Письмо Банка России от 30 апреля 2014 г. N 41-1-1-4/940 "О применении Положения N 395-П"

Кредитная организация, действуя в порядке, предусмотренном ст. 77 Федерального закона РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", просит дать официальное разъяснение по следующему вопросу:

Кредитная организация является владельцем более 20% инвестиционных паев Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости (далее по тексту - ЗПИФН), в состав имущества которого входят исключительно недвижимость, земельные участки, проектно-сметная документация и денежные средства. Вложения в капиталы других юридических лиц в составе имущества ЗПИФН отсутствуют.

Вопрос: Следует ли рассматривать вложения в паи данного ЗПИФН с точки зрения требований пунктов 2.2.9, 2.4.3 и 3.2.3 Положения ЦБ РФ "О Методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" от 28 декабря 2012 г. N 395-П как вложения кредитной организации, в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций и, соответственно, уменьшать на сумму данных вложений размер собственных средств (капитала) кредитной организации?

Ответ: Департамент банковского регулирования (далее - ДБР) рассмотрел обращение Кредитной организации (далее - Банк) от 04.04.2014 относительно порядка применения Положения Банка России от 28.12.2012 N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" и сообщает следующее.

Согласно подходам, реализованным в Положении N 395-П, к показателям, уменьшающим сумму источников собственных средств (капитала) кредитной организации, относятся вложения в капитал (акции (доли) и иные источники капитала) финансовых организаций.

При этом в рамках новых требований, реализованных в Положении N 395-П, под вложениями в активы (в том числе в капитал финансовых организаций), включаемыми в показатели, уменьшающие сумму источников капитала, понимаются как прямые, так и косвенные вложения.

Принимая во внимание, что согласно Федеральному закону от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" паевой инвестиционный фонд (далее - ПИФ) не является юридическим лицом, для случаев вложения в паи ПИФов следует учитывать конечный объект вложений ПИФов. Другими словами, в общем случае вычет из капитала кредитных организаций производится в отношении имущества, включаемого в состав ПИФов, с учетом доли вложений кредитной организации в паи указанных ПИФов, за минусом резервов, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" и Указания Банка России от 17.11.2011 N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями".

Следовательно, собственные акции (доли) Банка, акции (доли) финансовых организаций, объекты недвижимости, права Банка на которые удостоверяются паями ПИФов, признаются вложениями Банка в указанные активы и подлежат включению в расчет показателей, уменьшающих сумму источников собственных средств (капитала) кредитной организации согласно Положению N 395-П (п. 2.2.4, 2.2.9, 2.4.1, 2.4.3, 3.2.1, 3.2.3, 4.2.2 Положения N 395-П).

Таким образом, в данном контексте речь о наличии у Банка вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций могла бы идти в случае, если указанные акции (доли) составляли бы имущество (часть имущества) ПИФа. При этом Банком приведен закрытый перечень объектов в составе имущества ПИФа (недвижимость, земельные участки, проектно-сметная документация, денежные средства), в который не входят акции (доли) финансовых организаций. Следовательно, в данном случае вложения Банка в активы, входящие в состав имущества ПИФа, не должны рассматриваться Банком на предмет включения их в расчет показателей, определенных п. 2.2.9, 2.4.3, 3.2.3 Положения N 395-П, и включаются в расчет показателя, определенного п. 4.2.2 Положения N 395-П.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.А. Лобанов