Письмо Банка России от 11 августа 2014 г. N 41-3-3-2/1460 "О порядке составления отчетности по форме 0409127"

Вопрос: Согласно п. 3 Порядка составления и представления отчетности активы (пассивы) по инструментам с плавающей процентной ставкой относятся во временные интервалы, соответствующие срокам, оставшимся до пересмотра процентных ставок по ним, предусмотренным договором (контрактом).

Правильно ли Банк полагает, что если, например, по условиям кредитного договора сумма балансового актива составляет 2 000 000 рублей, срок окончания договора 25.06.2016 г. (2 года), а срок пересмотра процентной ставки составляет 1 месяц (Libor1m), то всю сумму балансового актива, включая наращенные процентные доходы за 1 месяц, необходимо отразить в срок до 30 дней.

Ответ: Департамент банковского регулирования в связи с обращением Кредитной организации (далее - Банк) по порядку составления отчетности по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки" (далее - форма 127, Порядок), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", сообщает следующее.

Разъяснения о порядке отражения во временных интервалах формы инструментов с плавающей процентной ставкой, погашаемых частями, были доведены до сведения Банка письмом от 25.04.2014 N 41-3-3-2/907.

В приведенном в обращении примере, балансовый актив в сумме 2 млн. руб. со сроком окончания кредитного договора через 2 года и сроком пересмотра процентной ставки ежемесячно (LIBOR 1m) будет отражен по графам 3-7 формы, соответствующим срокам пересмотра процентной ставки, в суммах, оставшихся после частичного погашения актива в каждом временном интервале (при наличии такого условия в договоре), а также с учетом наращенных процентов и за вычетом резерва на возможные потери по суммам основного долга и наращенным процентам.

Пример заполнения отдельных граф формы:

наименование инструмента	Временные интервалы
	до 30 дн.	от 31 до 90 дн	от 91 до 180 дн.	от 181 дня до 1 года
2	3	4	5	6
Балансовый актив	2 млн.руб. - погашения в данном врем. интервале + наращ.% - РВП	2млн.руб. - погашения в предыдущем и данном врем. интервале + наращ.% - РВП	2млн.руб.- погашения в предыдущем и данном врем. интервале + наращ.% - РВП	и т.д.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.Ю. Жданов