Письмо Банка России от 6 июня 2014 г. N 41-3-3-2/1117 "О порядке составления отчетности по форме 0409127"

Вопрос: Кредитная организация просит дать разъяснение по вопросу определения временного коэффициента Тс (строка 9.3 отчета) формы 0409127 "Сведения о риске процентной ставки".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо слов "строка 9.3 отчета" следует читать "строка 8.3 отчета"

В соответствии с п. 9 порядка составления отчета временной коэффициент Тс определяется как соотношение количества дней, оставшихся от середины временного интервала до конца года к количеству дней в году. В связи с тем, что в отчетности на 1.07.2014 середины временных интервалов для граф 3, 4 и 5 приходятся на 2014 г. (15.7.2014, 29.08.2014, 12.11.2014), а для графы 5 на 2015 г. (27.03.2015), просим дать разъяснения какой вариант расчета количества дней до конца года следует считать правильным:

а) количество дней считается до конца текущего года, в этом случае временной коэффициент будет положительным для граф, у которых середина временного интервала приходится на текущий год и отрицательным для граф, у которых середина интервала приходится на следующий год;

б) количество дней считается до конца того года в котором находится середина временного интервала для данной графы, т.е. для граф 3, 4, 5 считается до конца 2014 г., а для графы 6 - до конца 2015 г.;

в) для всех граф рассчитывается количество оставшихся дней до окончания того года, в котором находится максимальное значение середины временного интервала, т.е. до конца 2015 г.

Ответ: Департамент банковского регулирования в связи с обращением Кредитной организации о порядке составления отчетности по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки" (далее - форма 127, Порядок), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 9 Порядка формы 127 при расчете временного коэффициента Тс используется допущение о горизонте в один год равное 360 дням. Т.о. временной коэффициент Тс для графы 3 "до 30 дней" рассчитывается следующим образом:

середина временного интервала - 15 дней;

Тс = 345 : 360 = 0,9583.

Аналогичный расчет производится для трех последующих временных интервалов на период до года, середина которых определяется, соответственно, в 60, 135 и 270 дней.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.Ю. Жданов