Письмо Банка России от 26 июля 2013 г. N 41-1-1-4/1557 "О составлении отчетности по форме 0409124"

Вопрос: Главное управление Банка России просит разъяснить порядок составления отчетности кредитных организаций по форме 0409124 "Расчет показателей достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с Базелем III" (далее - форма 0409124) в части заполнения строк 100.0 "Справочно: сумма показателей, уменьшающих сумму источников собственных средств (капитала) и исключаемых из суммы активов IV группы" (далее - строка 100.0), 100.1.1 "Справочно: сумма показателей, уменьшающих сумму источников базового капитала и исключаемых из суммы активов IV группы" (далее - строка 100.1.1) и 100.2.1 "Справочно: сумма показателей, уменьшающих сумму источников основного капитала и исключаемых из суммы активов IV группы" (далее - строка 100.2.1).

Согласно п. 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409124 Указания Банка России N 2332-У*, строки 100, 100.1 и 100.2 данной формы заполняются на основании данных, определенных в соответствии с пунктами 1 и 2 Положения Банка России N 395-П**. Пунктом 2 Положения Банка России N 395-П предусмотрено, что базовый капитал, участвующий в определении основного капитала, рассчитывается за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.2 данного Положения, который в свою очередь применяется с учетом особенностей, установленных подпунктом 8.1 пункта 8 данного документа.

Пунктом 4 Положения Банка России N 395-П предусмотрено, что суммы основного и дополнительного капитала, определенные в соответствии с пунктами 2 и 3 данного Положения, также рассчитываются за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 4.2 указанного документа. Пункт 4 и подпункт 4.2 Положения также применяется с учетом особенностей, установленных подпунктом 8.1 пункта 8 данного документа.

В связи с тем, что согласно пункту 8 Положения Банка России N 395-П, подпункты 2.2 и 4.2 Положения, содержащие перечни показателей, уменьшающих сумму источников основного и базового капитала, применяются с 1 января 2014 года, просим дать разъяснения по порядку заполнения строк 100.0, 100.1.1 и 100.2.1 в отчетности по форме 0409124 до 01.02.2014.

Ответ: Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Главного управления Банка России о порядке составления отчетности по форме 0409124 "Расчет показателей достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с Базелем III" (далее - форма 0409124) и сообщает следующее.

С учетом подпункта 8.1 пункта 8 Положения Банка России от 28.12.2012 N 395-П "О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"*** строки 100.0, 100.1.1 и 100.2.1 формы 0409124 до отчетности на 01.02.2014 заполняются по следующему алгоритму:

1) строка 100.0: сумма строк 106.1, 106.2, 106.5, 301.1, 301.2, 301.4 и 301.5 отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III") (далее - форма 0409123);

2) строка 100.1.1: 0;

3) строка 100.2.1: сумма строк 106.1, 106.2 и 106.5 формы 0409123.

Соответствующие изменения внесены в алгоритм контроля информации по форме 0409124 с отчетности на 01.07.2013.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.А. Лобанов

_____________________________

* Указания Банка России от 10.02.2003 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Указания следует читать как "12 ноября 2009 г."

** Положения Банка России от 28.12.2012 N 395-П "О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")".

*** Регламентирует применение вычетов из уровней капитала по Положению Банка России N 395-П и Положению Банка России N 215-П.