Письмо Банка России от 12 августа 2013 г. N 41-1-2-оэ/1459 "О финансовой помощи акционера"

Вопрос: Прошу Банк России сообщить свое мнение и разъяснения по следующим вопросам:

1. Вправе ли акционер кредитной организации (физическое или юридическое лицо) созданной в организационно-правовой форме закрытого акционерного общества, далее по тексту - банк(зао), оказать банку(зао) безвозмездную финансовую помощь в целях увеличения чистых активов (собственных средств(капитала)), в виде денежных средств?

2. При соблюдении каких условий и нормативных актов Банка России оказанная банку акционером безвозмездная финансовая помощь в целях увеличения собственных средств(капитала) может быть учтена банком(зао) при расчете размера собственных средств(капитала) банка(зао)?

3. Какими документами должен располагать банк(зао) для подтверждения решения акционера оказать безвозмездную финансовую помощь, факта оказания акционером безвозмездной финансовой помощи банку (передачи и зачисления денег и др.) и принятия ее банком? Требуются ли в обязательном порядке протоколы органов управления (Общего собрания акционеров, Совета директоров и т.д.) содержащие решение об одобрении и принятии безвозмездной финансовой помощи в целях увеличения собственных средств(капитала) банка (зао) и/или договоры банка (зао) с акционером о предоставлении безвозмездной финансовой помощи?

4. Требуется ли в соответствии с нормативными актами Банка России обязательное проведение (и кем) оценки финансового состояния акционера оказавшего безвозмездную финансовую помощь в целях увеличения собственных средств(капитала) банка (зао)? Какими документами должна быть подтверждена такая оценка?

5. Какие последствия для банка (зао) учитывающего суммы оказанной банку(зао) безвозмездной финансовой помощи в целях увеличения собственных средств(капитала):

5.1. в случае отсутствия документов подтверждающих финансовое состояние акционеров, оказавших такую безвозмездную финансовую помощь?

5.2. в случае, если источником средств из которых акционером-физическим лицом была оказана финансовая помощь банку были деньги, полученные этим акционером в дар от другого физического лица, не являющегося акционером банка?

Ответ: Департамент банковского регулирования (далее - Департамент) рассмотрел обращение, поступившее в Интернет-приемную Банка России 15.07.2013, относительно применения нормативных актов Банка России в части порядка включения в расчет собственных средств (капитала) финансовой помощи акционера и сообщает следующее.

Законодательство Российской Федерации* не наделяет Банк России правом толковать и давать разъяснения по применению норм гражданского права. В связи с этим комментарии Департамента следует рассматривать как мнение, основанное на имеющейся у него информации.

По вопросу правомерности безвозмездной финансовой помощи банку его акционером необходимо отметить, что в соответствии с законодательством Российской Федерации одной из допустимых форм безвозмездной передачи денежных средств между коммерческими организациями является оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями и иными лицами в целях финансового оздоровления на основании ст. 7 Федерального закона от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" с соблюдением процедур, установленных указанным законом.

В соответствии со ст. 1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) граждане и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. В связи с этим, при совершении сделки безвозмездной передачи денежных средств следует учитывать установленный п.п. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ запрет на дарение в отношениях между коммерческими организациями за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3000 р. Коммерческие организации могут заключать договоры дарения имущества только с физическими лицами и некоммерческими организациями.

Президиум ВАС РФ в информационном письме от 21.12.2005 N 104 "Обзор практики применения арбитражными судами норм ГК РФ о некоторых основаниях прекращения обязательств" отметил, что в соответствии с п. 3 ст. 423 ГК РФ гражданское законодательство исходит из презумпции возмездности договора. Таким образом, сделка является дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение одной стороны предоставить исполнение в пользу другой стороны в качестве дара.

В связи с изложенным необходимо иметь в виду, что сделка безвозмездной передачи денежных средств акционером - юридическим лицом кредитной организации, не связанная с процедурами финансового оздоровления акционерного общества, носит правовой риск, связанный с возможной необходимостью сторонам сделки в судебном порядке обосновать (доказать) отсутствие у данной сделки признаков дарения.

При этом следует учесть, что Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" не предусмотрена возможность внесения участником (акционером) вклада в имущество общества.

С учетом изложенного, а также с учетом порядка, установленного законодательными и нормативными актами, в случае наличия возможности (оснований) для отражения безвозмездной финансовой помощи, осуществленной акционером общества, на балансовом счете N 70601 "Доходы", возможность включения указанной суммы в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации в составе одного из агрегированных показателей прибыли/убытка не противоречит Положению Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (пп. 2.1.6, 2.1.11, 2.2.4, 2.2.5, 3.4, 3.9), Положению Банка России от 28.12.2012 N 395-П "О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (пп. 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8, 3.1.6, 3.1.7).

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.А. Лобанов

_____________________________

* Конституция Российской Федерации, Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и другие федеральные законы, определяющие статус, цели деятельности, функции и полномочия Банка России.