Письмо Банка России от 6 марта 2014 г. N 41-3-3-2/535 "О составлении отчётности по форме 0409127"

Вопрос: Главное управление Банка России просит предоставить разъяснения по порядку составления отчётности по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки".

Согласно порядку составления и представления указанной формы отчётности, определённому Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", балансовые активы и пассивы, чувствительные к изменению процентных ставок, отражаются в отчёте с учётом наращенных по ним процентных доходов (расходов). При этом период наращивания процентных расходов в указании чётко не определён (пункт 4.2).

Учитывая изложенное, верна ли позиция Главного управления в части того, что пассивы, чувствительные к изменению процентных ставок, подлежат отражению в отчёте с учётом наращенных процентных расходов по ним до даты их востребования, то есть аналогично подходу, определенному для отражения активов (пункт 4.1 указания)?

Ответ: Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Главного управления по порядку составления отчетности по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки", установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и сообщает, что позиция Главного управления по отражению в форме наращенных процентных расходов верна.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.Ю. Жданов