа.

2.6. Изменения в показатели кассового плана на соответствующий финансовый год вносятся финансовым органом по предложениям:

2.6.1. Главных распорядителей бюджетных средств - в случаях внесения изменений в сводную бюджетную роспись, в поквартальное распределение годовых показателей по расходам бюджета города Москвы, в установленные сроки кассовых выплат из бюджета города Москвы.

2.6.2. Главных администраторов доходов бюджета города Москвы - в случаях уточнения поквартального распределения годовых показателей поступлений доходов в бюджет города Москвы, внесения изменений в утвержденный объем доходов бюджета города Москвы на финансовый год.

2.6.3. Главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Москвы - в случаях уточнения поступлений источников финансирования дефицита бюджета города Москвы, в том числе на основании пункта 2 статьи 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации, внесения изменений в установленные сроки кассовых выплат из бюджета города Москвы.

2.6.4. Финансового органа в случаях:

2.6.4.1. Уточнения показателей по результатам оценки ожидаемого исполнения бюджета города Москвы по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета города Москвы.

2.6.4.2. Поступления доходов бюджета города Москвы в соответствии с пунктом 2 статьи 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации сверх объема доходов, утвержденного законом города Москвы о бюджете города Москвы на соответствующий финансовый год и плановый период.

2.7. Сведения о внесении изменений в показатели кассового плана на соответствующий финансовый год представляются в финансовый орган:

2.7.1. Главными распорядителями средств бюджета города Москвы - вместе с предложениями о внесении изменений в сводную бюджетную роспись и о поквартальном распределении годовых показателей по расходам бюджета города Москвы.

2.7.2. Главными администраторами доходов бюджета города Москвы и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы - в течение 2-х рабочих дней с момента наступления случаев, указанных в пунктах 2.6.2 и 2.6.3 настоящего Порядка.

2.7.3. Главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и главными распорядителями средств бюджета города Москвы при изменении установленных сроков кассовых выплат по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета города Москвы:

- в течение 2-х рабочих дней после согласования предложенных изменений финансовым органом;

- в пределах неиспользованных средств: не более одного раза в квартал, до 3-го числа следующего за ним месяца.

2.8. Суммы изменений показателей кассового плана на соответствующий финансовый год, в формах приложений 2-5 к настоящему Порядку, указываются дельтами к ранее представленным сведениям (увеличение "+", уменьшение "-").

2.9. В случае непредставления в финансовый орган в сроки, установленные в пункте 2.7 настоящего Порядка, Сведений о внесении изменений в показатели кассового плана на соответствующий финансовый год, изменения сводной бюджетной росписи учитываются финансовым органом в кассовом плане по соответствующему главному администратору бюджетных средств как изменения IV квартала финансового года.

2.10. При выявлении кассовых разрывов в отдельных периодах финансового года и недостаточности переходящих остатков средств на едином счете бюджета города Москвы для обеспечения кассовых выплат из бюджета города Москвы, финансовый орган готовит и согласовывает с главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и главными распорядителями средств бюджета города Москвы предложения по изменению сроков проведения кассовых выплат из бюджета города Москвы.

2.11. В случае отклонения фактических показателей по кассовым поступлениям в бюджет города Москвы и кассовым выплатам из бюджета города Москвы от соответствующих прогнозных показателей кассового плана на соответствующий финансовый год более чем на 15 процентов главный администратор бюджетных средств не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом финансового года, представляет в финансовый орган пояснительную записку с объяснением причин указанного отклонения.

2.12. Средства бюджета города Москвы, не использованные в течение квартала, могут использоваться главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и главными распорядителями средств бюджета города Москвы в последующем квартале финансового года без внесения изменений в показатели кассового плана на соответствующий финансовый год.

III. Составление и ведение кассового плана на месяц

3.1. Составление и ведение кассового плана на месяц осуществляется с расшифровкой по дням по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

3.2. Проект кассового плана на месяц формируется финансовым органом на основании:

3.2.1. Прогноза кассовых поступлений доходов в бюджет города Москвы на месяц, сформированного на основе прогноза кассовых поступлений в бюджет города Москвы на соответствующий финансовый год.

3.2.2. Сведений о распределении (изменении) кассовых выплат из бюджета города Москвы по дням на ____ месяц 20__ г., представляемых главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и главными распорядителями средств бюджета города Москвы ежемесячно, до 20 числа месяца, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

3.2.3. Сведений о распределении (изменении) кассовых поступлений в бюджет города Москвы по дням на ____ месяц 20__ г., представляемых главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и главными администраторами доходов бюджета города Москвы ежемесячно, до 20 числа месяца, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку.

3.3. В случае сбалансированности показателей кассовых поступлений в бюджет города Москвы и кассовых выплат из бюджета города Москвы проект кассового плана на месяц утверждается руководителем финансового органа.

3.4. Показатели кассового плана на месяц по выплатам учитываются финансовым органом на лицевых счетах получателей средств бюджета города Москвы и лицевых счетах администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Москвы с целью контроля за осуществлением кассовых выплат из бюджета города Москвы в пределах объемов, включенных в кассовый план на месяц.

3.5. Внесение изменений в показатели кассового плана на месяц производится финансовым органом на основании сведений, сформированных главными распорядителями средств бюджета города Москвы и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы с учетом исполнения кассового плана на месяц и оценки соответствия показателей кассового плана на месяц объемам принятых бюджетных обязательств, и представляемых в финансовый орган не позднее, чем за 3 рабочих дня до планируемой даты проведения платежа, по формам согласно приложениям 7 и 8 к настоящему Порядку.

Суммы изменений показателей кассового плана на месяц указываются главными распорядителями средств бюджета города Москвы и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы в формах приложений 7 и 8 к настоящему Порядку дельтами к ранее представленным сведениям (увеличение "+", уменьшение "-").

3.6. Внесение изменений в кассовый план на месяц осуществляется финансовым органом с учетом остатка средств на счете по исполнению бюджета города Москвы и обеспечения ежедневной сбалансированности показателей кассового плана.

В случае выявления кассовых разрывов финансовый орган согласовывает с главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и главными распорядителями средств бюджета города Москвы предложения по изменению сроков проведения кассовых выплат из бюджета города Москвы.

3.7. Средства бюджета города Москвы, не использованные в течение месяца, при необходимости их дальнейшего использования, могут быть включены главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и главными распорядителями средств бюджета города Москвы в сведения, представляемые ими в финансовый орган в соответствии с пунктом 3.2.2 настоящего Порядка, для проведения кассовых выплат из бюджета города Москвы в следующих месяцах квартала финансового года.

3.8. В кассовом плане на месяц могут предусматриваться средства для проведения неотложных выплат, в том числе исполнения судебных решений и решений налоговых органов.