Письмо Банка России от 26 декабря 2014 г. N 41-3-3-2/2255 "О порядке составления раздела 2 отчетности по форме 0409808"

Вопрос: ГУ просит дать разъяснение по порядку заполнения отчетности по форме 0409808 "Отчёт об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)":

1) верно ли, что в графах 4 и 6 строк 2.1 и 2.2 Раздела 1 "Информация об уровне достаточности капитала" отражается информация о величине знаменателя нормативов Н1.1 и H1.2 соответственно?

2) верно ли, что в Подразделе 2.1. "Кредитный риск" Раздела 2 "Сведения о величине кредитного, операционного и рыночного рисков, покрываемых капиталом" должны быть отражены активы, участвующие в расчёте Н1.0?

3) верно ли, что в графах 4 и 7 Подраздела 2.1. "Кредитный риск" Раздела 2 отражается стоимость соответствующих активов с учётом коэффициента фондирования, уменьшенная на амортизационные начисления?

4) что означают слова "и так далее", которыми заканчивается текст графы 2 строки 1.1.3 Подраздела 2.1. "Кредитный риск" Раздела 2?

Относятся ли они к тексту кода 8917.0: "гарантиями ... организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам, резервным аккредитивам) правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых ценных бумаг стран, имеющих страновые оценки "0", "1", или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости указанных ценных бумаг"?

5) решение о том, какая информация должна быть отражена по строкам 1.4.1 и 1.4.2 Подраздела 2.1. "Кредитный риск" Раздела 2 принимается кредитной организацией самостоятельно? Сколько подпунктов раскрыть в 1.4 также решает банк самостоятельно?

6) в графах 4 и 5 по строкам 6.1.1 и 6.1.2 Подраздела 2.2. "Операционный риск" Раздела 2 должны быть отражены доходы с учётом последнего абзаца п. 3 Положения N 346-П?

7) в графах 4 и 5 Подраздела 2.3. "Рыночный риск" Раздела 2 данные приводятся в целых тысячах рублей или с двумя знаками после запятой?

Ответ: Департамент банковского регулирования в связи с обращением Главного управления о порядке составления раздела 2 отчетности по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)" (далее - форма 808), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", сообщает следующее.

Позиция Главного управления по вопросам 1 - 4, 6 обращения верна.

По вопросу 5.

В строках 1.4.1 и 1.4.2 раздела 2 приводятся агрегированные данные по наиболее крупным группам активов с коэффициентом риска 100%, сгруппированным исходя из экономического содержания операций (например, ссудная задолженность юридических и/или физических лиц, вложения в ценные бумаги юридических лиц и/или кредитных организаций и др.). Соответствующие изменения внесены Указанием Банка России от 02.12.2014 N 3468-У в пункт 3 Порядка составления и представления формы 808.

Решение о количестве раскрываемых подстрок в составе строки 1.4 кредитная организация принимает самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить пользователей информацией, необходимой для правильной интерпретации отчета.

По вопросу 7.

В графах- 4 и 5 подраздела 2.3 раздела 2 формы данные приводятся в целых тысячах рублей.

И.о. директора

А.Ю. Жданов