Письмо Банка России от 28 апреля 2014 г. N 41-1-1-4/923 "О применении Положения N 395-П"

Кредитная организация (далее - "Банк") просит подтвердить правильность позиции Банка при расчете собственных средств в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель Ш")" (далее - "Положение N 395-П") в части требований п. 8.2.

Вопрос 1:

В какой валюте закрепляется лимит, устанавливаемый требованиями п. 8.2? Подлежит ли лимит пересчету по текущему валютному курсу в случае, если у Банка имеются валютные источники капитала (субординированные еврооблигации)?

Вопрос 2:

Правильно ли Банк понимает, что лимит, рассчитанный в соответствии с требованиями п. 8.2, подлежит включению в расчет собственных средств в полном объеме до тех пор, пока амортизированная стоимость (рассчитанная в соответствии формулой из второго абзаца п. 3.1.8.6) находящихся в обращении субординированных еврооблигаций, включенных в размер лимита по состоянию на 1 января 2014 года, не станет меньше рассчитанного лимита? Или иными словами Банк может выкупать с рынка субординированные еврооблигации, включенные в размер лимита по состоянию на 1 января 2014 года, до тех пор, пока их амортизированная стоимость не станет меньше рассчитанного лимита?

Ответ: Департамент банковского регулирования (далее - ДБР) рассмотрел обращение Кредитной организации (далее - Банк) от 27.03.2014 относительно применения Положения Банка России от 28.12.2012 N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (далее - Положение N 395-П) в части порядка включения средств, привлеченных в рамках договоров субординированных долговых инструментов, номинированных в иностранной валюте, в расчет собственных средств (капитала) и сообщает следующее.

По первому вопросу.

В соответствии с требованиями п. 3.1.8.6 Положения N 395-П определение предельной величины "старых" субординированных долговых инструментов (т.е. привлеченных до 01.03.2013 и не удовлетворяющих требованиям Положения N 395-П), подлежащей ежегодному дисконтированию в соответствии с п. 8.2 Положения N 395-П, производится в рублях, осуществляется однократно (по состоянию на 01.01.2014) и пересмотру не подлежит.

По второму вопросу.

Согласно подходам, установленным в Положении N 395-П, на каждую дату расчета капитала величина "старого" субординированного инструмента (суммы субординированных инструментов), подлежащая включению в состав источников капитала, определяется исходя из суммы инструмента (инструментов) на дату расчета капитала (определяемой с учетом амортизации в последние 5 лет до даты погашения, а также исходя из сложившегося на дату расчета курса валюты договора к рублю), которая, в свою очередь, не может превышать установленную на год, соответствующий текущей дате расчета капитала, предельную величину, рассчитанную согласно требованиям п. 3.1.8.6, 8.2 Положения N 395-П. Иными словами, в расчет капитала включается меньшая из двух величин: суммы инструмента (инструментов) (с учетом амортизации) и предельной величины субординированного инструмента (суммы инструментов), к которой применен соответствующий коэффициент.

Изложенный общий порядок подлежит применению и в случае, если Банк осуществил вложения в облигации субординированного облигационного займа, включаемого в состав источников дополнительного капитала Банка. В указанном случае в соответствии с абз. 2 п. 3.1.8.5 Положения N 395-П, сумма субординированного облигационного займа уменьшается на величину таких вложений и затем сравнивается с предельной величиной "старых" инструментов.

Одновременно обращаем внимание Банка на установленный п. 3.1.8.6 Положения N 395-П порядок расчета остаточной стоимости отдельного субординированного инструмента для случая осуществления Банком вложений в указанный инструмент.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.А. Лобанов