Письмо Департамента финансов г. Москвы от 20 сентября 2016 г. N 140-01-20-324/16 "Об особенностях составления и представления бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) учреждений начиная с отчетности на 01.10.2016"

В связи с изменениями требований к заполнению отдельных форм бюджетной отчетности, бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, установленных совместным письмом Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 04.07.2016 N 02-07-07/39110 и N 07-04-05/02-493 (размещено на сайте Федерального казначейства по адресу: http://www.roskazna.ru/dokumenty/byudzhetnyy-uchet-i-otchetnost/), а также письмом Министерства финансов Российской Федерации от 18.07.2016 N 02-06-07/41495, Департамент финансов города Москвы направляет отдельные разъяснения по составлению и представлению следующих форм отчетности, начиная с отчетности по состоянию на 01.10.2016 года.

1. Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) (далее - Отчет ф. 0503123)

1.1. Показатели Отчета ф.0503123 по строкам 421 и 422 Раздела 3 "Изменения остатков средств" формируются в следующем порядке (Таблица 1)

Таблица 1

Код строки отчета	Порядок формирования показателя, код бюджетной классификации РФ	Знак	Примечание
Строка 421 "Из них по возврату дебиторской задолженности прошлых лет"	Отражаются поступления:	Со знаком "минус"
	- по КБК XXX1130299ХХХХХХХ130 "Прочие доходы от компенсации затрат государства" (за исключением поступлений от возврата остатков средств субсидий (прошлых лет) на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания);
	- Сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет, не перечисленных на отчетную дату в доход бюджета (отражены на лицевом счете получателя бюджетных средств как восстановление кассового расхода)
Строка 422 "Из них по возврату остатков трансфертов прошлых лет"	Отражаются поступления (перечисления):	Со знаком "минус"	1. В случае превышения суммы поступлений от возвратов остатков субсидий прошлых отчетных периодов и остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет над суммой перечислений по возврату остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет показатель по строке 422 отражается со знаком "минус". 2. В случае превышения суммы перечислений по возврату остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет над суммой поступлений от возвратов остатков субсидий прошлых отчетных периодов и остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет показатель по строке 422 отражается со знаком "плюс".
	- по КБК XXX1130299ХХХХХХХ130* "Прочие доходы от компенсации затрат государства" - суммы возврата остатков субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания, образовавшихся в связи с недостижением показателей его объема
	- по КБК ХХХ218ХХХХХХХХХХХ151* "Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет"	Со знаком "минус"
	- по КБК ХХХ218ХХХХХХХХХХХ180* "Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет"	Со знаком "минус"
	по КБК ХХХ219ХХХХХХХХХХХ151** "Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации".	Со знаком "плюс"

* - операции по поступлению сумм от возвратов остатков субсидий прошлых отчетных периодов, предоставляемых государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям и иным организациям, а также от возвратов остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет отражаются по строке 501 Отчета ф.0503123 в отрицательном значении.

** - операции по возврату остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет отражаются по строке 502 Отчета ф.0503123 в положительном значении.

С учетом вышеизложенного, пункт 1.3. письма Департамента финансов города Москвы 29.06.2016 N 140-01-20-294/16 и пункт 1.4 письма Департамента финансов города Москвы от 29.06.2016 N 140-04-20-295/16 применению не подлежат.

2. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) (далее - Сведения ф. 0503169)

2.1. Графа 1 "Номер (код) счета бюджетного учета" Сведений ф. 0503169 заполняется с учетом следующих особенностей (Таблица 2):

Таблица 2

Графа 1 "Номер (код) счета бюджетного учета"	Объект расчетов	Пример
В 1-17 разрядах отражается код классификации доходов бюджетов: код вида доходов, код подвида доходов (с обязательным указанием детализации группы подвида доходов)	Дебиторская/кредиторская задолженность по доходам бюджетов	20202999030007151120551000
В 1-17 разрядах отражается код классификации расходов: код раздела (подраздела), код целевой статьи расходов и код вида расходов	Дебиторская/кредиторская задолженность по расходам бюджетов	010431Б0100100121130211000
В 1-17 разрядах отражается код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (код группы, код подгруппы, код статьи, код вида источников финансирования дефицитов бюджетов)	Дебиторская/кредиторская задолженность по источникам финансирования дефицита бюджета	01050201020000610120981000

2.2. Показатели изменения задолженности в графах 5-8 раздела 1 Сведений ф. 0503169 формируются на основании общих оборотов за отчетный период по дебету и кредиту (кредиту и дебету) соответствующего номера счета бюджетного учета по дебиторской (кредиторской) задолженности, при этом:

- в графах 5 и 7 "Всего" отражается общий объем оборотов за отчетный период по номеру счета бюджетного учета,

- в графах 6 и 8 - отражаются обороты за отчетный период по соответствующему счету бюджетного учета по неденежным расчетам.

3. Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) (далее - Справка ф. 0503125)

3.1. Изменился порядок составления Справок ф. 0503125 в части исключения заполнения детализированных показателей расчетов в блоке 1 Справки ф. 0503125 при представлении формы в Департамент финансов города Москвы, а также в части отражения номеров (кодов) счетов в графе 6 "Номер счета бюджетного учета" Справки ф. 0503125 в блоке 3 "в том числе по номеру (коду) счета", блоке 4 "денежные расчеты" и блоке 5 "неденежные расчеты".

4. Отчет о движении денежных средств (ф. 0503723) (далее - Отчет ф. 0503723)

4.1. При формировании и представлении Отчета ф. 0503723 учитываются особенности, указанные в пункте 1 настоящего письма.

5. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) (далее - Сведения ф. 0503769)

5.1. Графа 1 "Номер (код) счета бюджетного учета" Сведений ф. 0503769 заполняется с учетом следующих особенностей (Таблица 3):

Таблица 3

Графа 1 "Номер (код) счета бюджетного учета"	Объект расчетов	Пример
С 1-14 разряд указываются нули; С 15-17 разряд - код аналитической группы подвида доходов бюджетов	Дебиторская/кредиторская задолженность по доходам учреждения	00000000000000130X20531000
С 1-14 разряд указываются нули; С 15-17 разряд - код вида расходов	Дебиторская/кредиторская задолженность по расходам учреждения	00000000000000111X30211000
С 1-14 разряд указываются нули; С 15-17 разряд - код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов	Дебиторская/кредиторская задолженность по источникам финансирования дефицита средств учреждения	00000000000000610X20981000

5.2. Показатели изменения задолженности в графах 5-8 раздела 1 Сведений ф. 0503769 формируются в порядке, аналогичном изложенному в пункте 2.2. настоящего письма.

В связи с изменением порядка заполнения показателей отдельных форм отчетности - Справки ф.0503125, Сведений ф. 0503169 и Сведений ф.0503769 - уточнены требования к форматам электронных файлов указанных форм отчетности.

Актуальные форматы файлов для загрузки отчетных форм в автоматизированную информационную систему Департамента финансов города Москвы размещены на официальном сайте Департамента финансов города Москвы в Разделе Электронный документооборот/ Требования к форматам файлов/ Бухгалтерская отчетность/ Форматы загрузки отчетов для ГРБС (http://findep.mos.ru/electronic-document-management/reguirements-to-file -formats/formats-download-reports-for-grbs/) и в разделе Электронный документооборот/ Требования к форматам файлов/ Бухгалтерская отчетность/ Форматы загрузки отчетов для ВМО и МГФОМС (http://findep.mos.ru/electronic-document-management/requirements-to-file formats/download-formats-of-reports-to-wmo-and-mgfoms).

Первый заместитель руководителя Департамента финансов города Москвы

Е.А. Бутахина