Вход
- Главная
- Проект Указания Банка России "О раскрытии кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, и расчете требований к капиталу в отношении принятых рисков в целях регуляторной оценки достаточности капитала" (по состоянию на 08.12.2016)
Проект Указания Банка России "О раскрытии кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, и расчете требований к капиталу в отношении принятых рисков в целях регуляторной оценки достаточности капитала" (по состоянию на 08.12.2016)
Настоящее Указание на основании Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37) устанавливает состав раскрываемой кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, и расчете требований к капиталу в отношении принятых рисков в целях регуляторной оценки достаточности капитала, раскрываемых перед широким кругом пользователей (далее - информация о процедурах управления рисками и капиталом) в соответствии с Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2013 года N 30567, 3 апреля 2015 года N 36722, 28 декабря 2015 года N 40327 ("Вестник Банка России" от 18 декабря 2013 года N 73, от 15 апреля 2015 года N 34, от 31 декабря 2015 года N 122) (далее - Указание Банка России N 3081-У) и Указанием Банка России от _________ 201_ года N ____-У "О порядке и сроках раскрытия головной кредитной организацией банковской группы информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, и расчете требований к капиталу в отношении принятых рисков в целях регуляторной оценки достаточности капитала банковской группы", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации __________ 201_ года N ____ ("Вестник Банка России" от ________ 201_ года N ___) (далее - Указание Банка России N ____-У).
1. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) для широкого круга пользователей (акционеров, инвесторов, клиентов) в целях принятия ими обоснованных управленческих решений и должна включать необходимую и достаточную информацию для понимания пользователями стратегии по рискам кредитной организации (банковской группы), методологии определения показателей склонности к риску, методов оценки и снижения рисков, процедур контроля за их объемами, а также информацию о размере требований к капиталу для покрытия рисков (кредитного, рыночного, операционного, риска секьюритизации и др.), в разрезе применяемых кредитной организацией (банковской группой) методов их расчета в целях регуляторной оценки достаточности капитала.
2. При формировании информации о процедурах управления рисками и капиталом и ее раскрытии кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна руководствоваться разработанным ею внутренним документом по раскрытию информации о деятельности кредитной организации (банковской группы), утвержденным советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) (далее - внутренний документ по раскрытию информации) с учетом следующих принципов:
Принцип 1. Информация должна быть понятной для пользователей.
Раскрываемая информация должна быть представлена в форме, понятной для широкого круга пользователей (в том числе инвесторов, аналитиков, клиентов), и доведена до пользователей доступным способом. Важная информация должна быть выделена в тексте и привлекать внимание пользователей. Информация должна быть изложена понятным языком, без использования, где применимо, сложных терминов. В случае использования специальных терминов, должно быть приведено их определение. Информация о связанных рисках должна быть представлена совместно.
Принцип 2. Информация должна быть всеобъемлющей (полной).
Раскрываемая информация должна описывать основные виды деятельности кредитной организации (банковской группы), значимые риски, принимаемые кредитной организацией (банковской группой), и должна сопровождаться соответствующими цифровыми данными и текстовыми пояснениями. Причины существенных изменений за отчетный период данных о величине требований (обязательств), подверженных риску, должны раскрываться в текстовой информации с приведением описания действий, предпринятых органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в связи с этим.
Раскрываемая информация должна содержать достаточную текстовую и цифровую информацию о методах и процедурах по определению, оценке и управлению рисками в кредитной организации (банковской группе). Уровень детализации представленной информации должен определяться исходя из размера и масштабов деятельности кредитной организации (банковской группы).
Подходы к раскрытию информации должны быть в достаточной мере гибкими для представления пользователям информации о том, каким образом исполнительные органы кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) и совет директоров (наблюдательный совет) реализуют стратегию управления рисками и капиталом, определяют склонность к риску, осуществляют оценку и управление рисками.
Принцип 3. Информация должна быть значимой, содержательной для пользователей.
Раскрываемая информация должна позволять выделять наиболее значимые текущие и потенциальные риски, принимаемые кредитной организацией (банковской группой), позволять пользователям получать информацию как значимые риски управляются, и включать наиболее значимую для участников рынка информацию. Где необходимо, раскрываемая информация должна сопровождаться соответствующими ссылками на соответствующие строки публикуемых форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или консолидированной финансовой отчетности банковской группы. Информация, не содержащая дополнительных важных для пользователей сведений, не должна включаться в состав раскрываемой информации. Информация, раскрываемая в предыдущем (предыдущих) отчетном периоде (отчетных периодах), которая более не представляет ценности для пользователей и (или) не является значимой, должна быть исключена из информации, раскрываемой в текущем отчетном периоде.
Принцип 4. Информация должна излагаться последовательно.
Раскрываемая информация должна быть последовательной и сопоставимой с информацией, раскрываемой в предыдущих отчетных периодах, в целях обеспечения пользователей информацией о направлениях развития в профиле рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой) по всем значимым видам деятельности. Добавление новой информации, исключение старой информации и другие существенные изменения в информации, раскрываемой в текущем отчетном периоде, по сравнению с информацией, раскрываемой в предыдущих отчетных периодах, включая информацию, связанную со специфическими особенностями деятельности кредитной организации (банковской группы), изменениями в законодательстве или рынка, должны быть выделены в тексте с приведением соответствующих объяснений.
Принцип 5. Раскрываемая информация должна быть сопоставимой с информацией других кредитных организаций (банковских групп).
Информация должна формироваться в порядке, установленном приложением к настоящему Указанию, чтобы позволить пользователям осуществлять сравнение раскрываемой кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о своей деятельности (деятельности банковской группы), фактическом значении обязательных нормативов, уровня принятых рисков и применяемых процедурах управления рисками, с информацией, раскрываемой другими кредитными организациями (головной кредитной организацией банковской группы), в том числе являющимися резидентами других стран.
3. Внутренний документ по раскрытию информации должен, в том числе, содержать следующие положения.
3.1. Определять пользователей информации о процедурах управления рисками и капиталом.
3.2. Устанавливать детализацию раскрытия информации о процедурах управления рисками и капиталом в целях соблюдения надлежащего баланса между текстовой информацией и информацией, представленной в виде таблиц, о деятельности кредитной организации (банковской группы), в том числе:
существенность информации, отражающей деятельность кредитной организации (банковской группы) и принимаемые ею риски, в целях соблюдения принципов целесообразности, последовательности и сравнимости раскрытия информации;
виды информации, способы, периодичность, формы ее представления, единицы измерения количественной информации и пояснения к ней, сравнительные периоды раскрытия информации.
3.3. Определять понятия конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, применительно к раскрываемой информации о процедурах управления рисками и капиталом, а также степень раскрытия такой информации.
3.4. Содержать описание терминов и понятий, отражающих направления деятельности кредитной организации (банковской группы) и являющихся специфичными для нее.
3.5. Устанавливать способы, место раскрытия информации о процедурах управления рисками и капиталом.
3.6. Определять процедуру оценки полноты и корректности раскрываемой информации.
3.7. Содержать процедуры и способы контроля за раскрытием информации, а также процедуры оценки правомерности раскрытия информации, включая обоснование раскрытия информации.
4. Информация о процедурах управления рисками и капиталом формируется кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в виде текстовой информации и аналитических таблиц, установленных в приложении к настоящему Указанию, и раскрывается кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) пользователям на ежегодной, полугодовой и ежеквартальной основе.
4.1. Ежегодному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в пунктах 5.4., 5.5. раздела 1, подразделе 2.1. раздела 2, таблицах 3.1., 3.2., 3.3. раздела 3, подразделах 4.1., 4.2., 4.3., 4.3.1., 4.4.1. раздела 4, таблицах 4.2., 4.9. раздела 4, подразделе 5.1. раздела 5, подразделе 6.1. раздела 6, подразделах 7.1., 7.2. раздела 7, разделах 8 (за исключением пункта 6), 9 (за исключением пункта 4.5.), 10 и 12.
4.2. Полугодовому раскрытию подлежит информация, представленная в таблицах 4.1., 4.2., 4.3., 4.4., 4.5., 4.6., 4.7., 4.10 раздела 4, таблицах 5.1., 5.2., 5.3., 5.4., 5.5., 5.6., 5.8. раздела 5, таблицах 6.1., 6.2. раздела 6, подразделе 6.2., таблицах 6.3., 6.4. подраздела 6.3. раздела 6, таблицах 7.1., 7.3. подраздела 7.2., подразделе 7.3. раздела 7.
4.3. Ежеквартальному раскрытию подлежит информация, представленная в разделе 1 (за исключением пунктов 5.4., 5.5.), таблице 2.1 раздела 2, таблицах 4.1.1., 4.1.2., 4.8. раздела 4, таблице 5.7. раздела 5, таблице 7.2. раздела 7, пункте 6 раздела 8, пункте 4.5. раздела 9, подразделе 10.1. раздела 10, разделе 11.
5. Информация, предусмотренная в разделах 2-12 приложения к настоящему Указанию, раскрывается с учетом следующего:
5.1. В случае если какая-либо информация, из предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, раскрыта кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в рамках пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), то при раскрытии информации о процедурах управления рисками и капиталом приводится ссылка на пункт пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), содержащей такое раскрытие.
5.2. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию в составе информации о процедурах управления рисками и капиталом, предусмотренную в приложении к настоящему Указанию, только в случае, если в пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (в консолидированной финансовой отчетности банковской группы) информация раскрывается в объеме, эквивалентном по составу и форме раскрытия, предусмотренному приложением к настоящему Указанию.
5.3. В случае если информация, предусмотренная в одном или нескольких разделах (подразделах), таблице (таблицах) приложения к настоящему Указанию, является несущественной для широкого круга пользователей в целях принятия ими обоснованных управленческих решений, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать частично либо полностью данную информацию. Одновременно в текстовой информации к разделу, таблице должны указываться причины нераскрытия части либо полной информации, предусмотренной в разделе, таблице.
Например, в случае, если требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, или минимальные требования к капиталу в отношении какого-либо риска являются несущественными, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать частично или полностью такую информацию. При этом в текстовой информации к соответствующей таблице необходимо раскрыть причины, по которым кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) признала раскрытие данной информации несущественным для пользователей, а также описать виды портфелей требований (обязательств), исключенных из раскрываемой информации, и объем требований (обязательств), взвешенных по риску, соответствующих данным портфелям.
5.4. В случае если информация, раскрываемая по строке и (или) графе какой-либо таблицы, предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, отсутствует в кредитной организации (банковской группе), например, в связи с неосуществлением какого-либо вида деятельности, либо раскрытие данной информация является несущественным для пользователей, например, в связи с незначительным объемом проводимых операций, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе раскрыть соответствующие таблицы без данных строк и (или) граф, не изменяя нумерацию последующих строк и (или) граф. В текстовой информации к таблице необходимо указать причины нераскрытия перед пользователями такой информации.
5.5. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) может добавить дополнительные строки и (или) графы в таблицы установленного формата, предусмотренные приложением к настоящему Указанию, если по ее мнению необходимо раскрыть пользователям более полную, детализированную информацию по отношению к информации, предусмотренной в таблице. При этом нумерация последующих строк и граф таблицы должна оставаться неизменной.
5.6. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе дополнить раскрываемую в форме таблиц информацию приложения к настоящему Указанию дополнительной текстовой информацией, необходимой по мнению кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) для наилучшего понимания пользователями раскрываемой информации. Текстовая информация, раскрываемая в рамках приложения к Указанию, представляется кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в произвольной форме.
5.7. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) может раскрывать дополнительную по отношению к требуемой в приложении к настоящему Указанию информацию, соответствующую ее бизнес-модели. В качестве дополнительной информации кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна раскрыть информацию, необходимую пользователям для анализа обязательной цифровой информации, раскрываемой в приложении к настоящему Указанию. Данная информация также должна сопровождаться необходимыми текстовыми пояснениями.
5.8. Любая дополнительно раскрываемая информация должна соответствовать принципам раскрытия информации, перечисленным в пункте 2 настоящего Указания.
6. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
|
Председатель |
|
Приложение
к Указанию Банка России
от __ __________ 201_ N ____-У
"О раскрытии кредитной организацией
(головной кредитной организацией
банковской группы) информации о
применяемых процедурах управления
рисками и капиталом, и расчете
требований к капиталу в отношении
принятых рисков в целях регуляторной
оценки достаточности капитала"
Раздел 1. Информация о структуре собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы)
В разделе 1 "Информация о структуре собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы)" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о структуре собственных средств (капитала), достаточности собственных средств (капитала), об условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов собственных средств (капитала).
1. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию настоящего раздела по форме отчетности 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)" (далее - форма 0409808, отчет об уровне достаточности капитала).
2. Кредитная организация, раскрывающая форму 0409808 в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, при формировании данного раздела приводит ссылку на форму 0409808.
3. Информация настоящего раздела сопровождается раскрытием следующей информации:
3.1. Кредитная организация раскрывает сопоставление данных бухгалтерского баланса, являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с основными элементами собственных средств (капитала) в формате таблицы 1.1 настоящего раздела.
Таблица 1.1. Сопоставление данных бухгалтерского баланса, являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с основными элементами собственных средств (капитала)
|
N п/п |
Бухгалтерский баланс |
Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808) |
||||
|
Наименование статьи |
Номер строки |
Данные на отчетную дату |
Наименование показателя |
Номер строки |
Данные на отчетную дату |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
"Средства акционеров (участников)", "Эмиссионный доход", всего, в том числе: |
24, 26 |
|
X |
X |
X |
|
1.1 |
отнесенные в базовый капитал |
X |
|
"Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе сформированный:" |
|
|
|
1.2 |
отнесенные в добавочный капитал |
X |
|
"Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как капитал" |
|
|
|
1.3 |
отнесенные в дополнительный капитал |
X |
|
"Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход" |
|
|
|
2 |
"Средства кредитных организаций", "Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями", всего, в том числе: |
15, 16 |
|
X |
X |
X |
|
2.1 |
субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал |
X |
|
Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как обязательства |
|
|
|
2.2 |
субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал |
X |
X |
"Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход", всего |
|
|
|
2.2.1 |
|
|
|
из них: субординированные кредиты |
X |
|
|
3 |
"Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы", всего, в том числе: |
10 |
|
X |
X |
X |
|
3.1 |
нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них: |
X |
|
X |
X |
X |
|
3.1.1 |
деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 таблицы) |
X |
|
"Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.1 таблицы) |
|
|
|
3.1.2 |
иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 таблицы) |
X |
|
"Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.2 таблицы) |
|
|
|
3.2 |
нематериальные активы, уменьшающие добавочный капитал |
X |
|
"нематериальные активы", подлежащие поэтапному исключению |
|
|
|
4 |
"Отложенный налоговый актив", всего, в том числе: |
9 |
|
X |
X |
X |
|
4.1 |
отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли |
X |
|
"Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли" |
|
|
|
4.2 |
отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли |
X |
|
"Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли" |
|
|
|
5 |
"Отложенное налоговое Обязательство", всего, из них: |
20 |
|
X |
X |
X |
|
5.1 |
уменьшающее деловую репутацию (строка 3.1.1 таблицы) |
X |
|
X |
X |
|
|
5.2 |
уменьшающее иные нематериальные активы (строка 3.1.2 таблицы) |
X |
|
X |
X |
|
|
6 |
"Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)", всего, в том числе: |
25 |
|
X |
X |
X |
|
6.1 |
уменьшающие базовый капитал |
X |
|
"Вложения в собственные акции (доли)" |
|
|
|
6.2 |
уменьшающие добавочный капитал |
X |
|
"Вложения в собственные инструменты добавочного капитала", "собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у акционеров (участников)", подлежащие поэтапному исключению |
|
|
|
6.3 |
уменьшающие дополнительный капитал |
X |
|
"Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала" |
|
|
|
7 |
"Средства в кредитных организациях", "Чистая ссудная задолженность", "Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", "Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения", всего, в том числе: |
3, 5, 6, 7 |
|
X |
X |
X |
|
7.1 |
несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций |
X |
|
"Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" |
|
|
|
7.2 |
существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций |
X |
|
"Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" |
|
|
|
7.3 |
несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций |
X |
|
"Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" |
|
|
|
7.4 |
существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций |
X |
|
"Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" |
|
|
|
7.5 |
несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций |
X |
|
"Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций" |
|
|
|
7.6 |
существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций |
X |
|
"Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций" |
|
|
3.2. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает:
3.2.1 Сопоставление данных консолидированного балансового отчета по форме отчетности 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" (далее - форма 0409802), представляемого в Банк России в целях надзора в составе консолидированной отчетности в соответствии с Положением Банка России от 11 марта 2015 года N 462-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года N 37212 ("Вестник Банка России" от 20 мая 2015 года N 44) (далее - Положение Банка России N 462-П), и основных элементов собственных средств (капитала) банковской группы, в формате таблицы 1.2 настоящего раздела.
Таблица 1.2. Сопоставление данных основных элементов собственных средств (капитала) банковской группы с данными консолидированного балансового отчета
|
N п/п |
Консолидированный балансовый отчет (форма 0409802) |
Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808) |
||||
|
Наименование статьи |
Номер строки |
Данные на отчетную дату |
Наименование показателя |
Номер строки |
Данные на отчетную дату |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
"Средства акционеров (участников)", "Эмиссионный доход", всего, в том числе: |
|
X |
X |
X |
|
|
1.1 |
отнесенные в базовый капитал |
X |
|
"Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:" |
|
|
|
1.2 |
отнесенные в добавочный капитал |
X |
|
"Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как капитал" |
|
|
|
1.3 |
отнесенные в дополнительный капитал |
X |
|
"Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход" |
|
|
|
2 |
"Средства кредитных организаций", "Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями", всего, в том числе: |
|
X |
X |
X |
|
|
2.1 |
субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал |
X |
|
"Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как обязательства" |
|
|
|
2.2 |
субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал |
X |
X |
"Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход", всего, из них: |
|
|
|
2.2.1 |
|
|
|
субординированные кредиты |
X |
|
|
3 |
"Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы", всего, в том числе: |
|
X |
X |
X |
|
|
3.1 |
нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них: |
X |
|
X |
X |
X |
|
3.1.1 |
деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы) |
X |
|
"Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.1 настоящей таблицы) |
|
|
|
3.1.2 |
иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы) |
X |
|
"Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.2 настоящей таблицы) |
|
|
|
3.2 |
нематериальные активы, уменьшающие добавочный капитал |
X |
|
"нематериальные активы", подлежащие поэтапному исключению |
|
|
|
4 |
"Отложенный налоговый актив", всего, в том числе: |
|
X |
X |
X |
|
|
4.1 |
отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли |
X |
|
"Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли" |
|
|
|
4.2 |
отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли |
X |
|
"Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли" |
|
|
|
5 |
"Отложенное налоговое обязательство", всего, из них: |
|
X |
X |
X |
|
|
5.1 |
уменьшающие деловую репутацию (строка 3.1.1 настоящей таблицы) |
X |
|
X |
X |
|
|
5.2 |
уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы) |
X |
|
X |
X |
|
|
6 |
"Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)" |
|
X |
X |
X |
|
|
6.1 |
уменьшающие базовый капитал |
X |
|
"Вложения в собственные акции (доли)" |
|
|
|
6.2 |
уменьшающие добавочный капитал |
X |
|
"Вложения в собственные инструменты добавочного капитала"; "собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у акционеров (участников), подлежащие поэтапному исключению" |
|
|
|
6.3 |
уменьшающие дополнительный капитал |
X |
|
"Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала" |
|
|
|
7 |
"Средства в кредитных организациях", "Чистая ссудная задолженность", "Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" и "Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения", всего, в том числе: |
|
X |
X |
X |
|
|
7.1 |
несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций |
X |
|
"Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" |
|
|
|
7.2 |
существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций |
X |
|
"Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" |
|
|
|
7.3 |
несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций |
X |
|
"Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" |
|
|
|
7.4 |
существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций |
X |
|
"Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" |
|
|
|
7.5 |
несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций |
X |
|
"Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций" |
|
|
|
7.6 |
существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций |
X |
|
"Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций" |
|
|
3.2.2. Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, подлежащей раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 3 декабря 2012 года N 2923-У "О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2012 года N 26213, 29 ноября 2013 года N 30495 ("Вестник Банка России" от 26 декабря 2012 года N 75, от 10 декабря 2013 года N 71) (далее - Указание Банка России N 2923-У), со сведениями из консолидированного балансового отчета, представляемого в надзорных целях в составе консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы, составленной в соответствии с Положением Банка России N 462-П, в формате таблицы 1.3.
Таблица 1.3. Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности со сведениями из консолидированного балансового отчета, представляемого в надзорных целях
|
N п/п |
Наименование статьи |
Сведения из консолидированной финансовой отчетности |
Сведения из консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы |
Идентификационный код |
||
|
номер строки |
данные на отчетную дату, тыс. руб. |
номер строки формы 0409802 |
данные на отчетную дату, тыс. руб. |
|
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Активы | ||||||
|
1 |
Денежные средства и средства в центральных банках |
|
|
|
|
|
|
2 |
Средства в кредитных организациях |
|
|
|
|
|
|
3 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
3.1 |
производные финансовые инструменты |
|
|
|
|
|
|
3.2 |
прочие финансовые активы, предназначенные для торговли |
|
|
|
|
|
|
4 |
Кредиты (займы) кредитным организациям |
|
|
|
|
|
|
5 |
Кредиты (займы) юридическим лицам (не являющимся кредитными организациями) и физическим лицам |
|
|
|
|
|
|
6 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания |
|
|
|
|
|
|
7 |
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
|
|
|
|
|
|
8 |
Текущие и отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
9 |
Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы |
|
|
|
|
|
|
10 |
Инвестиции, удерживаемые до погашения |
|
|
|
|
|
|
11 |
Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации - участники банковской группы |
|
|
|
|
|
|
12 |
Гудвил и нематериальные активы, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
12.1 |
гудвил |
|
|
|
|
|
|
12.2 |
нематериальные активы (за исключением прав на обслуживание ипотечных кредитов) |
|
|
|
|
|
|
12.3 |
права на обслуживание ипотечных кредитов |
|
|
|
|
|
|
13 |
Основные средства и материальные запасы |
|
|
|
|
|
|
14 |
Всего активов |
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
||||
|
15 |
Депозиты центральных банков |
|
|
|
|
|
|
16 |
Средства кредитных организаций |
|
|
|
|
|
|
17 |
Средства юридических лиц (не являющихся кредитными организациями) и физических лиц |
|
|
|
|
|
|
18 |
Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения |
|
|
|
|
|
|
19 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
19.1 |
производные финансовые инструменты |
|
|
|
|
|
|
19.2 |
прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли |
|
|
|
|
|
|
20 |
Выпущенные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
21 |
Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
22 |
Текущие и отложенные налоговые обязательства, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
22.1 |
отложенные налоговые обязательства, связанные с возникновением гудвила |
|
|
|
|
|
|
22.2 |
отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием нематериальных активов (за исключением прав на обслуживание ипотечных кредитов) |
|
|
|
|
|
|
22.3 |
отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием прав на обслуживание ипотечных кредитов |
|
|
|
|
|
|
23 |
Субординированные кредиты (займы, депозиты) |
|
|
|
|
|
|
24 |
Резервы на возможные потери |
|
|
|
|
|
|
25 |
Обязательства по пенсионному обеспечению |
|
|
|
|
|
|
26 |
Всего обязательств |
|
|
|
|
|
|
Акционерный капитал |
|
|
||||
|
27 |
Средства акционеров (участников), в том числе включенные в: |
|
|
|
|
|
|
27.1 |
базовый капитал |
|
|
|
|
|
|
27.2 |
добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
28 |
Нераспределенная прибыль (непогашенный убыток) |
|
|
|
|
|
|
29 |
Прочий совокупный доход и прочие компоненты капитала |
|
|
|
|
|
|
30 |
Всего источников собственных средств |
|
|
|
|
|
4. Комментарии по составлению раздела:
4.1. Раздел является обязательным для всех кредитных организаций и банковских групп.
4.2. Формат информации, раскрываемой по пунктам 1, 2 настоящего раздела, является обязательным и не может быть изменен.
4.3. В целях раскрытия каждого компонента капитала кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) дополняет таблицы 1.1. - 1.2. настоящего раздела необходимым количеством строк в целях отдельного раскрытия всех составляющих расчета размера собственных средств (капитала), отраженных в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящего раздела (раздел 1 формы 0409808). Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) необходимо раскрывать дополнительно информацию только по тем позициям, которые необходимы для представления полной информации о размере инструментов капитала.
4.4. Головная кредитная организация банковской группы в графе 3 таблицы 1.3 настоящего раздела указывают номер строки консолидированного отчета о финансовом положении банковской группы, опубликованного в составе консолидированной финансовой отчетности. При отсутствии сопоставимых статей в консолидированной финансовой отчетности и консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы головная кредитная организация банковской группы дополняет таблицу необходимым количеством соответствующих строк с присвоением значения "0" в графах 3 или 5 в зависимости от того, в каком из отчетов отсутствует строка.
5. Одновременно с таблицами раскрывается следующая информация:
5.1. О совпадении периметра консолидации в консолидированной финансовой отчетности банковской группы и периметра регуляторной консолидации в консолидированной отчетности банковской группы, представляемой в целях надзора в соответствии с Положением Банка России N 462-П, в случае их идентичности. Головная кредитная организация банковской группы указывает факт наличия совпадения, без раскрытия информации по таблице 1.3. настоящего раздела.
5.2. О перечне юридических лиц, информация по которым включена в периметр консолидированной финансовой отчетности банковской группы, но исключена из периметра регуляторной консолидации в консолидированной отчетности банковской группы, представляемой в целях надзора, или наоборот, о перечне юридических лиц - участников банковской группы, информация по которым включена в периметр регуляторной консолидации в консолидированной отчетности банковской группы, представляемой в целях надзора, но исключена из периметра консолидированной финансовой отчетности банковской группы, раскрываемом головной кредитной организацией банковской группы, в случае различия периметра консолидированной финансовой отчетности банковской группы и периметра регуляторной консолидации в консолидированной отчетности банковской группы, представляемой в целях надзора. По каждому юридическому лицу - участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной кредитной организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости требований (обязательств) по данным юридическим лицам - участникам банковской группы, и описание основных видов деятельности данных юридических лиц - участников банковской группы. Данная информация позволит пользователям информации, раскрываемой в соответствии с настоящим приложением, учесть риски, принимаемые неконсолидированными участниками банковской группы.
5.3. О перечне юридических лиц - участников банковской группы, отчетные данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы и в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, с применением разных методов консолидации, с указанием метода консолидации, примененного при включении данных в консолидированную финансовую отчетность и консолидированную отчетность, представляемую в целях надзора, каждого такого лица. По каждому юридическому лицу - участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной кредитной организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости требований (обязательств) юридического лица, описание основных видов его деятельности.
5.4. О целях, политике и процедурах управления капиталом, принятых в кредитной организации (банковской группы), включая краткое описание подходов кредитной организации (банковской группы) к оценке достаточности капитала для обеспечения текущей и будущей деятельности.
5.5. Об изменениях в политике кредитной организации (банковской группы) по управлению капиталом, включая изменения количественных данных, установленных в целях управления капиталом.
5.6. О выполнении кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в отчетном периоде требований к капиталу, в случае их невыполнения - о последствиях допущенных нарушений.
5.7. Соотношение основного капитала кредитной организации (банковской группы) и собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), а также соотношение основного капитала банковской группы и собственных средств (капитала) крупных участников банковской группы.
В целях отнесения участников банковской группы к крупным участникам банковской группы величины собственных средств (капитала) кредитных организаций - участников банковской группы, чистых активов некредитных организаций - участников банковской группы определяются на основании данных строки "Собственные средства (капитал), итого, в том числе" раздела I "Собственные средства" отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы", установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года N 25499, 20 декабря 2012 года N 26203, 29 марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809, 11 декабря 2013 года N 30579, 28 марта 2014 года N 31760, 18 июня 2014 года N 32765, 22 декабря 2014 года N 35313, 20 февраля 2015 года N 36169, 8 июня 2015 года N 37564, 16 июля 2015 года N 38037, 28 декабря 2015 года N 40329 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года N 20, от 25 июня 2013 года N 34, от 28 декабря 2013 года N 79 - 80, от 31 марта 2014 года N 34, от 27 июня 2014 года N 61, от 30 декабря 2014 года N 115 - 116, от 10 марта 2015 года N 20, от 25 июня 2015 года N 55, от 24 июля 2015 года N 61, 31 декабря 2015 года N 122) (далее - Указание Банка России N 2332-У), величина активов, взвешенных с учетом риска, - на основании данных строки "активы после консолидационных корректировок, взвешенные с учетом риска для норматива Н20.0" раздела III "Отдельные показатели деятельности банковской группы, используемые для расчета обязательных нормативов" указанной формы отчетности, величина финансового результата кредитных организаций - участников банковской группы и некредитных организаций - участников банковской группы определяется на основании данных строки "Прибыль (убыток) до налогообложения" отчетности по форме 0409803 "Консолидированный отчет о финансовых результатах", установленной Указанием Банка России N 2332-У.
5.8. Описание инновационных, сложных или гибридных инструментов собственных средств (капитала) (при их наличии).
5.9. Сведения о требованиях к капиталу в отношении кредитного риска по типам контрагентов в разрезе стран, резидентами которых являются контрагенты (участники банковской группы), и в которых установлена величина антициклической надбавки.
5.10. О соблюдении положений переходного периода к определению величины собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), установленных Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151 ("Вестник Банка России" от 27 февраля 2013 года N 11, от 30 ноября 2013 года N 69, от 8 октября 2014 года N 93, от 22 декабря 2014 года N 112, от 26 декабря 2014 года N 114, от 30 марта 2015 года N 27, от 16 июня 2015 года N 52, от 12 октября 2015 года N 86, от 16 декабря 2015 года N 115, от 24 декабря 2015 года N 118) (далее - Положение Банка России N 395-П).
5.11. В случае раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности) информации о каком-либо коэффициенте (показателе), рассчитываемом с участием значения регулятивного капитала, не являющимся обязательным нормативом или иным показателем, установленным Банком России, то такое раскрытие должно сопровождаться пояснениями о порядке расчета данного коэффициента (показателя).
Информация, изложенная в данном разделе, подлежит ежеквартальному раскрытию, за исключением пунктов 5.4., 5.5., подлежащих раскрытию на ежегодной основе в случаях, когда информация, предусмотренная указанными пунктами, не претерпела существенных изменений по сравнению с предыдущим отчетным периодом.
Раздел 2. Обзорная информация о системе управления рисками
Подраздел 2.1. Организация системы управления рисками и определение требований к капиталу
Целью подраздела 2.1. является краткое описание стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы), утверждаемой советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации), а также методов и процедур по оценке и управлению рисками, используемых советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) в целях оценки и управления риском, и предоставления пользователям информации о склонности к риску, установленной в кредитной организации (банковской группе) в отношении основных направлений деятельности кредитной организации (банковской группы) и всех значимых для нее рисков.
В данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
1. Связь бизнес-модели кредитной организации (банковской группы) с профилем рисков кредитной организации (банковской группы) (включая информацию о значимых рисках, относящихся к бизнес-модели кредитной организации (банковской группы), каким образом каждый из этих рисков раскрывается и описывается для широкого круга пользователей, о взаимосвязи показателя склонности к риску, утверждаемого советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), с профилем принятых рисков.
2. Организация системы управления рисками кредитной организации (банковской группы), включая информацию о распределении полномочий и ответственности между органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы), подразделениями и работниками кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) по управлению отдельными видами значимых рисков, подразделениями, связанными с принятием рисков, описание распределения полномочий по управлению рисками между органами управления и подразделениями, осуществляющими функции, связанные с управлением рисками (например, советом директоров, единоличным и коллегиальным исполнительным органом, специальными рабочими органами (комитетами), отвечающими за управление рисками, в случае их создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, дочерней кредитной организации) в процессе управления рисками.
3. Взаимодействие между органами управления и подразделениями кредитной организации по вопросам формирования культуры управления рисками в кредитной организации (банковской группе) (например, описание принятых норм поведения (этический кодекс кредитной организации), документов кредитной организации (банковской группы), содержащих порядок действий должностных лиц при достижении сигнальных значений и превышении установленных лимитов в кредитной организации (банковской группе и в дочерних организациях), процедур выявления и распределения рисков по направлениям деятельности (бизнес-линиям) кредитной организации (банковской группы) и по видам значимых рисков).
4. Основные положения, регламентирующие организацию системы управления рисками.
5. Описание порядка информирования совета директоров (наблюдательного совета), исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) в рамках системы управления рисками и капиталом, включая описание состава и содержания отчетов по значимым рискам.
6. Процедуры и периодичность проведения стресс-тестирования (например, информация о портфелях, подверженных процедуре стресс-тестирования, перечне используемых сценариев и методологии их проведения, а также практика использования стресс-тестирования в системе управления риском).
7. Описание политики кредитной организации (банковской группы) в части применяемых методов снижения рисков (политики хеджирования), принятой исходя из бизнес-модели кредитной организации (банковской группы), а также описание процедуры мониторинга эффективности операций по хеджированию и снижению уровня принимаемых кредитной организацией (банковской группой) рисков.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 2.1. Информация о требованиях (обязательствах), взвешенных по уровню риска, и о минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков
|
тыс. руб. | ||||
|
Номер п/п |
Наименование показателя |
Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска |
Минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков |
|
|
Данные на отчетную дату |
Данные на предыдущую отчетную дату |
Данные на отчетную дату |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента), всего, в том числе: |
|
|
|
|
2 |
при применении стандартизированного подхода |
|
|
|
|
3 |
при применении ПВР |
|
|
|
|
4 |
Кредитный риск контрагента, всего, в том числе: |
|
|
|
|
5 |
при применении стандартизированного подхода |
|
|
|
|
6 |
при применении метода, основанного на внутренних моделях |
|
|
|
|
7 |
Инвестиции в долевые ценные бумаги (акции, доли участия в уставном капитале юридических лиц, паи в паевых инвестиционных фондах), не входящие в торговый портфель, при применении рыночного подхода |
|
|
|
|
8 |
Доли участия в капитале - обзорный подход |
|
|
|
|
9 |
Доли участия в капитале - подход на основе мандата |
|
|
|
|
10 |
Доли участия в капитале - резервный подход |
|
|
|
|
11 |
Риск расчетов |
|
|
|
|
12 |
Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля), всего, в том числе: |
|
|
|
|
13 |
при применении ПВР, основанного на рейтингах |
|
|
|
|
14 |
при применении ПВР с использованием формулы надзора |
|
|
|
|
15 |
при применении стандартизированного подхода |
|
|
|
|
16 |
Рыночный риск, всего, в том числе: |
|
|
|
|
17 |
при применении стандартизированного подхода |
|
|
|
|
18 |
при применении метода, основанного на внутренних моделях |
|
|
|
|
19 |
Операционный риск, всего, в том числе: |
|
|
|
|
20 |
при применении базового индикативного подхода |
|
|
|
|
21 |
при применении стандартизированного подхода |
|
|
|
|
22 |
при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода |
|
|
|
|
23 |
Активы (требования) ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом 250% |
|
|
|
|
24 |
Минимальный размер корректировки на предельный размер снижения кредитного и операционного риска при применении ПВР и продвинутого подхода |
|
|
|
|
25 |
Итого (сумма строк 1 + 4 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 16 + 19 + 23 + 24) |
|
|
|
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
При использовании кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы, кредитными организациями - участниками банковской группы) метода, основанного на внутренних моделях, для оценки требований к капиталу в отношении долевых ценных бумаг, не входящих в торговый портфель, необходимо приводить описание основных характеристик применяемых внутренних моделей не реже, чем раз в год.
Если для целей формирования данных в графе 5 "Минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков" используется значение достаточности капитала, отличное от 8%, следует указать в текстовой информации к настоящей таблице это значение и причины его применения.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.
2. В таблице представляется информация о размере требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков, в соответствии с требованиями Банка России, установленными Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2012 года N 26104, 29 ноября 2013 года N 30498, 18 июня 2014 года N 32735, 20 октября 2014 года N 34362, 11 декабря 2014 года N 35134, 24 декабря 2014 года N 35372, 29 декабря 2014 года N 35453, 20 февраля 2015 года N 36180, 16 июля 2015 года N 38029, 23 сентября 2015 года N 38976 ("Вестник Банка России" от 21 декабря 2012 года N 74, от 30 ноября 2013 года N 69, от 9 июля 2014 года N 63, от 23 октября 2014 года N 99, от 22 декабря 2014 года N 112, от 31 декабря 2014 года N 117 - 118, от 4 марта 2015 года N 17, от 22 июля 2015 года N 60, от 12 октября 2015 года N 86) (далее - Инструкция Банка России N 139-И) и Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40318 ("Вестник Банка России" от 31 декабря 2015 года N 122) (далее - Положение Банка России N 509-П).
3. В графах 3-4 таблицы отражается размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по состоянию на текущую отчетную дату (графа 3) и предыдущую отчетную дату (графа 4) в разрезе видов значимых рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой). По строкам 16 "Рыночный риск" и 19 "Операционный риск" в графах 3-4 таблицы отражается величина рыночного риска и величина операционного риска, используемая при расчете нормативов достаточности капитала банка, умноженная на коэффициент 12,5.
4. В графе 5 "Минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков" таблицы отражается минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков, в разрезе видов рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой). В целях заполнения данной графы величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (графа 3), умножается на минимальное допустимое числовое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0), установленного Инструкцией Банка России N 139-И, или норматива достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (Н20.0), установленного Положением Банка России N 509-П.
5. В строке 1 "Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента)" отражается общая величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска. Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определяется без учета позиций, связанных с операциями секьюритизации, отраженных в строке 12 "Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля)" таблицы, и кредитного риска контрагента, приведенного в строке 4 "Кредитный риск контрагента" таблицы.
6. По строке 2 "Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента): при применении стандартизированного подхода" кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные в соответствии с главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России N 139-И, в соответствии с подразделом 4.1 раздела 4 настоящего приложения.
Головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами.
Величина, указанная в графе 3 по строке 2, равна величине, указанной в графе 7 строки 14 таблицы 4.4. раздела 4 настоящего приложения.
7. По строке 3 "Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента) при применении ПВР" отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные в соответствии с Положением Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996 ("Вестник Банка России" от 29 сентября 2015 года N 81) (далее - Положение Банка России N 483-П).
На индивидуальном уровне строку 3 в соответствии с подразделом 4.2. раздела 4 настоящего приложения заполняет кредитная организация, получившая разрешение Банка России на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков, используемых для определения величины кредитного риска при применении подхода на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) в целях расчета нормативов достаточности капитала (далее - разрешение), в соответствии с Указанием Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года N 38679 ("Вестник Банка России" от 29 сентября 2015 года N 81). На индивидуальном уровне при заполнении величин, рассчитываемых при применении ПВР, требование о наличии разрешения соблюдается также в других разделах настоящего приложения.
Значение, указанное в графе 3 по строке 3, соответствует сумме значений, указанных в графе 12 строки 11 таблицы 4.6. и в графе 12 строки 8 раздела 1 таблицы 4.10. раздела 4 настоящего приложения.
8. По строке 4 "Кредитный риск контрагента" подлежит отражению общая величина, взвешенная по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска контрагента.
Величина, отраженная в графе 3 по строке 4, равна сумме значений, указанных в графе 8 строки 6 таблицы 5.1., в графе 4 строки 5 таблицы 5.2., в графе 4 строк 1 и 11 таблицы 5.8. раздела 5 настоящего приложения.
9. По строке 5 "Кредитный риск контрагента: при применении стандартизированного подхода" кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину, подверженную кредитному риску контрагента, взвешенную по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска контрагента, определяемые в соответствии с пунктами 2.3, 2.6, приложениями 3 "Методика расчета кредитного риска по производным финансовым инструментам" и 8 "Методика расчета риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента" Инструкции Банка России N 139-И.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 5 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска контрагента.
10. По строке 6 "Кредитный риск контрагента: при применении метода, основанного на внутренних моделях" головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, определяемые дочерними организациями в соответствии с методом, основанном на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 6 не подлежит заполнению.
11. По строке 7 "Инвестиции в долевые ценные бумаги (акции, доли участия в уставном капитале юридических лиц, паи в паевых инвестиционных фондах), не входящие в торговый портфель, при применении рыночного подхода" (далее - инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель) кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска, определяемые по стандартизированному подходу, установленному в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 139-И, и (или) в соответствии с подходами, применяемыми участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, и (или) при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России N 483-П, при наличии у кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) разрешения.
12. При расчете требований по инвестициям в долевые ценные бумаги, не входящим в торговый портфель, кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении стандартизированного подхода (головной кредитной организацией банковской группы при применении рыночного подхода или метода, основанного на внутренних моделях) величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, раскрывается по строке 7 в графе 3 таблицы, и должна соответствовать величине, указанной в графе 7 строки 4 раздела 3 таблицы 4.10. раздела 4 настоящего приложения.
13. При расчете требований по инвестициям в долевые ценные бумаги, не входящим в торговый портфель, кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков, одновременно отражаются в таблице 4.6. раздела 4 настоящего приложения и по строке 3 "Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента) при применении ПВР" настоящей таблицы. При применении стандартизированного подхода соответствующие требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков под данные ценные бумаги, отражаются в таблице 4.4. раздела 4 настоящего приложения и по строке 2 "Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента) при применении стандартизированного подхода" настоящей таблицы.
14. Кредитной организацией на индивидуальном уровне строки 8 "Доли участия в капитале - обзорный подход", 9 "Доли участия в капитале - подход на основе мандата", 10 "Доли участия в капитале - резервный подход", 11 "Риск расчетов" заполнению не подлежат.
15. По строке 12 "Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля)" отражается общий объем взвешенных по уровню риска балансовых и внебалансовых секьюритизационных требований и обязательств банковского портфеля, возникших у кредитной организации (банковской группы) в связи со сделками секьюритизации, в отношении которых определяются требования к капиталу в целях расчета собственных средств (капитала) (далее - взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства)).
Величина, указанная в графе 5 по строке 12, должна соответствовать сумме величин, указанных в графах 16-19 строки 1 таблицы 6.3., в графах 16-19 строки 1 таблицы 6.4. раздела 6 настоящего приложения.
16. Величина взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в настоящей таблице, не должна всегда соответствовать величине взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в таблице 6.3 и таблице 6.4 раздела 6 настоящего приложения, в которых взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства) приводятся без учета надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.
17. По строке 13 "Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля) при применении ПВР" отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные при применении ПВР в целях оценки достаточности капитала в надзорных целях.
18. По строке 14 "Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля) при применении ПВР с использованием формулы надзора" отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные при применении ПВР с использованием формулы надзора в целях оценки достаточности капитала в надзорных целях.
19. Кредитной организацией на индивидуальном уровне строки 13 и 14 "Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля) при применении ПВР с использованием формулы надзора" заполнению не подлежат.
20. По строке 15 "Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля) при применении стандартизированного подхода" кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 139-И и Положением Банка России N 509-П.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 15 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине секьюритизационных требований (обязательств) и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия риска секьюритизации, определенные по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска контрагента.
21. По строке 16 "Рыночный риск" в графах 3, 4 отражается общий размер рыночного риска, отраженный в разделе 7 настоящего приложения. Отражаемая по строке 16 величина включает в себя также рыночный риск по секьюритизированным требованиям (обязательствам) в торговом портфеле и не включает требования к капиталу по кредитному риску контрагента, отраженные в разделе 5 настоящего приложения и по строке 4 "Кредитный риск контрагента" данной таблицы.
22. По строке 17 "Рыночный риск при применении стандартизированного подхода" подлежит отражению величина рыночного риска и минимальный размер требований к капиталу, определяемые с использованием стандартизированного подхода в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40328 ("Вестник Банка России" от 31 декабря 2015 года N 122) (далее - Положение Банка России N 511-П), главой 2 Инструкции Банка России N 139-И и Положением Банка России N 509-П.
Величина, указанная в графе 3 строки 17, равна величине, указанной в графе 3 строки 9 таблицы 7.1. раздела 7 настоящего приложения.
23. По строке 18 "Рыночный риск при применении метода, основанного на внутренних моделях" подлежит отражению величина позиций, взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рыночного риска, определяемые с применением метода, основанного на внутренних моделях, в целях оценки достаточности капитала в надзорных целях.
Величина, указанная в графе 3 строки 18, равна величине, указанной в графе 8 строки 8 таблицы 7.2 настоящего приложения.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 18 заполнению не подлежит.
24. В графах 3, 4 по строке 19 "Операционный риск" отражается общая величина операционного риска, соответствующая величине операционного риска, указанной в разделе 8 настоящего документа.
25. По строке 20 "Операционный риск при применении базового индикативного подхода" отражается величина операционного риска и минимального размера капитала, необходимого для покрытия рисков, при применении базового индикативного подхода, определенного в соответствии с Положением Банка России от 3 ноября 2009 года N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 17 декабря 2009 года N 15697, 19 июля 2012 года N 24957 ("Вестник Банка России" от 28 декабря 2009 года N 77, от 1 августа 2012 года N 43) (далее - Положение Банка России N 346-П), Инструкцией Банка России N 139-И и Положением Банка России N 509-П.
26. По графе 21 "Операционный риск при применении стандартизированного подхода" отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимального размера капитала, необходимого для покрытия операционного риска, при применении стандартизированного подхода в целях оценки достаточности капитала в надзорных целях.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 21 заполнению не подлежит.
27. По графе 22 "Операционный риск при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода" отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимального размера капитала, необходимого для покрытия операционного риска, при применении продвинутого подхода в целях оценки достаточности капитала в надзорных целях.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 22 заполнению не подлежит.
28. По строке 23 "Активы (требования) ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом 250%" отражаются существенные и несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций, в том числе вложения в акции (доли) неконсолидируемых участников банковской группы, указанных в пункте 1.3 и 1.9 Положения Банка России N 509-П, отчетные данные которых не включаются в консолидированную отчетность банковской группы и взвешиваются в порядке, установленном в приложении 1 к Инструкции Банка России N 139-И, с коэффициентом риска 250 процентов, а также отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли, права по обслуживанию ипотечных кредитов и другие требования ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом риска 250%.
29. По строке 24 "Минимальный размер корректировки на предельный размер снижения кредитного и операционного риска при применении ПВР и продвинутого подхода" подлежит отражению минимальный размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в соответствии с главой 20 Положения Банка России N 483-П в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску, при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 24 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о минимальном размере корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимого для покрытия рисков, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску, при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода в целях расчета требований к капиталу по операционному риску.
Раздел 3. Сопоставление данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и данных отчетности, представляемой кредитной организацией (банковской группой) в Банк России в надзорных целях
Таблица 3.1. Различия между периметром консолидации данных в консолидированной финансовой отчетности банковской группы и периметром консолидации надзорной отчетности банковской группы, используемой в целях оценки рисков и достаточности капитала, а также информация о соотношении статей годовой финансовой отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с надзорными подходами к определению требований к капиталу в отношении отдельных видов рисков
Основной целью настоящей таблицы является:
раскрытие информации о различиях в периметре консолидированной финансовой отчетности банковской группы и отчетности банковской группы, представляемой в надзорных целях, составляемой в соответствии с Положением Банка России N 462-П (графы 3 и 4 таблицы);
раскрытие информации о стоимости активов (обязательств), отраженных в форме отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (далее - публикуемая форма бухгалтерского баланса) (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности банковской группы, составляемой в соответствии Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728) (далее - отчет о финансовом положении банковской группы, опубликованный в составе консолидированной финансовой отчетности) и стоимости активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), в разрезе видов рисков, в отношении которых определяются требования к капиталу (графы 5-9 таблицы).
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация об активах (обязательствах), включенных в статьи, поименованные в графе 2 "Наименование статьи", и включенных одновременно в более чем одну графу из граф 5-9 таблицы 3.1., то есть требования к капиталу по которым определяются одновременно по нескольким видам рисков.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и головных кредитных организации банковских групп.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
3. Наименования статей, приведенных в графе 2 "Наименование статьи", являются примерными. В графе 2 кредитной организации следует приводить наименование статей публикуемой формы бухгалтерского баланса, головной кредитной организации банковской группы - наименование статей отчета о финансовом положении банковской группы, опубликованного в составе консолидированной финансовой отчетности.
4. В наименовании графы 3 кредитной организацией указывается "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации", головной кредитной организацией банковской группы указывается "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности банковской группы".
5. В графе 3 кредитной организацией приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации. Головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы, опубликованного в составе консолидированной финансовой отчетности.
6. В графе 4 "Балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих правилам надзорной консолидации, отражаемая в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности" головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость, отражаемая в консолидированной финансовой отчетности банковской группы, активов (обязательств), включаемых в периметр надзорной консолидации в целях составления отчета по форме 0409802, составляемой головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с Положением Банка России N 462-П.
Кредитной организацией на индивидуальной основе настоящая таблица подлежит раскрытию без графы 4.
7. Суммарная величина значений, указанных в графах 5-9 может не соответствовать значению в графе 3 для кредитной организации и в графе 4 для банковской группы, так как данные, поименованные в графе 2, могут быть включены в более чем одну из граф 5-9, если в отношении каких-либо активов (обязательств) кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет требования к размеру собственных средств (капитала) одновременно для покрытия нескольких видов рисков.
8. Разделение балансовых статей по видам рисков, принимаемых головной кредитной организацией банковской группы по графам 5-8 таблицы соответствует порядку, установленному в настоящем приложении. В целом данные графы 5 должны соответствовать балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, отраженных в разделе 4 "Кредитный риск" настоящего приложения; графы 6 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе 5 "Кредитный риск контрагента" настоящего приложения; графы 7 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе 6 "Риск секьюритизации" настоящего приложения, графы 8 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, указанных в разделе 7 "Рыночный риск" настоящего приложения.
9. В графе 9 "Балансовая стоимость активов (обязательств), не попадающих под требования к капиталу или под вычеты из капитала" отражается балансовая стоимость статей, которые не включаются в расчет требований к капиталу и не отражаются в графах 5-8 настоящей таблицы, подлежащие вычету из регулятивного капитала в соответствии с Положением Банка России N 395-П и Положением Банка России N 509-П.
10. В случае если периметр консолидации в консолидированной финансовой отчетности банковской группы и периметр консолидации в отчетности банковской группы, представляемой в целях надзора в соответствии с Положением Банка России N 462-П, совпадают, настоящая таблица может формироваться головной кредитной организацией банковской группы без графы 4.
Таблица 3.2. Основные источники различий между размером активов (обязательств), отраженных в годовой балансовой (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и размером требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к достаточности капитала
|
N п/п |
Наименование статьи |
Всего, из них: |
подверженных кредитному риску |
включенных в сделки секьюритизации |
подверженных кредитному риску контрагента |
подверженных рыночному риску |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Балансовая стоимость активов кредитной организации, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в соответствии со строкой 13 "Всего активов" таблицы 3.1.)/ Балансовая стоимость активов банковской группы, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, подлежащих консолидации в соответствии с правилами составления отчетности, представляемой банковской группой в целях надзора (в соответствии со строкой 13 "Всего активов" таблицы 3.1.) |
|
|
|
|
|
|
2 |
Балансовая стоимость обязательств кредитной организации, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности кредитной организации (в соответствии со строкой 22 "Всего обязательств" обязательств таблицы 3.1.)/ Балансовая стоимость банковской группы, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, подлежащих консолидации в соответствии с правилами составления отчетности, представляемой банковской группой в целях надзора (в соответствии со строкой 22 "Всего обязательств" таблицы 3.1.) |
|
|
|
|
|
|
3 |
Чистая балансовая стоимость активов и обязательств кредитной организации (банковской группы), отражаемых по строкам 1-2 |
|
|
|
|
|
|
4 |
Стоимость внебалансовых требований (обязательств) |
|
|
|
|
|
|
5 |
Различия в оценках |
|
|
|
|
|
|
6 |
Различия, обусловленные расхождениями в правилах неттинга, помимо учтенных в строке 2 |
|
|
|
|
|
|
7 |
Различия, обусловленные порядком определения размера резервов на возможные потери в резервы |
|
|
|
|
|
|
8 |
... |
|
|
|
|
|
|
9 |
Совокупный размер требований (обязательств), в отношении которых определяются требования к капиталу |
|
|
|
|
|
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
2. В таблице представляется информация об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой балансовой (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и стоимостью требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением случаев, когда источником различий является разный периметр консолидации в консолидированной финансовой отчетности банковской группы и надзорной отчетности банковской группы, представленные в таблице 3.1.
3. Формат данной таблицы является примерным и, при необходимости, может быть изменен. Наименования строк 3-8 настоящей таблицы приведены как условный пример, и их наименование может быть изменено кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) таким образом, чтобы наилучшим образом раскрыть информацию об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности кредитной организации (отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы) (строки 1-3) и стоимостью активов (обязательств), являющихся базой для расчета активов, взвешенных по уровню риска (строка 9 "Совокупный размер требований (обязательств), в отношении которых определяются требования к капиталу").
4. Кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) по строке 1 настоящей таблицы подлежит раскрытию балансовая стоимость активов, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности кредитной организации (отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы), являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
5. Кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) по строке 2 настоящей таблицы подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности кредитной организации (отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы), учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
6. По строке 3 "Чистая балансовая стоимость активов и обязательств, подлежащих надзорной консолидации" подлежит отражению разница между строкой 1 и строкой 2.
7. В графе 3 "Всего" кредитной организацией подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (графа 3 таблицы 3.1.) за вычетом графы 9 таблицы 3.1. Головной кредитной организацией банковской группы - балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих правилам надзорной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1.) за вычетом графы 9 таблицы 3.1.
8. Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных по строкам 1 и 2 в графах 4-7 равна суммарной величине балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных по строкам 1-14 и 15-26 соответственно в графах 5-8 таблицы 3.1.
9. По строке 4 "Внебалансовая стоимость" в графе 3 "Всего" отражается совокупная номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств), являющихся базой для расчета требований к собственным средствам (капиталу), необходимого для покрытия рисков (далее - внебалансовые требования (обязательства)). В графах 4-7, где применимо, стоимость условных обязательств кредитного характера отражается после применения конверсионного коэффициента в соответствии с Положением Банка России N 483-П и Приложением 2 к Инструкции Банка России N 139-И.
10. В строке 6 "Различия, обусловленные расхождениями в правилах неттинга, помимо уже включенных в строку 2" величина расхождения в оценках требований (обязательств), обусловленных различиями в правилах неттинга, определенных в Инструкции Банка России N 139-И, Положением Банка России N 511-П, Положением Банка России N 483-П, и правилами ведения бухгалтерской отчетности в Положении Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56 - 57, от 24 октября 2012 года N 62) (далее - Положение Банка России N 385-П) и (или) МСФО.
11. В строке 7 "Различия, обусловленные порядком отчислений в резервы" подлежит отражению разница в объеме резервов на возможные потери, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы в отношении требований, подлежащих надзорной консолидации) и размером резервов на возможные потери, сформированных в отчетности, представленной в целях надзора.
12. Информация, приведенная в графах 4-7 настоящей таблицы, должна соответствовать данным в разрезе видов рисков других разделов настоящего приложения, в которых отражается информация по соответствующим видам рисков. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 4 "Балансовая стоимость статей, подверженных кредитному риску" должна соответствовать данным, приведенным в разделе 4 настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 5 "Балансовая стоимость статей, включенных в сделки секьюритизации" должна соответствовать данным, приведенным в разделе 6 настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 6 "Балансовая стоимость статей, подверженных кредитному риску контрагента" должна соответствовать данным, приведенным в разделе 5 данного приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 7 "Балансовая стоимость статей, подверженных рыночному риску" должна соответствовать данным, приведенным в разделе 7.
13. В строке 10 "Совокупный размер требований (обязательств), в отношении которых определяются требования к капиталу" подлежит отражению суммарная величина активов, подлежащих взвешиванию по уровню риска до применения к ним коэффициентов риска, установленных в отношении соответствующих активов в соответствии с пунктом 2.3 главы 2 Инструкции Банка России N 139-И и Положением Банка России N 509-П, по каждому из видов рисков, поименованных в графах 4-7.
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Здесь и далее по тексту вместо слов "строке 10" следует читать "строке 9"
14. По строке 10 в графе 4 при применении стандартизированного подхода к оценке кредитного риска отражается стоимость активов (обязательств), являющихся базой для взвешивания по уровню кредитного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 139-И, при применении ПВР - величина кредитного требования, подверженного риску дефолта, определяемая в соответствии с пунктом 9.1 Положения Банка России N 483-П.
15. По строке 10 в графе 5 отражается величина секьюритизированных требований (обязательств), являющихся базой для взвешивания по уровню кредитного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, при применении ПВР - величина кредитных требований подверженных риску секьюритизации.
16. По строке 10 в графе 6 отражается величина кредитных требований, подверженных риску дефолта, являющаяся базой для взвешивания по уровню кредитного риска контрагента в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая при применении ПВР в соответствии с пунктом 9.1 Положения Банка России N 483-П, при применении стандартизированного подхода - величина позиций, подверженных риску дефолта в соответствии с Приложением 3 Инструкции Банка России N 139-И.
17. По строке 10 в графе 7 стоимость активов (обязательств), являющихся базой для определения размера рыночного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяются в соответствии с Положением Банка России N 511-П.
Одновременно с информацией, представленной в таблицах 3.1. и 3.2., кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает текстовую информацию о различиях между размером активов (обязательств), подверженных риску, отраженных в годовой балансовой (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и размером требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к достаточности капитала.
1. Основной целью раскрытия текстовой информации является представление кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) текстовой информации о различиях между балансовой стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) (раскрываемых в таблице 3.1.), и стоимостью активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (раскрываемых в таблице 3.2.), в разрезе подходов к определению требований к капиталу.
2. Формат изложения текста является свободным.
3. Текстовая информация подлежит ежегодному раскрытию кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В текстовой информации подлежит раскрытию следующая информация:
4.1. Об основных источниках различий в балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности банковской группы (графа 3 таблицы 3.1.), и балансовой стоимости активов (обязательств), соответствующих правилам надзорной консолидации, отражаемая в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1.).
4.2. Об основных источниках различий между размером активов (обязательств), отраженных в годовой балансовой (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и размером требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением различий, обусловленных разным периметром консолидации в консолидированной финансовой отчетности банковской группы и надзорной отчетности, представленных в таблице 3.2.
Кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), в том числе, раскрывается информация о методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля, а также описание методологии определения справедливой стоимости и контроля за правильностью ее определения, включая следующую информацию:
источники рыночной информации, используемые для определения стоимости инструментов торгового портфеля;
применяемые кредитной организацией (банковской группой) методы оценки справедливой стоимости на основе рыночных данных и на основе моделей (Mark-to-Market, Mark-to-Model);
порядок и периодичность проведения оценки методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля службой внутреннего аудита (иным подразделением, независимым от подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием рыночного риска, разработкой методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля);
описание применяемой кредитной организацией (банковской группой) независимой процедуры оценки правильности определения справедливой стоимости;
описание процедур корректировки справедливой стоимости или формирования отчислений в резервы (в том числе описание подхода и методологии оценки торговых позиций в разбивке по виду инструмента).
Таблица 3.3. Сведения об обремененных и необремененных активах
Одновременно с таблицей представляется следующая текстовая информация:
об отличиях в учетной политике кредитной организации (банковской группы) в подходах к учету обремененных активов и активов, списанных с баланса в связи с утратой кредитной организацией (банковской группой) прав на активы и полной передачей рисков по ним;
об основных видах операций кредитной организации (банковской группы), осуществляемых с обременением активов;
описание влияния модели финансирования (привлечения средств) кредитной организации (банковской группы) на размер и виды обремененных активов;
о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В таблице подлежит представлению информация о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов с выделением активов, предоставленных в качестве обеспечения по операциям Банка России. В целях настоящего Указания под обремененными активами понимаются активы, предоставленные в качестве залога или обеспечения, в том числе при совершении сделок по уступке прав требования.
5. В графах 3 "Балансовая стоимость обремененных активов, всего" и 5 "Балансовая стоимость необремененных активов, всего" представляется информация о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов кредитной организации (банковской группы), рассчитываемая как среднее арифметическое значение соответствующих данных на начало каждого месяца отчетного квартала.
Таблица 3.4. Информация об операциях с контрагентами - нерезидентами
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В таблице подлежит раскрытию информация об объемах и видах осуществляемых операций с контрагентами - нерезидентами.
5. В графе 3 "Данные на отчетную дату" подлежит раскрытию информация о балансовой стоимости требований (обязательств) на отчетную дату в разрезе видов операций, осуществляемых с контрагентами - нерезидентами.
6. В графе 4 "Данные на начало отчетного года" подлежит раскрытию информация о балансовой стоимости требований (обязательств) на начало отчетного года в разрезе видов операций, осуществляемых с контрагентами - нерезидентами.
Раздел 4. Кредитный риск
В разделе 4 "Кредитный риск" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о величине кредитного риска, принимаемого кредитной организацией (банковской группой), за исключением информации о величине кредитного риска, принятого по операциям секьюритизации (далее - риск секьюритизации), в том числе о риске секьюритизации инструментов, входящих в банковский портфель, информация о которых раскрывается в разделе 7 настоящего приложения, а также информации о величине кредитного риска контрагента, раскрываемого в разделе 6 настоящего приложения.
Подраздел 4.1. Общая информация о величине кредитного риска кредитной организации (банковской группы)
Целью подраздела 4.1. является краткое описание основных политик и процедур по управлению кредитным риском кредитной организацией (банковской группой), включая информацию о бизнес-модели кредитной организации (банковской группы), профиле принятого риска, об организации подразделений кредитной организации (банковской группы), осуществляющих функции управления кредитным риском, отчетности по кредитному риску, и выполняемых ими функциях.
В данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
1. Связь бизнес-модели кредитной организации (банковской группы) и компонентов профиля кредитного риска.
2. Критерии и подходы, используемые кредитной организацией (банковской группой) для определения стратегии управления кредитным риском, включая плановый (целевой) уровень кредитного риска, системы лимитов.
3. Структура и организация в кредитной организации (банковской группе) функции управления кредитным риском, а также функции контроля за выполнением принятых в кредитной организации (банковской группе) процедур по управлению кредитным риском.
4. Распределение полномочий и ответственности между органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) (советом директоров, единоличным и коллегиальным исполнительным органом) и специальным рабочим органом (комитетом), отвечающим за управление кредитным риском, в случае его создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) в процессе управления кредитным риском.
5. Взаимодействие между подразделениями, осуществляющими функции управления кредитным риском, службой внутреннего контроля и службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы).
6. Состав и периодичность отчетов о кредитном риске кредитной организации (банковской группы), а также порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) о размере принятого кредитной организацией (банковской группой, дочерней кредитной организацией) кредитного риска.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 4.1. Информация об активах кредитной организации (банковской группы), подверженных кредитному риску
Одновременно с таблицей предоставляется текстовая информация:
1. Здесь и далее во всех таблицах приложения (если не указано иное) кредитной организацией раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации; или головной кредитной организацией банковской группы раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, подлежащих консолидации в соответствии с правилами составления отчетности, представляемой банковской группой в целях надзора.
2. Об используемых кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР для целей расчета регуляторной достаточности собственных средств (капитала), определениях дефолта в разрезе классов (сегментов) кредитных требований, определенных в соответствии с главой 13 Положения Банка России N 483-П (далее - определения дефолта, используемые кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР).
Комментарии по составлению таблицы:
1. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
2. В таблице представляется информация о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, долговых ценных бумаг и условных обязательствах кредитного характера, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы (далее при совместном упоминании - балансовая стоимость кредитных требований (обязательств)).
3. Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) отражается в таблице без уменьшения на величину сформированных резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903, 29 января 2009 года N 13219, 20 февраля 2009 года N 13414, 21 декабря 2009 года N 15772, 24 декабря 2009 года N 15811, 17 августа 2012 года N 25204, 13 декабря 2012 года N 26113, 28 декабря 2012 года N 26407 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36, от 4 февраля 2009 года N 7, от 4 марта 2009 года N 15, от 28 декабря 2009 года N 77, от 22 августа 2012 года N 50, от 19 декабря 2012 года N 73, от 29 декабря 2012 года N 78) (далее - Положение Банка России N 254-П) и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49, от 12 августа 2009 года N 47, от 28 декабря 2009 года N 77, от 1 июня 2011 года N 30, от 28 декабря 2011 года N 74, от 26 декабря 2012 года N 75) (далее - Положение Банка России N 283-П), отраженных в графе 5 настоящей таблицы, с учетом списанных с баланса безнадежных ко взысканию (исполнению) кредитных требований (обязательств).
4. По графе 3 "Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта" при применении ПВР отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта, то есть вероятность дефолта по которым равна 100%, в соответствии с определением дефолта, используемом в кредитной организации (банковской группе).
По графе 3 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) указывается наименование "Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 дней", и подлежит отражению балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней.
5. По графе 4 "Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта" при применении ПВР подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта, то есть значение вероятности дефолта по которым менее 100%, в соответствии с определением дефолта, используемом в кредитной организации (банковской группе).
По графе 4 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) указывается наименование "Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), просроченных не более чем на 90 календарных дней" и подлежит отражению балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных не более чем на 90 календарных дней.
6. По строке 1 "Кредиты" в графах 3-4 таблицы при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается величина кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И; при применении ПВР - балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
Головной кредитной организацией банковской группы по строке 1 в графах 3-4 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.
7. По строке 2 "Долговые ценные бумаги" в графах 3-4 таблицы при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, участвующих в расчете величины кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И; при применении ПВР - балансовая стоимость долговых ценных бумаг, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
Головной кредитной организацией банковской группы по строке 2 в графах 3-4 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о балансовой стоимости долговых ценных бумаг, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.
8. По строке 3 "Внебалансовые позиции" в графах 3-4 при применении стандартизированного подхода отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера, участвующих в расчете величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (Крв) в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И; при применении ПВР - в соответствии с Положением Банка России N 483-П. В данных строках отражается общая номинальная стоимость выданных кредитной организацией (банковской группой) безотзывных обязательств (например, гарантий, поручительств) до применения конверсионного коэффициента, без учета обеспечения и других механизмов снижения кредитного риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И и Положением Банка России N 483-П.
Головной кредитной организацией банковской группы по строке 3 в графах 3-4 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о номинальной стоимости условных обязательств кредитного характера, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.
9. По графе 5 "Резервы на возможные потери" подлежит отражению размер резервов на возможные потери, сформированный в соответствии с Положениями Банка России N 254-П, N 283-П и 509-П, Указанием Банка России N 2732-У, Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 ("Вестник Банка России" от 27 июля 2005 года N 38).
10. По графе 6 "Чистая балансовая стоимость активов" отражается общая величина активов по графе 3 и графе 4 за вычетом величины резервов на возможные потери, отраженной по графе 5.
Таблица 4.1.1. Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, резервы на возможные потери по которым формируются в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У
|
тыс. руб. | ||||||
|
N, п/п |
Наименование показателя |
Балансовая стоимость ценных бумаг |
Справедливая стоимость ценных бумаг |
Сформированный резерв на возможные потери |
||
|
в соответствии с Положением Банка России N 283-П |
в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У |
итого |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Ценные бумаги, всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1.1 |
права на которые удостоверяются иностранными депозитариями |
|
|
|
|
|
|
2. |
Долевые ценные бумаги, всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
2.1 |
права на которые удостоверяются иностранными депозитариями |
|
|
|
|
|
|
3. |
Долговые ценные бумаги, всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
3.1 |
права на которые удостоверяются иностранными депозитариями |
|
|
|
|
|
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В таблице подлежит представлению информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющими критериям, установленным пунктом 1.2 Указанием Банка России N 2732-У, и объемах резервов на возможные потери по ним, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 283-П и Указанием Банка России N 2732-У.
5. Таблица 3.2.1. заполняется с учетом требований пункта 13 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)", установленной Указанием Банка России N 2332-У.
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо слов "Таблица 3.2.1" следует читать "Таблица 4.1.1"
Таблица 4.1.2. Активы и условные обязательства кредитного характера, классифицированные в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитного риска
|
N, п/п |
Наименование показателя |
Сумма требований, тыс. руб. |
Сформированный резерв на возможные потери |
Изменение объемов сформированных резервов |
||||
|
в соответствии с минимальными требованиями, установленными Положениями Банка России N 254-П и N 283-П |
по решению уполномоченного органа |
|||||||
|
процент |
тыс. руб. |
процент |
тыс. руб. |
процент |
тыс. руб. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Требования к контрагентам, имеющим признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности, всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
ссуды |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Реструктурированные ссуды |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Ссуды, предоставленные заемщикам для погашения долга по ранее предоставленным ссудам |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Ссуды, использованные для предоставления займов третьим лицам и погашения ранее имеющихся обязательств других заемщиков, всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
перед отчитывающейся кредитной организацией |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Ссуды, использованные для приобретения и (или) погашения эмиссионных ценных бумаг |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Ссуды, использованные для осуществления вложений в уставные капиталы других юридических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Ссуды, возникшие в результате прекращения ранее существующих обязательств заемщика новацией или отступным |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Условные обязательства кредитного характера перед контрагентами, имеющими признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В таблице подлежит представлению информация об активах и условных обязательствах кредитного характера, классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 254-П на основании решения уполномоченного органа управления кредитной организации в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитного риска, и сформированных по ней резервах на возможные потери в соответствии с Положениями Банка России N 254-И и N 283-П.
Таблица 4.2. Изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта
Одновременно с таблицей предоставляется текстовая информация:
о причинах существенных изменений балансовой стоимости находящихся в состоянии дефолта (просроченных более чем на 90 дней) ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - ссудная задолженность) и долговых ценных бумаг, по сравнению с предыдущим отчетным периодом;
о существенных изменениях (движениях), произошедших между портфелями ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта и не находящихся в состоянии дефолта, согласно определению дефолта, используемого в кредитной организации (банковской группе) при применении ПВР;
о существенных движениях ссудной задолженности и долговых ценных бумаг из категории просроченных более чем на 90 календарных дней в категорию непросроченных, и из категории просроченных менее чем на 90 дней, в категорию просроченных более чем на 90 календарных дней, при применении стандартизированного подхода.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
2. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР представляется информация об изменении в отчетном периоде балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг кредитной организации (банковской группы), находящихся в состоянии дефолта, в том числе в результате принятия решения об отнесении в отчетном периоде ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, не находящихся в состоянии дефолта, в категорию находящихся в состоянии дефолта, и наоборот, списания с баланса сумм безнадежных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг.
Кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении стандартизированного подхода представляется информация об изменении в отчетном периоде балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг кредитной организации (банковской группы), просроченных более чем на 90 календарных дней, в том числе в результате принятия решения об отнесении в отчетном периоде ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, из категории просроченных более чем на 90 календарных дней в категорию непросроченных, и из категории просроченных менее чем на 90 дней, в категорию просроченных более чем на 90 календарных дней.
3. По строке 1 "Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного периода" при применении ПВР кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного периода.
По строке 1 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 календарных дней, на конец предыдущего отчетного периода.
4. По строке 2 "Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода" при применении ПВР кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода, при применении стандартизированного подхода - балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 календарных дней в течение отчетного периода.
5. По строке 3 "Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные не находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода, числящиеся на начало отчетного периода активами, находящимися в состоянии дефолта" отражается величина ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных в течение отчетного периода не находящимися в состоянии дефолта, числящиеся на начало отчетного периода находящимися в состоянии дефолта.
6. По строке 4 "Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, списанные с баланса" отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных безнадежными ко взысканию, списанных с баланса в течение отчетного периода.
7. По строке 5 "Прочие изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг в отчетном периоде" отражаются иные изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся и не находящихся в состоянии дефолта, не отраженные по строкам 2 - 4 таблицы.
8. Балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта, при применении ПВР отражается по строкам 1, 2, 6 таблицы, без уменьшения их на величину сформированных резервов на возможные потери по ним в соответствии с Положениями Банка России N 254-П и N 283-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П.
9. По строкам 1-3, 6 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР указывается наименование "Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта...", при применении стандартизированного подхода - "Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней...".
Одновременно с информацией, представленной в таблицах 4.1 и 4.2, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает текстовую информацию о кредитном качестве требований, подверженных кредитному риску, о применяемых методах по определению обесцененных активов.
1. Формат изложения текста является свободным.
2. Текстовая информация подлежит ежегодному раскрытию кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
3. В текстовой информации подлежит раскрытию следующая информация:
3.1. Состав кредитных требований, по которым выделяется объем просроченных и обесцененных кредитных требований, включая информацию:
- об определении просроченных кредитных требований, используемом в кредитной организации (банковской группе): "кредитное требование (актив) признается просроченным в полном объеме в случае нарушения установленных договором сроков по уплате хотя бы одного платежа по основному долгу и (или) процентам";
- об определении обесцененной задолженности, используемом в кредитной организации (банковской группе): "задолженность признается обесцененной при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения)".
Головной кредитной организацией банковской группы также приводятся отличия между определением обесцененной задолженности, принятом в целях формирования консолидированной финансовой отчетности, и определением, используемым в отчетности, представляемой в Банк России в надзорных целях.
3.2. Описание случаев, когда кредитные требования, просроченные более чем на 90 календарных дней, не рассматриваются кредитной организацией (банковской группой) как обесцененные.
3.3. Описание процедуры признания задолженности обесцененной, применяемой в кредитной организации (банковской группе).
3.4. Определение реструктурированных кредитных требований, используемое в кредитной организации (банковской группе), установленное в кредитной организации (банковской группе) с учетом норм Положения Банка России N 483-П при применении ПВР, и норм Положения N 254-П при применении стандартизированного подхода, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П.
3.5. Распределение кредитных требований по географическому и отраслевому принципам, срокам до погашения.
3.6. Распределение кредитных требований по категориям качества в соответствии с Положениями Банка России N 254-П и N 509-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, с указанием размеров сформированных резервов на возможные потери, объема списанных с баланса кредитных требований, в разрезе географических зон и направлений деятельности.
3.7. Анализ просроченных кредитной организацией (банковской группой) кредитных требований по длительности.
3.8. Распределение реструктурированных кредитных требований между обесцененными и не обесцененными.
4. Значение, указанное в графе 3 по строке 6 равно значению, указанному в графе 3 по строке 4 таблицы 4.1. настоящего приложения.
Подраздел 4.2. Методы снижения кредитного риска
Целью подраздела 4.2. является краткое описание методов снижения кредитного риска, применяемых в кредитной организации (банковской группе).
В данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
1. Основные принципы политики кредитной организации (банковской группы) в области применения методов снижения кредитного риска, включая информацию, в какой степени в кредитной организации (банковской группе) применяется для снижения рисков неттинг балансовых и внебалансовых требований (обязательств) в целях определения требований к капиталу.
2. Основные принципы политики в области оценки принятого обеспечения и управления остаточным риском.
3. Информацию о концентрации кредитного, рыночного рисков, принятых в связи с использованием инструментов снижения кредитного риска по видам гарантодателей, видам обеспечения и эмитентов кредитных ПФИ.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 4.3. Методы снижения кредитного риска
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих стандартизированный подход или ПВР в целях оценки кредитного риска. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
2. Формат данной таблицы не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). В случае если балансовую стоимость кредитных требований, обеспеченных залогом, финансовыми гарантиями или кредитными ПФИ, невозможно разделить по строкам 1 "Кредиты" и 2 "Долговые ценные бумаги", кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе объединить соответствующие ячейки или разделить балансовую стоимость кредитных требований пропорционально по соответствующим строкам с приведением пояснительной информации об использованном методе.
3. В таблице представляется информация обо всех инструментах снижения кредитного риска, применяемых кредитной организацией (банковской группой) в целях снижения требований к капиталу в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И и Положением Банка России N 483-П.
4. По графе 3 "Балансовая стоимость необеспеченных кредитных требований" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положениями Банка России N 254-П, N 283-П и 509-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П.
5. По графе 4 "Балансовая стоимость обеспеченных кредитных требований, всего" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери и с учетом обеспечения, вне зависимости от того, полностью или частично данные требования являются обеспеченными.
6. По графе 5 "Балансовая стоимость обеспеченных кредитных требований, в том числе обеспеченная часть" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость с учетом обеспечения части кредитных требований. В случае если стоимость принятого обеспечения превышает балансовую стоимость кредитного требования, в графе 5 подлежит отражению балансовая стоимость кредитного требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Стоимость обеспечения, превышающая величину кредитного требования, отражению в таблице не подлежит.
7. По графе 6 "Балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных финансовыми гарантиями, всего" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери, частично или полностью обеспеченные гарантиями финансовых организаций, вне зависимости от размера обеспечения.
8. По графе 7 "Балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных финансовыми гарантиями, в том числе обеспеченная часть" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных гарантиями финансовых организаций. В случае если стоимость гарантии, принятой в обеспечение, превышает балансовую стоимость кредитного требования, в графе 7 подлежит отражению балансовая стоимость кредитного требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Величина гарантии, превышающей величину кредитного требования, отражению в таблице не подлежит.
9. По графе 8 "Балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных кредитными ПФИ, всего" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований за вычетом резервов на возможные потери, частично или полностью обеспеченные кредитными ПФИ, вне зависимости от размера обеспечения.
10. По графе 9 "Балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных кредитными ПФИ, в том числе обеспеченная часть" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных кредитными ПФИ. В случае если стоимость кредитного ПФИ, принятого в обеспечение, превышает балансовую стоимость кредитного требования, в графе 9 подлежит отражению балансовая стоимость кредитного требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Величина кредитного ПФИ, превышающая величину кредитного требования, отражению в таблице не подлежит.
11. По строке 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР указывается наименование "из них находящихся в состоянии дефолта", при применении стандартизированного подхода - "из них просроченных более чем на 90 дней".
12. Сумма значений по графам 3 и 4 строки 1 равна значению по графе 6 строки 1 таблицы 4.1. настоящего приложения.
13. Сумма значений по графам 3 и 4 строки 2 равна значению по графе 6 строки 2 таблицы 4.1. настоящего приложения.
Подраздел 4.3. Кредитный риск в соответствии со стандартизированным подходом
В настоящем подразделе кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о величине кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к собственным средствам (капиталу) по которым в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) определяются с применением стандартизированного подхода в соответствии с Главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России N 139-И (далее - кредитные требования (обязательства), требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу).
Головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.
Подраздел 4.3.1. Сведения об использовании кредитной организацией (банковской группой) внешних рейтингов
Целью подраздела 4.3.1. является раскрытие кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении стандартизированного подхода в целях оценки кредитного риска информации о применении внешних рейтингов кредитоспособности, присвоенных рейтинговыми агентствами, при оценке требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать настоящую информацию в случае, если объем кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по которым определяется с применением внешних рейтингов кредитоспособности, является несущественной. В пояснительной информации к подразделу раскрываются причины, по которым данная информация представляется несущественной для раскрытия. Дополнительно раскрывается информация об общей величине кредитных требований (обязательств) и общей величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, кредитной организации (банковской группы) в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств), величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по которым определяется с применением внешних рейтингов кредитоспособности, присвоенных рейтинговыми агентствами.
В данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
1. Названия рейтинговых агентств и агентств экспортного кредитования, внешние рейтинги которых используются кредитной организацией (банковской группой), информация о существенных изменениях данной информации за отчетный период.
2. Описание портфелей кредитных требований (обязательств), в отношении которых применяются внешние рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные отдельно по каждому рейтинговому агентству.
3. Описание процедур переноса кредитного рейтинга ценных бумаг эмитентов, присвоенных рейтинговыми агентствами, на иные кредитные требования кредитной организации (банковской группы) к таким эмитентам.
4. Описание соответствия между шкалами каждого рейтингового агентства и применяемой кредитной организацией (банковской группой) шкалой в целях взвешивания кредитных требований (обязательств) по уровню риска. Указанная информация не раскрывается в случае, если Банком России установлены правила соотнесения внешних рейтингов, установленных рейтинговыми агентствами, и коэффициентов взвешивания кредитных требований (обязательств) по уровню рисков.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 4.4. Кредитный риск при применении стандартизированного подхода и эффективность от применения инструментов снижения кредитного риска в целях определения требований к капиталу
Целью данной таблицы является представление информации о влиянии на размер требований к капиталу, определенных по стандартизированному подходу, инструментов снижения кредитного риска.
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) представляется информация о балансовой стоимости кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 139-И, в разрезе портфелей, за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положениями Банка России N 254-П, N 283-П и 509-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П.
Головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о балансовой стоимости кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.
4. В случае если величина кредитных требований (обязательств), требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, является несущественной для кредитной организации (банковской группы), применяющей подход, отличный от стандартизированного подхода (например, имеющей разрешение на применение ПВР), кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию настоящей таблицы. В пояснительной информации к данной таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных настоящей таблицы, общую балансовую стоимость кредитных требований (обязательств), размер кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств). Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований (обязательств), включенных в каждый портфель.
5. По графе 3 "Стоимость кредитных требований (обязательств) без учета применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска" в части балансовых кредитных требований (обязательств) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) без учета конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.
6. По графе 4 "Стоимость кредитных требований (обязательств) без учета применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска" в части внебалансовых кредитных требований (обязательств) подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований (обязательств) без учета конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.
7. По графе 5 "Стоимость кредитных требований (обязательств) с учетом применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска" в части балансовых кредитных требований (обязательств) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) с учетом применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.
8. По графе 6 "Стоимость кредитных требований (обязательств) с учетом применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска" в части внебалансовых кредитных требований (обязательств) подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований (обязательств) с учетом применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.
9. По графе 8 "Коэффициент концентрации (удельный вес) кредитного риска в разрезе портфелей требований (обязательств), процент" подлежит отражению коэффициент концентрации кредитного риска в разрезе портфелей требований (обязательств), рассчитанный как отношение итоговой величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, (значение по строке 14 графы 7) к стоимости каждого портфеля кредитных требований (обязательств), оцениваемых по стандартизированному подходу, после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (сумма значений граф 5-6 по каждой строке таблицы).
10. По строке 5 "Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность" отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) к профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность, определенным в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247, ст. 6249; 2008, N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6221; 2009, N 1, ст. 28; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4193; N 41, ст. 5193; 2011, N 7, ст. 905; N 23, ст. 3262; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3269; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4043, ст. 4082, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6985; 2014; N 30, ст. 4219) (далее - Федеральный закон N 39-ФЗ).
11. По строке 7 "Розничные заемщики (контрагенты)" подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) к розничным заемщикам (контрагентам), к которым относятся физические лица, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства, определенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; N 43, ст. 5084; 2008, N 30, ст. 3615, ст. 3616; 2009, N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6441; 2010, N 28, ст. 3553; 2011, N 27, ст. 3880; N 50, ст. 7343) (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ).
12. По строке 11 "Просроченные требования (обязательства)" подлежит отражению балансовая стоимость необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней (за исключением ипотечных жилищных ссуд) с коэффициентами риска 100% - 140%, размер сформированного резерва по которым составляет не менее 20%, и с коэффициентом риска 150%, по которым сформированы резервы в размере менее 20%.
13. По строке 12 "Требования (обязательства) с повышенными коэффициентами риска" подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, к которым применяются повышенные коэффициенты риска (150% и более, кроме 1250%), не включенные в остальные строки таблицы (строки 1-11, 13). По строке 12, в том числе, подлежит отражению балансовая стоимость просроченных кредитных требований (обязательств) с коэффициентом риска 150%, размер сформированного резерва по которой составляет 20% и более.
14. По строке 13 "Прочие" отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), отнесенных к IV группе активов (с коэффициентом риска 100%) в соответствии с Главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России N 139-И, не отраженные по иным строкам таблицы, а также балансовая стоимость требований (обязательств), с коэффициентом риска 1250%, включая вложения в облигации младшего транша, существенные вложения в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, требования участников клиринга.
15. Сумма значений граф 5 и 6 по строке 14 настоящей таблицы должна быть равна значению графы 19 по строке 14 таблицы 4.5. настоящего приложения.
Таблица 4.5. Кредитные требования (обязательства) кредитной организации (банковской группы), оцениваемые по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей, коэффициентов риска
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) представляется информация о балансовой стоимости кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к капиталу по которым определяются по упрощенному стандартизированному подходу, в разрезе портфелей и коэффициентов риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, после применения к ним инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента, за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положениями Банка России N 254-П, N 283-П и 509-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, до взвешивания на коэффициенты риска.
Головными кредитной организацией банковских групп подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о балансовой стоимости кредитных требований (обязательств), требования к капиталу по которым по кредитному риску определяются по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.
4. В случае если величина кредитных требований (обязательств), требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, является несущественной для кредитной организации (банковской группы), применяющей подход, отличный от упрощенного стандартизированного подхода (например, имеющей разрешение на применение ПВР), кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию настоящей таблицы. В пояснительной информации к данной таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных настоящей таблицы, общую балансовую стоимость кредитных требований (обязательств) до взвешивания на коэффициенты риска, размер кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по упрощенному стандартизированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств). Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований (обязательств), включенных в каждый портфель.
5. По графе 19 "Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), всего" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая балансовая стоимость балансовых и внебалансовых кредитных требований (обязательств) после применения к ним инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента, в графах 3-17 - в разбивке по коэффициентам риска кредитных требований (обязательств), определенным в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 139-И, по графе 18 - кредитные требования (обязательства) с иными коэффициентами риска, не отраженные по графам 3-17 таблицы.
Головными кредитной организацией банковских групп в графах 3-17 подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о балансовой стоимости кредитных требований (обязательств), требования к капиталу по которым по кредитному риску определяются по стандартизированному подходу, в разбивке по коэффициентам риска кредитных требований (обязательств), определенным в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.
6. По строке 5 "Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность" отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) к профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность, определенным в соответствии с Федеральным законом N 39-ФЗ.
7. По строке 7 "Розничные заемщики (контрагенты)" подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) к розничным заемщикам (контрагентам), к которым относятся физические лица, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства, определенные в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ.
8. По строке 11 "Просроченные требования (обязательства)" подлежит отражению балансовая стоимость необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней (за исключением ипотечных жилищных ссуд) с коэффициентами риска 100% - 140%, размер сформированного резерва по которым составляет не менее 20%, и с коэффициентом риска 150%, по которым сформированы резервы в размере менее 20%.
9. По строке 12 "Требования (обязательства) с повышенными коэффициентами риска" подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, к которым применяются повышенные коэффициенты риска (150% и более, кроме 1250%), не включенные в остальные строки таблицы (строки 1-11, 13). По строке 12, в том числе, подлежит отражению балансовая стоимость просроченных требований (обязательств) с коэффициентом риска 150%, размер сформированного резерва по которой составляет 20% и более.
10. По строке 13 "Прочие" отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), отнесенных к IV группе активов (с коэффициентом риска 100%) в соответствии с Главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России N 139-И, не отраженные по иным строкам таблицы, а также балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), с коэффициентом риска 1250%, включая вложения в облигации младшего транша, существенные вложения в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, требования участников клиринга.
11. Значение, указанное в графе 19 по строке 14 равно сумме значений, указанных в графах 5 и 6 по строкам 14 таблицы 4.4. настоящего приложения.
Подраздел 4.4. Кредитный риск в соответствии с подходом на основе внутренних рейтингов
Целью подраздела 4.4. является раскрытие кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), применяющей для определения требований к собственным средствам (капиталу) в отношении кредитного риска подход на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) в целях оценки регулятивной достаточности капитала в соответствии с Положением Банка России N 483-П, информации о величине кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.
Подраздел 4.4.1 Информация о применяемых кредитной организацией (банковской группой) моделях количественной оценки кредитного риска, основанных на ПВР
1. Подраздел является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих разрешение Банка России на применение базового ПВР (далее - БПВР) и продвинутого ПВР (далее - ППВР).
2. В настоящем подразделе кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о значимых характеристиках моделей количественной оценки кредитного риска, основанных на ПВР (далее - модели количественной оценки кредитного риска), применяемых кредитной организацией на соло уровне и головной кредитной организацией банковской группы на консолидированном уровне для оценки кредитного риска, принятого банковской группой, в том числе через участников банковской группы, отчетные данные которых подлежат регуляторной консолидации в целях расчета нормативов достаточности капитала.
В данном подразделе также раскрывается информация о доле кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, которая определяется с применением моделей количественной оценки кредитного риска в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
В данном подразделе подлежит раскрытию следующая информация:
1. Процедуры разработки в кредитной организации (банковской группе) моделей количественной оценки кредитного риска, процедуры валидации, оценки эффективности валидации данных моделей, а также процедуры, позволяющие оценивать точность и последовательность функционирования моделей количественной оценки рисков, в том числе роли подразделений, участвующих в процессе разработки, валидации и последующего пересмотра моделей количественной оценки кредитного риска.
2. Процедуры взаимодействия между службой управления рисками и службой внутреннего аудита, обеспечивающие разделение в кредитной организации (банковской группе) функций валидации, оценки эффективности валидации, точности и последовательности функционирования моделей количественной оценки рисков и функции по разработке данных моделей.
3. Объем и основное содержание отчетов о результатах оценки кредитного риска с использованием моделей количественной оценки кредитного риска.
4. Содержание условий разрешения на применение моделей количественной оценки кредитного риска на основе ПВР, выданного Банком России.
5. Для каждого класса (подкласса) доля кредитных требований (обязательств), подверженных риску дефолта (далее - EAD), определенных с использованием БПВР, ППВР и стандартизированного подхода, в процентах от совокупного EAD по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств), а также доля по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств), установленных в плане последовательного перехода на ПВР.
6. Перечень моделей количественной оценки, используемых для каждого класса (подкласса) кредитных требований (обязательств), описание основных различий моделей, применяемых к одному классу кредитных требований (обязательств).
7. Описание основных характеристик моделей количественной оценки кредитного риска, в том числе:
7.1. Определения, методы и данные, используемые в кредитной организации (банковской группе) для оценки и валидации вероятности дефолта (далее - PD) (например, как оценивается вероятность дефолта для класса (подкласса) кредитных требований с низким уровнем PD; причины расхождений между PD и фактическим PD за последние 3 отчетных периода или более).
7.2. Уровень потерь при дефолте (далее - LGD); как оценивается уровень потерь при дефолте для класса (подкласса) кредитных требований с низким уровнем вероятности дефолта; временной период между фактическим дефолтом и закрытием позиции (погашением требования) (где применимо).
7.3. Конверсионный коэффициент, включая допущения, используемые при его расчете.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 4.6. Кредитные требования (обязательства), кредитной организации (банковской группы), оцениваемые по ПВР, в разрезе классов кредитных требований (обязательств) и величине вероятности дефолта
Одновременно с таблицей головной кредитной организацией банковской группы представляется текстовая информация о влиянии кредитных ПФИ, используемых в целях снижения кредитного риска, на величину кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска. Кредитной организацией на индивидуальном уровне данная информация не раскрывается.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих БПВР и (или) ППВР в целях оценки кредитного риска в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным, наименования граф и содержание графы 3 "Шкала вероятности дефолта (PD), процент" не могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В случае использования в кредитной организации (банковской группе) одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.
5. В таблице представляется информация об основных параметрах, расчета размера кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении моделей количественной оценки кредитного риска.
6. По графе 2 "Наименование класса кредитных требований" указываются следующие наименования классов (подклассов) кредитных требований (обязательств), определяемые в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 483-П:
для БПВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование; 5 - доли участия в капитале; 6- приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам;
для ППВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование; 5 - доли участи в капитале; 6 - возобновляемые розничные кредитные требования; 7 - кредитные требования к розничным заемщикам, обеспеченные залогом жилого помещения; 8 - кредитные требования к розничным заемщикам - субъектам малого и среднего предпринимательства; 9 - прочие кредитные требования к розничным заемщикам; 10 - приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к розничным заемщикам.
7. По каждому классу (подклассу) кредитных требований (обязательств), приведенных в графе 2 таблицы, данные граф 4 - 15 приводятся в разбивке шкалы PD, приведенной в графе 3 "Шкала вероятности дефолта (PD)", вне зависимости от применяемой во внутренних документах кредитной организации (банковской группы) шкалы PD. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) при раскрытии информации по настоящей таблице самостоятельно устанавливает соответствие между шкалой, применяемой в кредитной организации (банковской группе), и шкалой, установленной в настоящей таблице.
8. По графе 4 "Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств)" подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) за вычетом сформированных резервов на возможные потери до применения инструментов снижения кредитного риска. Отраженная в графе 4 балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) должна соответствовать для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности банковской группы, в части кредитных требований (обязательств), включенных в периметр надзорной консолидации в целях расчета нормативов на консолидированной основе в соответствии с Положением Банка России N 509-П.
9. По графе 5 "Номинальная стоимость внебалансовых кредитных требований (обязательств) без учета применения конверсионного коэффициента" подлежит отражению номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств) без учета резервов на возможные потери, до применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска. Отраженная в графе 5 балансовая стоимость внебалансовых кредитных требований (обязательств) должна соответствовать для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности банковской группы, в части кредитных требований (обязательств), включенных в периметр надзорной консолидации в целях расчета нормативов на консолидированной основе в соответствии с Положением Банка России N 509-П.
10. По графе 6 "Средневзвешенное значение конверсионного коэффициента" подлежит отражению средневзвешенное значение конверсионного коэффициента, рассчитываемое как отношение сумм EAD по внебалансовым кредитным требованиям (обязательствам) по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы PD после применения конверсионного коэффициента, к совокупному размеру EAD, рассчитанному по классу (подклассу) внебалансовых требований (обязательств), разряду шкалы PD, до применения конверсионного коэффициента.
11. По графе 7 "Величина EAD после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента" отражается величина EAD, определяемая в соответствии с Положением Банка России N 483-П, по классам (подклассам) кредитных требований (обязательств) и разрядам шкалы PD после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.
12. По графе 8 "Средневзвешенное значение PD" подлежит отражению средневзвешенное значение PD по заемщикам (контрагентам) соответствующего класса (подкласса) и разряда шкалы PD, взвешенное на совокупную величину EAD по кредитным требованиям (обязательствам) данных заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) кредитных требований (обязательств), разряда шкалы PD.
Средневзвешенное значение PD для графы 8 настоящей таблицы рассчитывается (построчно) по следующей формуле:
, где:
i - i-ый заемщик (контрагент), кредитные требования (обязательства) которого включены в соответствующий класс (подкласс) (в разряд шкалы PD);
- размер EAD по кредитному требованию (обязательству) i-го заемщика (контрагента);
x - значение PD i-го заемщика (контрагента).
13. По графе 9 "Количество заемщиков (контрагентов)" отражается количество заемщиков (контрагентов), по которым рассчитывается PD в разрезе каждой строки шкалы PD. При раскрытии информации по графе 9 допустимо указывать примерное значение.
14. По графе 10 "Средневзвешенное значение LGD" подлежит отражению средневзвешенное значение LGD по кредитным требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) и разряда шкалы PD, определяемых в соответствии с Положением Банка России N 483-П, без учета инструментов снижения кредитного риска, взвешенное на совокупную величину EAD по кредитным требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) кредитных требований (обязательств), разряда шкалы PD. Средневзвешенное значение LGD рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 12 таблицы, где x - значение LGD по кредитным требованиям (обязательствам) i - го заемщика (контрагента).
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "пункте 12 комментария по составлению таблицы"
15. По графе 11 "Средневзвешенное значение срока до погашения кредитного требования (обязательства) (M)" подлежит отражению средневзвешенный срок до погашения (M) кредитных требований (обязательств) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) и разряда шкалы PD, определяемых в соответствии с Положением Банка России N 483-П, выраженный в годах, взвешенный на совокупную величину EAD по кредитным требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) кредитных требований (обязательств) и разряда шкалы PD. Средневзвешенное значение срока до погашения кредитного требования (обязательства) (M) рассчитывается по формуле, приведенной в п. 12 таблицы, где x - срок до погашения (M) кредитного требования (обязательства) i - го заемщика (контрагента).
Графа 11 подлежит заполнению в случае, если срок до погашения кредитного требования (обязательства) (M) применяется в целях расчета величины кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении ПВР.
16. По графе 13 "Коэффициент концентрации (удельный вес) кредитного риска, процент" подлежит отражению коэффициент концентрации кредитного риска по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы PD, рассчитанный как отношение итоговой величины кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, (значение по строке 11 графы 12) к совокупной величине EAD по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы PD после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (значение графы 7 по каждой строке таблицы).
Таблица 4.7. Влияние на величину требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, применяемых кредитной организацией (банковской группой) кредитных ПФИ в качестве инструмента снижения кредитного риска
Одновременно с таблицей кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) может быть представлена текстовая информация с комментариями о влиянии величины кредитных ПФИ на величину требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, кредитной организации (банковской группы).
Комментарии по составлению таблицы:
1. Формат данной таблицы не может быть изменен и является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп), применяющих ПВР в целях оценки кредитного риска (без учета кредитного риска контрагента), и использующих кредитные ПФИ как инструмент снижения кредитного риска.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. В таблице представляется информация о влиянии кредитных ПФИ, используемых в качестве инструментов снижения риска, на размер требований к капиталу, а также на размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.
4. По графе 3 "Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, рассчитанная без использования кредитных ПФИ" подлежит отражению расчетная величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определенная с допущением, что кредитные ПФИ не используются в качестве инструмента снижения кредитного риска.
5. По графе 4 "Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска" отражается величина взвешенных по уровню риска требований (обязательств), в том числе обеспеченных кредитными ПФИ, используемыми в качестве инструментов снижения кредитного риска.
Таблица 4.8. Изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении ПВР
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Формат данной таблицы является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп), применяющих ПВР в целях оценки кредитного риска.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР представляется информация об изменении в отчетном периоде величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, с приведением:
- по строке 1 величины на конец предыдущего отчетного периода,
- по строке 9 величины на конец отчетного периода,
- по строкам 2-8 изменений величин в отчетном периоде, обусловленных причинами, указанными в данных строках.
4. По строке 2 "Стоимость требований (обязательств)" отражаются изменения размера требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленные, например, выдачей новых ссуд, погашением ссуд, началом осуществления новых видов операций, развитием новых направлений деятельности, изменением сроков погашения кредитных требований (обязательств), без учета изменений величин требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленных приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса), отраженных по строке 6 настоящей таблицы.
5. По строке 3 "Качество активов" отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в связи с изменением их качества, вследствие изменения оценки размера принимаемых рисков, например, перехода требования (обязательства) между оценочными категориями риска или аналогичных событий.
6. По строке 4 "Обновления модели" отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленные изменениями моделей количественной оценки, в том числе изменения в объеме классов (подклассов) кредитных требований (обязательств), охватываемых моделью, а также изменениями, направленными на устранение недостатков моделей.
7. По строке 5 "Методология и регулирование" отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.
8. По строке 6 "Приобретение и продажа" отражаются изменения размера требований (обязательств), связанные с приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).
9. По строке 7 "Изменение валютных курсов" отражаются изменения величины требований (обязательств), обусловленные изменениями рыночной стоимости требований (обязательств) вследствие изменения валютных курсов.
10. По строке 8 "Прочее" отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2-7 настоящей таблицы. Прочие существенные изменения за отчетный период величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 7 и 8 настоящей таблицы.
Таблица 4.9. Оценка точности определения вероятности дефолта, полученной с применением моделей количественной оценки кредитного риска, на основе исторических данных по классам (подклассам) кредитных требований (обязательств)
Одновременно с таблицей кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) также может быть представлена информация о количестве заемщиков (контрагентов), кредитные требования (обязательства) которых в течение года перенесены из категории находящихся в состоянии дефолта в категорию не находящихся в состоянии дефолта и общем объеме таких кредитных требований (обязательств).
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих БПВР и (или) ППВР в целях оценки кредитного риска в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на годовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В случае использования в кредитной организации (банковской группе) одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.
5. В таблице представляется информация о результатах оценки точности определения PD, осуществляемых путем сопоставления значений PD, полученных с помощью моделей количественной оценки кредитного риска, применяемых в кредитной организации (банковской группе), и фактической частоты реализованных дефолтов (фактического уровня дефолтов) заемщиков (контрагентов) кредитной организации (далее - тестирование на исторических данных точности определения PD).
6. Для осуществления процедуры тестирования на исторических данных точности определения PD следует использовать среднегодовое фактическое значение PD как минимум за 5 лет.
7. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна включать в настоящую таблицу информацию о результатах тестирования на исторических данных точности определения PD, получаемых с помощью основных моделей, используемых в кредитной организации (банковской группе) в отношении кредитных требований (обязательств), подлежащих регуляторной консолидации в целях расчета нормативов в соответствии с Положением Банка России N 509-П.
Дополнительно в текстовой информации к таблице раскрывается информация о сфере применения таких моделей, то есть, к каким видам кредитных требований (обязательств) данные модели применяются, а также доле кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в совокупной величине кредитных требований (обязательств) соответствующего класса (подкласса), взвешенных по уровню риска, определяемых с использованием моделей количественной оценки рисков, информация о результатах тестирования которых на исторических данных точности определения PD приведена в настоящей таблице в разрезе каждого класса (подкласса) кредитных требований (обязательств).
8. По графе 2 "Наименование класса кредитных требований" указываются следующие наименования классов (подклассов) кредитных требований (обязательств), определяемые в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 483-П:
для БПВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 -кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование; 5 - доли участия в капитале; 6- приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам;
для ППВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование; 5 - доли участи в капитале; 6 - возобновляемые розничные кредитные требования; 7 - кредитные требования к розничным заемщикам, обеспеченные залогом жилого помещения; 8 - кредитные требования к розничным заемщикам - субъектам малого и среднего предпринимательства; 9 - прочие кредитные требования к розничным заемщикам; 10 - приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к розничным заемщикам.
9. По графе 4 "Кредитный рейтинг, эквивалентный внешнему" головной кредитной организацией банковской группы подлежит раскрытию информация о внешнем кредитном рейтинге заемщика (контрагента) кредитной организации (банковской группы), присвоенном рейтинговым агентством, или рейтинге по шкале бюро кредитных историй.
10. Графа 5 "Средневзвешенное значение PD" заполняется в соответствии с пунктом 12 таблицы 4.6.
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "пунктом 12 комментария по составлению таблицы 4.6"
11. По графе 6 "Среднеарифметическое значение PD по заемщикам (контрагентам)" подлежит отражению простое среднеарифметическое значение PD, рассчитываемое как отношение суммы значений PD по всем заемщикам (контрагентам) (счетам (операциям) заемщиков (контрагентов)) по соответствующему классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) к количеству данных счетов (операций).
12. По графе 7 "Количество заемщиков (контрагентов), всего на начало года" подлежит раскрытию количество заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов)) на конец предыдущего отчетного года, не находившихся в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
13. По графе 8 "Количество заемщиков (контрагентов), всего на конец года" подлежит раскрытию информация о количестве заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов)) на конец предыдущего отчетного года, указанных в графе 7 настоящей таблицы, и количестве новых заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов)), открытых в течение отчетного года, кредитные требования (обязательства) которых в течение отчетного периода не находились в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
14. По графе 9 "Число заемщиков (контрагентов), по которым произошел дефолт, всего" подлежит раскрытию информация о количестве заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов)), кредитные требования (обязательства) которых на начало отчетного года не находились в состоянии дефолта, и были признаны находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного года, в том числе новых заемщиков (контрагентов), которым в течение года были открыты новые счета, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
15. По графе 10 "В том числе: новые заемщики (контрагенты), по которым произошел дефолт в течение года" подлежит раскрытию информация о заемщиках (контрагентах), которым в течение отчетного года были открыты новые счета, кредитные требования (обязательства), учитываемые на которых, признаны находящимися в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
16. По графе 11 "Среднегодовой исторический уровень дефолта" подлежит раскрытию информация о среднегодовом фактическом уровне дефолта за пять лет, рассчитываемое как отношение количества заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов)), кредитные требования (обязательства) которых признаны находящимися в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного года к общему количеству заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов)) за отчетный год, отраженных по графе 8 настоящей таблицы, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).
Таблица 4.10. Специализированное кредитование и доли участия в акционерном капитале, оцениваемые в соответствии с упрощенным подходом на основе взвешивания по уровню рисков
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих упрощенный стандартизированный подход или ПВР в целях оценки кредитного риска.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В таблице представляется информация о величине кредитных требований (обязательств), входящих в подклассы специализированного кредитования, финансирования объектов недвижимости нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами, долей участия в капитале, кредитный риск по которым рассчитывается с применением упрощенного подхода на основе взвешивания по уровню рисков в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
5. По графе 4 разделов 1 и 2 , графе 3 раздела 3 "Балансовая стоимость" подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положениями Банка России N 254-П, N 283-П и 509-П, соответствующая для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности банковской группы, в части кредитных требований (обязательств), включенных в периметр надзорной консолидации в целях расчета нормативов на консолидированной основе в соответствии с Положением Банка России N 509-П.
6. По графе 5 разделов 1 и 2 , графе 4 раздела 3 "Внебалансовая стоимость" подлежит отражению балансовая стоимость внебалансовых кредитных требований (обязательств) до применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска, соответствующая для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности банковской группы, в части кредитных требований (обязательств), включенных в периметр надзорной консолидации в целях расчета нормативов на консолидированной основе в соответствии с Положением Банка России N 509-П.
7. По графам 7-11 раздела 1, 7 раздела 2, 6 раздела 3 "Величина кредитного требования (обязательства), подверженная кредитному риску" подлежит отражению величина кредитных требовании (обязательств), подверженных кредитному риску, после применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска, требования к собственным средствам (капиталу) по которым в целях расчета нормативов определяются с применением упрощенного подхода на основе взвешивания по уровню рисков (ПВР).
8. По графам 13 раздела 1, 9 раздела 2 "Величина ожидаемых потерь (EL)" подлежит отражению величина ожидаемых потерь (EL), определяемая в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
Раздел 5. Кредитный риск контрагента
В разделе 5 "Кредитный риск контрагента" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о величине кредитного риска контрагента, включая информацию о кредитных требованиях, входящих в торговый и банковский портфели, подверженных кредитному риску контрагента, в том числе риску ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ, и рисков по сделкам, проводимых с участием организаций, осуществляющих функции центрального контрагента (далее - кредитный риск центрального контрагента).
Подраздел 5.1. Общая информация о величине кредитного риска контрагента кредитной организации (банковской группы)
Целью подраздела 5.1. является краткое описание политики и процедур по управлению кредитным риском контрагента, применяемых в кредитной организации (банковской группе), включая информацию о системе лимитов, инструментов, используемых кредитной организацией (банковской группой) в целях снижения кредитного риска контрагента (например, гарантий), а также информацию о влиянии снижения рейтинга кредитоспособности кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) на объем дополнительного обеспечения, которое кредитная организация (банковская группа) должна предоставить по своим обязательствам.
В данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
Задачи и политика в области управления кредитным риском контрагента, включая:
1. Описание методологии установления лимитов по капиталу в части кредитного риска контрагента и лимитов на величину кредитного риска по операциям через центрального контрагента.
2. Политику в области инструментов, применяемых в целях снижения кредитного риска контрагента (гарантии и прочие инструменты), а также методов оценки величины кредитного риска контрагента, включая величину кредитного риска по операциям с центральным контрагентом.
3. Политику кредитной организации в отношении инструментов, по которым существует положительная корреляция между величиной подверженности кредитному риску и вероятностью дефолта контрагента.
4. Информация о влиянии снижения рейтинга кредитоспособности кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) на объем дополнительного обеспечения, которое кредитная организация (банковская группа) должна предоставить по своим обязательствам.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 5.1. Информация о подходах, применяемых в целях оценки кредитного риска контрагента
Целью данной таблицы является представление информации о применяемых в кредитной организации (банковской группе) подходах к расчету требований к капиталу в отношении кредитного риска контрагента, и основных параметров данных подходов.
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В таблице по строке 1 "Стандартизированный подход (для ПФИ)" в графах 3 и 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению информация о размере кредитного риска контрагента (текущего и потенциального кредитных рисков) при применении стандартизированного подхода для ПФИ в соответствии с приложением 3 к Инструкции Банка России N 139-И.
Головной кредитной организацией банковской группы по строке 1 в графах 3 и 4 подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о размере кредитного риска контрагента в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.
5. По строке 1 в графе 7 "Величина, подверженная риску, после применения инструментов снижения кредитного риска" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению величина, подверженная риску, определяемая в соответствии с приложением 3 к Инструкции Банка России N 139-И, с учетом риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в соответствии с Приложением 8 к Инструкции Банка России N 139-И, после применения инструментов снижения кредитного риска.
Головной кредитной организацией банковской группы по строке 1 в графе 7 подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, после применения инструментов снижения кредитного риска, с учетом риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.
6. По строке 2 "Метод, основанный на внутренних моделях (для ПФИ и операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами)" в графе 7 головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине, подверженной риску дефолта контрагента, определенные в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у дочерней организации разрешения на его применение в регуляторных целях, после применения инструментов снижения кредитного риска, с учетом риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, с учетом корректировки, учитывающей наличие положительной корреляции между величиной, подверженной кредитному риску контрагента, и вероятностью дефолта контрагента по требованиям, подверженным кредитному риску контрагента.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 2 не заполняется.
7. По строке 3 "Упрощенный подход при применении инструментов снижения кредитного риска (для операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами)" в графе 7 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению стоимость кредитных требований, подверженных кредитному риску контрагента, возникающих из операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами, определяемая с учетом применения инструментов снижения кредитного риска в соответствии с пунктами 2.3, 2.6 Инструкции Банка России N 139-И и до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, установленных данным пунктом Инструкции Банка России N 139-И.
Головной кредитной организацией банковской группы по строке 3 в графе 7 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки инструментов снижения кредитного риска.
Под операциями финансирования, обеспеченными ценными бумагами, понимаются операции прямого и обратного репо, займа ценных бумаг, а также операции кредитования с компенсационными (маржинальными) платежами, размер которых зависит от рыночной стоимости ценных бумаг, предоставленных в обеспечение, удовлетворяющие условиям, указанным в пунктах 2.3 и 2.6 Инструкции Банка России N 139-И (здесь и далее - операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами).
8. По строке 4 "Всеобъемлющий подход при применении инструментов снижения кредитного риска (для операций с ценными бумагами)" в графе 7 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению стоимость кредитных требований, подверженных кредитному риску контрагента, возникающих из операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами, определяемая с учетом применения инструментов снижения кредитного риска в соответствии с пунктами 2.3, 2.6 Инструкции Банка России N 139-И и до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, установленных пунктом 2.3, 2.6 Инструкции Банка России N 139-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 4 в графе 7 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки инструментов снижения кредитного риска.
9. По строке 5 "VaR (для операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами)" головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине кредитного риска контрагента, рассчитываемой при применении VaR-модели в соответствии с имеющимся у них разрешением на ее применение в регуляторных целях.
10. В графе 8 "Величина кредитного риска контрагента, взвешенная по уровню риска" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению величина кредитных требований, указанных в графе 7 настоящей таблицы, взвешенная по уровню риска в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 139-И (строки 1-2), и пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 139-И (строки 2-4).
Головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П:
в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитных требований, взвешенных по уровню риска, при применении ими стандартизированного подхода,
и (или) применяющих ПВР в целях оценки величины кредитного риска контрагента, взвешенного по уровню риска, в соответствии с имеющимся у них разрешением на его применение в регуляторных целях.
Таблица 5.2. Риск изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ
Целью данной таблицы является раскрытие информации о расчете кредитной организацией (банковской группой) величины риска изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ (далее - риск ухудшения кредитного качества контрагента) в разрезе стандартизированного и продвинутого подходов.
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих кредитные требования, по которым рассчитывается риск ухудшения кредитного качества контрагента.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. По строке 1 "Требования к капиталу в соответствии с продвинутым подходом к оценке риска, всего" в графе 3 головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине, подверженной риску дефолта, определяемой с учетом инструментов снижения кредитного риска, включая неттинг и корректировки, учитывающей наличие по инструментам, в отношении которых рассчитывается величина кредитного риска контрагента, положительной корреляции между величиной, подверженной кредитному риску, и вероятностью дефолта контрагента, при применении продвинутого подхода в соответствии с имеющимся разрешением на его применение.
По строке 1 в графе 4 головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине риска ухудшения кредитного качества контрагента, взвешенной по уровню риска, при применении продвинутого подхода в соответствии с имеющимся разрешением на его применение.
5. По строкам 1-3 кредитной организацией на индивидуальном уровне информация не раскрывается.
6. По строке 4 "Требования к капиталу в соответствии со стандартизированным подходом к оценке риска, всего" в графе 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению величина риска ухудшения кредитного качества контрагента, рассчитываемая в соответствии с приложением 8 к Инструкции Банка России N 139-И после применения инструментов снижения кредитного риска контрагента, до применения коэффициента взвешивания по уровню риска 12,5.
7. По строке 4 в графе 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению величина РСК.
Таблица 5.3. Величина, подверженная кредитному риску контрагента, в разрезе портфелей (видов контрагентов), коэффициентов риска, при применении стандартизированного подхода в целях оценки кредитного риска контрагента
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих стандартизированный подход при расчете величины кредитного риска контрагента, взвешенной с учетом риска, не зависимо от подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) при оценке величины, подверженной риску.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) представляется информация о величине, подверженной риску, при оценке величины кредитного риска контрагента по стандартизированному подходу в соответствии с пунктами 2.3 и 2.6 и приложением 3 к Инструкции Банка России N 139-И в разрезе портфелей (видов контрагентов) и коэффициентов риска.
Головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.
5. В случае если величина, подверженная кредитному риску контрагента, и величина кредитного риска контрагента, взвешенная с учетом риска, определенная по стандартизированному подходу, являются несущественными в целях раскрытия информации, то кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию настоящей таблицы. В пояснительной информации кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах признания данной информации несущественной для раскрытия с приведением величины, подверженной кредитному риску контрагента, в разрезе портфелей (видов контрагентов), а также общей величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска.
6. По графам 3-10 "Величина, подверженная кредитному риску контрагента" отражаются величины, подверженные кредитному риску контрагента, до взвешивания их на коэффициенты риска, после применения инструментов снижения кредитного риска, по графам 3-8 - в разбивке по коэффициентам риска, определенным в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, по графе 9 - с иными коэффициентами риска, не отраженными по графам 3-8 таблицы.
Головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, до взвешивания ее на коэффициенты риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.
7. По строке 5 "Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность" отражается величина, подверженная кредитному риску контрагента, определенная в отношении сделок с профессиональными участникам рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность, определенными в соответствии с Федеральным законом N 39-ФЗ.
8. По строке 7 "Розничные заемщики (контрагенты)" подлежит отражению величина, подверженная кредитному риску контрагента, определенная в отношении операций с розничными заемщиками (контрагентами), к которым относятся физические лица, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства, определенные в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ.
9. По строке 8 "Прочие" подлежит отражению величины, подверженные кредитному риску контрагента, определенные в отношении операций с контрагентами, не включенными в строки 1-7 настоящей таблицы. Величины, подверженные кредитному риску центрального контрагента, отраженные в таблице 4.8 настоящего приложения, по строке 8 отражению не подлежат.
Таблица 5.4. Величина, подверженная кредитному риску контрагента, определяемая по ПВР, в разрезе классов кредитных требований и величин вероятности дефолта
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих разрешение на применение ПВР в целях расчета величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска, независимо от подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) при оценке величины, подверженной риску.
Головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, об основных параметрах расчета величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, при наличии у дочерней организации разрешения на применение ПВР в регуляторных целях.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным, наименования граф и содержание графы 3 "Шкала вероятности дефолта, процент" не могут быть изменены.
4. В случае использования одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.
5. В таблице представляется информация об основных параметрах расчета величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска (за исключением кредитного риска контрагента по операциям, осуществляемым через центрального контрагента и риска ухудшения кредитного качества контрагента), определяемых с использованием моделей, основанных на ПВР, в разрезе классов кредитных требований и величины вероятности дефолта.
Дополнительно в текстовой информации к таблице раскрывается информация, к каким классам кредитных требований и видам контрагентов данные модели применяются, а также о доле величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска, определенных с использованием данных моделей, в совокупной величине кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска, по каждому из классов кредитных требований, раскрываемых в таблице.
6. По графе 2 "Наименование класса кредитных требований" указываются наименования классов кредитных требований, установленных органами надзора (суверенные контрагенты, финансовые организации, корпоративные контрагенты).
7. По каждому классу кредитных требований, приведенному в графе 2 таблицы, данные граф 4-10 приводятся в разбивке шкалы вероятности дефолта, приведенной в графе 3 "Шкала вероятности дефолта", вне зависимости от применяемой во внутренних документах кредитной организации (банковской группы) шкалы вероятности дефолта. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) при раскрытии информации по настоящей таблице самостоятельно устанавливают соответствие между шкалой, применяемой в кредитной организации (банковской группе), и шкалой, установленной в настоящей таблице.
8. По графе 4 "Величина, подверженная риску дефолта, после применения инструментов снижения кредитного риска" отражается величина, подверженная риску дефолта, по классам кредитных требований и разрядам шкалы вероятности дефолта после применения инструментов снижения кредитного риска, за вычетом резервов на возможные потери.
9. По графе 5 "Средневзвешенное значение вероятности дефолта" подлежит отражению средневзвешенное значение вероятности дефолта по контрагентам соответствующего класса и разряда шкалы вероятности дефолта, взвешенное на совокупную величину, подверженную риску дефолта, по кредитным требованиям контрагентов соответствующего класса кредитных требований, разряда шкалы вероятности дефолта.
Средневзвешенное значение вероятности дефолта настоящей таблицы рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 12 таблицы 4.6, где x - значение вероятности дефолта по кредитным требованиям i - го контрагента.
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Здесь и далее по тексту имеется в виду "пункт 12 комментария по составлению таблицы 4.6"
10. По графе 6 "Количество контрагентов" отражается количество контрагентов, по которым рассчитывается вероятность дефолта в разрезе каждой строки шкалы вероятности дефолта. При раскрытии информации по графе 6 допустимо указывать примерное значение.
11. По графе 7 "Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте" подлежит отражению средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте по кредитным требованиям контрагентов соответствующего класса и разряда шкалы вероятности дефолта без учета инструментов снижения кредитного риска, взвешенное на совокупную величину, подверженную риску дефолта, по кредитным требованиям контрагентов соответствующего класса кредитных требований, разряда шкалы вероятности дефолта.
Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 12 таблицы 4.6, где x - значение уровня потерь при дефолте по кредитным требованиям i - го контрагента.
12. По графе 8 "Средневзвешенное значение срока до погашения кредитного требования" подлежит отражению средневзвешенный срок до погашения кредитных требований контрагентов соответствующего класса и разряда шкалы вероятности дефолта, выраженный в годах, взвешенный на совокупную величину, подверженную риску дефолта, по кредитным требованиям контрагентов соответствующего класса кредитных требований и разряда шкалы вероятности дефолта.
Средневзвешенное значение срока до погашения кредитного требования рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 12 таблицы 4.6, где x - срок до погашения кредитного требования i - го контрагента.
13. По графе 10 "Коэффициент концентрации (удельный вес) кредитного риска контрагента, процент" подлежит отражению коэффициент концентрации кредитного риска по классу кредитных требований и разряду шкалы вероятности дефолта, рассчитанный как отношение итоговой величины, взвешенной по уровню риска (значение по строке 11 графы 9), к совокупной величине, подверженной риску дефолта, по классу кредитных требований и разряду шкалы вероятности дефолта после применения инструментов снижения кредитного риска (значение графы 4 по каждой строке таблицы).
Таблица 5.5. Структура обеспечения, используемого в целях определения требований к капиталу в отношении кредитного риска контрагента
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным в части наименования граф, которые не могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Наименования строк могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) таким образом, чтобы наилучшим образом раскрыть информацию о видах полученного или предоставленного обеспечения.
4. В таблице представляется информация о балансовой стоимости всех типов полученного или предоставленного обеспечения в целях снижения величины требований к собственным средствам (капиталу) в отношении кредитного риска контрагента по сделкам с ПФИ, а также операциям финансирования, обеспеченным ценными бумагами, включая сделки, проводимые через центрального контрагента независимо от того, предоставляется ли обеспечение центральному контрагенту или нет.
5. По графам 3, 5 "Справедливая стоимость обеспечения, используемого в сделках с ПФИ, обособленное" подлежит отражению справедливая стоимость полученного (предоставленного) обеспечения, используемого в сделках с ПФИ, учитываемого отдельно от имущества кредитной организации (банковской группы) (лица, которому данное имущество предоставлено в качестве обеспечения), и на которое не может быть обращено взыскание в случае банкротства лица, получившего обеспечение.
6. По графам 4, 6 "Справедливая стоимость обеспечения, используемого в сделках с ПФИ, необособленное" подлежит отражению справедливая стоимость полученного и предоставленного обеспечения, используемого в сделках с ПФИ, не удовлетворяющего требованиям, изложенным в пункте 5 настоящего порядка.
Таблица 5.6. Информация о сделках с кредитными ПФИ
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным в части наименования граф, которые не могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Наименования строк могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) таким образом, чтобы наилучшим образом раскрыть информацию об объемах сделок с кредитными ПФИ.
4. В таблице представляется информация о стоимости кредитных ПФИ: номинальной - по строкам 2-7, справедливой - по строкам 9-10, используемых в качестве инструментов снижения кредитного риска контрагента, до применения неттинга, в разрезе приобретенных и проданных ПФИ.
Таблица 5.7. Изменения величины, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, при применении метода, основанного на внутренних моделях, в целях расчета величины, подверженной риску дефолта
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих разрешение на применение внутренних моделей, в целях расчета величины, подверженной риску дефолта, по кредитным требованиям, подверженным кредитному риску контрагента, независимо от подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) к расчету величины, взвешенной по уровню риска, на основе величины, подверженной риску дефолта.
Головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, о величине, подверженной риску дефолта, удовлетворяющей требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у дочерней организации разрешения на его применение в регуляторных целях.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) представляется информация об изменении в отчетном периоде величины кредитного риска контрагента, взвешенной по уровню риска (за исключением величины кредитного риска контрагента по операциям, осуществляемым через центрального контрагента, раскрываемой в таблице 5.8 настоящего приложения) в разрезе причин, указанных в строках 2-8 таблицы.
4. По строке 2 "Стоимость кредитного требования" отражаются изменения величины, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, обусловленные изменением состава и размера кредитных требований, по которым определяется кредитный риск контрагента, например, осуществлением новых сделок с ПФИ, закрытием старых сделок с ПФИ, изменением сроков закрытия позиций по ПФИ, развитием новых направлений деятельности, без учета изменений величин, взвешенных по уровню риска, обусловленных приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса), отраженных по строке 6 настоящей таблицы.
5. По строке 3 "Кредитное качество контрагентов" отражаются изменения величины, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, в связи с изменением оценки кредитного качества контрагента в соответствии с Положениями Банка России N 254-П, N 509-П, независимо от того, какой подход к оценке кредитного риска контрагента используется в кредитной организации (банковской группе). В данную строку также включаются изменения, обусловленные изменениями моделей, основанных на ПВР, когда в кредитной организации (банковской группе) такие модели используются.
6. По строке 4 "Обновления модели" отражаются изменения величины, взвешенной по уровню риска, обусловленные изменениями внутренних моделей, применяемых в целях оценки величины, подверженной риску дефолта, в том числе изменения в количестве классов кредитных требований, охватываемых моделью, а также изменениями, направленными на устранение недостатков моделей.
7. По строке 5 "Методология и политика" отражаются изменения величины, взвешенной по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.
8. По строке 6 "Приобретение и продажа" отражаются изменения величины, связанные с приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).
9. По строке 7 "Изменение валютных курсов" отражаются изменения величины, обусловленные изменениями рыночной стоимости требований, подверженных кредитному риску контрагента, вследствие изменения валютных курсов.
10. По строке 8 "Прочее" отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2-7 настоящей таблицы. Прочие существенные изменения за отчетный период величины, взвешенной по уровню риска, кредитная организация и головная кредитная организация банковской группы должна раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 7 и 8 настоящей таблицы.
Таблица 5.8. Кредитный риск контрагента по операциям, осуществляемым через центрального контрагента
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций, являющихся участниками клиринга, как для кредитных организаций, являющихся участниками клиринга, так и для кредитных организаций, являющихся клиентами участников клиринга, а также для головных кредитных организации банковских групп в случае, если головная кредитная организация банковской группы является участником клиринга, либо клиентом участника клиринга, либо ее дочерние организации являются участниками клиринга или клиентами участников клиринга.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В таблице представляется информация о величине кредитного риска контрагента по всем операциям, осуществляемым участником клиринга, клиентом участника клиринга через центрального контрагента (участника клиринга) (далее - кредитный риск центрального контрагента), в разрезе рисков, принятых в результате осуществления клиринговых операций через центрального контрагента, а также в результате перечислений взносов в индивидуальное клиринговое обеспечение, гарантийный фонд.
5. По строкам 1-10 отражается информация о кредитном риске центрального контрагента, признанного Банком России квалифицированным в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст. 904; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040, ст. 7061; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 11, ст. 1098) (далее - Федеральный закон N 7-ФЗ) (далее - квалифицированный центральный контрагент).
По строкам 11-20 отражается информация о кредитном риске центрального контрагента по операциям, осуществляемым без участия квалифицированного центрального контрагента.
6. В графе 3 "Величина, подверженная риску дефолта после применения инструментов снижения кредитного риска" по строкам 1-10 подлежит отражению величина, подверженная кредитному риску контрагента по операциям через квалифицированного центрального контрагента, определяемая с учетом применения инструментов снижения кредитного риска, корректировки, учитывающей наличие положительной корреляции между величиной, подверженной кредитному риску квалифицированного центрального контрагента, и вероятностью дефолта контрагента по требованиям, подверженным кредитному риску квалифицированного центрального контрагента, до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, определенная:
по строкам 3-4 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с приложением 3 к Инструкции Банка России N 139-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строкам 3-4 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П:
в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска квалифицированного центрального контрагента при применении ими стандартизированного подхода,
и (или) в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у дочерней организации разрешения на его применение в регуляторных целях;
по строке 5 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с пунктами 2.3 и 2.6 Инструкции Банка России N 139-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 5 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях;
по строке 6 головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, в соответствии с подходами, применяемыми в целях оценки кредитного риска квалифицированного центрального контрагента;
по строкам 7-10 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с пунктом 2.3 (код 8847) Инструкции Банка России N 139-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строкам 7-10 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска квалифицированного центрального контрагента, в том числе в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях;
7. По строкам 7-8 подлежит отражению величина обособленного (по строке 7) и необособленного (по строке 8) индивидуального клирингового обеспечения, вносимого участниками клиринга по операциям с квалифицированным центральным контрагентом в целях покрытия рисков, возникающих от изменения стоимости кредитных требований, включая первоначальные и периодические платежи, обеспечивающие исполнение обязательств, допущенных к клирингу (без учета взносов в гарантийный фонд), перечисленных квалифицированным центральным контрагентом в соответствии со статьей 24 Федерального закона N 7-ФЗ.
Под обособленным обеспечением следует понимать обеспечение, соответствующее определению, данному в пункте 5 таблицы 5.5 настоящего приложения.
8. По строке 9 "Гарантийный фонд" подлежит отражению величина обеспечения, вносимого участниками клиринга в гарантийный фонд согласно соглашению о коллективном клиринговом обеспечении в соответствии со статьей 24 Федерального закона N 7-ФЗ.
9. По строке 10 "Дополнительные взносы в гарантийный фонд" подлежит отражению величина дополнительного обеспечения, перечисляемого участниками клиринга в гарантийный фонд в целях покрытия убытков, понесенных квалифицированным центральным контрагентом от дефолта одного или нескольких участников клиринга.
10. В графе 3 "Величина, подверженная риску дефолта после применения инструментов снижения кредитного риска" по строкам 11-20 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению величина, подверженная кредитному риску центрального контрагента, не являющегося квалифицированным, определяемая с учетом применения инструментов снижения кредитного риска, корректировки, учитывающей наличие положительной корреляции между величиной, подверженной кредитному риску центрального контрагента, и вероятностью дефолта контрагента по требованиям, подверженным кредитному риску центрального контрагента, до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, определенная:
по строке 13 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с приложениями 3 и 8 к Инструкции Банка России N 139-И; по строке 14 - в соответствии с приложением 3 к Инструкции Банка России N 139-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строкам 13-14 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П:
в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки кредитного риска контрагента по операциям на финансовом рынке при применении ими стандартизированного подхода,
и (или) в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у дочерней организации разрешения на его применение в регуляторных целях;
по строке 15 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с пунктами 2.3 и 2.6 Инструкции Банка России N 139-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 15 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях;
по строке 16 головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, в соответствии с подходами, применяемыми в целях оценки кредитного риска контрагента по операциям на финансовом рынке;
по строкам 17-20 - кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 139-И. Головной кредитной организацией банковской группы по строкам 17-20 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска контрагента по операциям на финансовом рынке, в том числе в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях;
11. В графе 4 "Величина, взвешенная по уровню риска" подлежит отражению величина, указанная по соответствующим строкам в графе 3 настоящей таблицы, взвешенная по уровню риска в соответствии с пунктами 2.3, 2.6 и приложением 3 к Инструкции Банка России N 139-И. Головная кредитная организация банковской группы в графе 4 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, определенные в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска квалифицированного контрагента (строки 1-10), в целях оценки кредитного риска контрагента по операциям на финансовом рынке (строки 11-20), и (или) применяющих ПВР в целях оценки кредитного риска квалифицированного контрагента (кредитного риска контрагента по операциям на финансовом рынке) в соответствии с имеющимся у них разрешением на его применение в регуляторных целях.
Раздел 6. Риск секьюритизации
В разделе 6 "Риск секьюритизации" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о величине риска, принимаемого кредитной организацией (банковской группой), в связи с осуществлением сделок секьюритизации, например, в связи с приобретением ценных бумаг, обеспеченных активами, в том числе обеспеченных ипотечными закладными, как собственных, так и ценных бумаг третьих лиц, предоставлением гарантий (поручительств), кредитных ПФИ (кредитные ноты, кредитно-дефолтные свопы), используемых в качестве инструментов хеджирования кредитного риска и иного вида обеспечения, ликвидности, как при проведении собственных операций секьюритизации, так и операций третьих лиц, и сделок повторной секьюритизации (сделки по уступке секьюритизационных требований третьим лицам), включая информацию об общей величине всех балансовых и внебалансовых требований (обязательств), учтенных на балансе кредитной организации (банковской группы) в связи с проведением данных сделок (далее - секьюритизационные требования (обязательства)), а также величин требований к капиталу по данным сделкам.
В разделе подлежит раскрытию следующая информация:
1. В таблицах 6.1 и 6.2 подлежат отражению все секьюритизационные требования (обязательства), в том числе не удовлетворяющие критериям передачи риска.
В таблицах 6.1 и 6.2 может отражаться информация о секьюритизационных требованиях (обязательствах), в отношении которых требования к капиталу определяются как в отношении кредитного, так и рыночного рисков, отраженных в иных разделах настоящего приложения.
2. В таблицах 6.3 и 6.4 отражаются секьюритизационные требования (обязательства) банковского портфеля, которые удовлетворяют критериям передачи риска кредитной организацией (банковской группой) третьим лицам, и по которым определяются требования к капиталу в отношении риска секьюритизации.
Требования к капиталу в отношении риска секьюритизации определяются в отношении инвестиций в ценные бумаги, обеспеченные активами, в том числе вложений в ценные бумаги, как старших, так и младшего траншей, обязательств по предоставлению ликвидности, гарантий (поручительств) и иного вида обеспечения, предоставляемого по операциям секьюритизации, а также требований (обязательств), возникших из сделок повторной секьюритизации.
В таблицы 6.3 и 6.4 не включается информация о сделках секьюритизации торгового портфеля, требования к капиталу по которым отражаются в разделе 7 "Рыночный риск" настоящего приложения.
Подраздел 6.1. Общая информация о величине риска секьюритизации кредитной организации (банковской группы)
1. Подраздел является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп), совершающих сделки секьюритизации.
2. Целью подраздела 6.1 является краткое описание деятельности кредитной организации (банковской группы) в области секьюритизации, стратегии, процедур по управлению кредитной организацией (банковской группой) риском секьюритизации, включая информацию о структуре организации функции управления риском секьюритизации. Кредитная организация (банковская группа), осуществляющая сделки секьюритизации, учитываемые в банковском и торговом портфеле, должна раскрыть информацию, предусмотренную данным разделом, в отношении торгового и банковского портфелей отдельно.
В данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
1. Описание целей и задач кредитной организации (банковской группы) при совершении сделок секьюритизации (повторной секьюритизации), включая информацию о степени, в которой данная деятельность позволяет кредитной организации (банковской группе) передавать кредитный риск по уступленным по сделкам секьюритизации базовым требованиям третьим лицам, доле непереданного кредитного риска, а также описание других видов рисков, которым подвержены секьюритизационные требования (обязательства).
2. Перечень специализированных обществ, с которыми кредитная организация (банковская группа) осуществляет сделки секьюритизации, в том числе по отношению к которым кредитная организация (банковская группа) выступает в качестве спонсора (но не в качестве оригинатора, как например, в сделках с долговыми ценными бумагами, обеспеченными активами).
Головной кредитной организации банковской группы необходимо указать, включаются ли отчетные данные специализированных обществ в консолидированную финансовую отчетность.
Перечень специализированных обществ, являющихся аффилированными по отношению к кредитной организации (банковской группе), деятельность которых кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, кредитные организации - участники банковской группы) контролирует или оказывает на деятельность обществ значительное влияние, и которые осуществляют инвестиции в секьюритизационные требования (обязательства), по которым кредитная организация (банковская группа) является оригинатором, и (или) в секьюритизированные требования (обязательства) специализированных обществ, спонсором которых является кредитная организация (банковская группа).
Перечень организаций, которым кредитная организация (банковская группа) предоставляет дополнительное обеспечение сверх установленного договором по сделке секьюритизации, включая информацию о размере требований к капиталу в отношении данного обеспечения.
3. Краткое описание учетной политики кредитной организации (банковской группы) в отношении сделок секьюритизации, с отдельным раскрытием информации по учетной политики в отношении сделок повторной секьюритизации.
4. Наименования рейтинговых агентств, рейтинги которых применяются в кредитной организации (банковской группе) при проведении сделок секьюритизации, а также видов секьюритизационных требований (обязательств), к которым применяются рейтинги каждого рейтингового агентства.
5. Описание процедуры применения подхода, основанного на внутренних оценках (при применении такого подхода), включая следующую информацию:
5.1. Описание (структура) подхода, основанного на внутренних оценках, включая описания правил соотнесения шкал рейтинговых агентств с внутренней рейтинговой шкалой, применяемой в кредитной организации (банковской группе), и информацию о рейтинговых агентствах, в объеме, указанном в пункте 4 данного подраздела.
5.2. Описание механизмов контроля при применении подхода, основанного на внутренних оценках, в том числе обеспечивающих независимость функции разработки данного подхода от функции валидации и применения, а также контроля за адекватностью, полученных на основе его применения, оценок риска и своевременностью внесения в них необходимых изменений.
5.3. О видах секьюритизационных требований (обязательств), к которым применяется подход, основанный на внутренних оценках, а также описание факторов стресс-тестирования, используемых для определения необходимого уровня обеспечения, в разрезе видов требований (обязательств) и видов обеспечения.
6. Описание иных видов внутренних оценок, используемых помимо применения подхода, основанного на внутренних оценках, на использование которых у кредитной организации (банковской группы) имеется разрешение.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежегодному раскрытию.
Подраздел 6.2. Требования (обязательства) кредитной организации (банковской группы), подверженные риску секьюритизации
Таблица 6.1. Секьюритизационные требования банковского портфеля кредитной организации (банковской группы)
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих секьюритизационные требования (обязательства) банковского портфеля. В таблице раскрывается информация о секьюритизационных требованиях (обязательствах) даже, если не соблюдаются критерии передачи риска.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в части наименований и порядка строк таким образом, чтобы раскрыть полную информацию о сделках секьюритизации, функциях, которые выполняет кредитная организация (банковская группа) при осуществлении сделок секьюритизации (оригинатор, спонсор, инвестор).
В случае если кредитная организация (банковская группа) является одновременно и оригинатором, и спонсором, информация, раскрываемая по графам 3-5 и 6-8 таблицы, может быть объединена по графам 3-5 с указанием следующего наименования "Кредитная организация (банковская группа) является оригинатором/спонсором по сделкам секьюритизации".
Здесь и далее понятие "оригинатор" понимается в значении, установленном в Указании Банка России от 7 июля 2014 года N 3309-У "О формах и способах принятия рисков по облигациям с залоговым обеспечением специализированного финансового общества и специализированного общества проектного финансирования", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2014 года N 33252 ("Вестник Банка России" от 6 августа 2014 года N 71).
Кредитная организация (банковская группа) является спонсором при осуществлении операций секьюритизации, если она является организатором, консультантом в процессе выпуска (эмиссии) обеспеченных активами ценных бумаг и (или) предоставляет обеспечение, гарантии (поручительства), ликвидность или иной вид обеспечения по операциям секьюритизации.
Кредитная организация (банковская группа) является инвестором при осуществлении операций секьюритизации, если она инвестирует в секьюритизационные требования третьих лиц.
4. В таблице представляется информация о балансовой стоимости секьюритизационных требований (обязательств) банковского портфеля в разрезе видов базовых активов.
5. По графам 3-5 "Кредитная организация (банковская группа) является оригинатором по сделкам секьюритизации" подлежит отражению балансовая стоимость секьюритизационных требований (обязательств), включая требования (обязательства), в отношении которых не определяются требования к капиталу в отношении риска секьюритизации, ввиду отсутствия передачи существенного риска по ним (информация по которым может быть раскрыта отдельно по усмотрению кредитной организации (банковской группы)).
6. По графам 6-8 "Кредитная организация (банковская группа) является спонсором по сделкам секьюритизации" подлежит отражению балансовая стоимость предоставленного обеспечения (гарантий (поручительств), ликвидности и иного вида обеспечения) по ценным бумагам, эмитируемым в процессе операций секьюритизации.
7. По графам 9-11 "Кредитная организация (банковская группа) является инвестором по сделкам секьюритизации" подлежит отражению балансовая стоимость инвестиций в секьюритизационные требования (обязательства) третьих лиц. В случае если кредитная организация (банковская группа) является одновременно и оригинатором, и спонсором, формат таблицы может быть изменен в соответствии с пунктом 3 комментария к настоящей таблице.
8. Под синтетической секьюритизацией понимаются структурированные сделки, в которых доля переданного кредитного риска базового актива распределяется по двум и более траншам, с использованием в качестве инструментов хеджирования кредитного риска по соответствующему портфелю активов гарантий, кредитных ПФИ (кредитные ноты, кредитно - дефолтные свопы).
Под традиционной секьюритизацией понимаются сделки, в которых денежный поток от пула активов используется для обслуживания как минимум двух траншей с различным уровнем кредитного риска, из которых младший транш поглощает убытки по сделке без прекращения контрактных платежей держателям облигаций старших траншей, имеющих приоритет в удовлетворении обязательств по сравнению с держателями облигаций младшего транша.
9. В графах 4, 7 и 10 таблицы подлежит отражению информация о балансовой стоимости секьюритизационных требований (обязательств), возникающих по сделкам синтетической секьюритизации. В случае если кредитной организацией (банковской группой) получено обеспечение по данным сделкам, либо заключена хеджирующая сделка с использованием кредитных ПФИ, то в графах 4 и 7 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость требований (обязательств) с учетом обеспечения, то есть необеспеченная часть. В случае если кредитной организацией (банковской группой) предоставлено обеспечение по сделкам секьюритизации, то информация о балансовой стоимости обеспечения подлежит раскрытию в графе 10 настоящей таблицы.
10. По строкам 5 и 11 "Повторная секьюритизация" подлежит отражению балансовая стоимость секьюритизационных требований (обязательств), участвующих в сделках повторной секьюритизации, по остальным строкам таблицы указанные требования (обязательства) отражению не подлежат.
Таблица 6.2. Секьюритизационные требования торгового портфеля кредитной организации (банковской группы)
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих секьюритизационные требования (обязательства) торгового портфеля. В таблице раскрывается информация о секьюритизационных требованиях (обязательствах) даже, если не соблюдаются условия передачи риска.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в части наименований и порядка строк таким образом, чтобы раскрыть полную информацию о сделках секьюритизации, функциях, которые выполняет кредитная организация (банковская группа) при осуществлении сделок секьюритизации (оригинатор, спонсор, инвестор).
В случае если кредитная организация (банковская группа) является одновременно и оригинатором, и спонсором, информация, раскрываемая по графам 3-5 и 6-8, таблицы может быть объединена по графам 3-5 с указанием следующего наименования "Кредитная организация (банковская группа) является оригинатором/спонсором по сделкам секьюритизации".
4. В таблице представляется информация о балансовой стоимости секьюритизационных требований (обязательств) торгового портфеля в разрезе видов базовых активов.
5. Графы 3-10 подлежат заполнению в порядке, аналогичном порядку заполнения граф 3-10 таблицы 6.1 раздела 6 настоящего приложения.
Подраздел 6.3. Информация о расчете требований к капиталу в отношении риска секьюритизации
Таблица 6.3. Стоимость секьюритизационных требований (обязательств) банковского портфеля кредитной организации (банковской группы), являющейся оригинатором или спонсором, и требований к собственным средствам (капиталу), определяемых кредитной организацией (банковской группой) в отношении данных требований (обязательств)
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций (банковских групп), являющихся оригинатором или спонсором в сделках секьюритизации, имеющих секьюритизационные требования (обязательства) банковского портфеля, удовлетворяющие критериям передачи риска.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости секьюритизационных требований (обязательств) банковского портфеля в разрезе коэффициентов риска (графы 3-7) и в разрезе подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) при оценке риска секьюритизации (графы 8-11), а также стоимости секьюритизационных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в разрезе подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) при оценке риска секьюритизации (графы 12-19).
5. По графам 3-6 "Балансовая стоимость требований (обязательств) в разрезе коэффициентов риска" головной кредитной организации банковской группы отражаются данные участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, определенные в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки риска секьюритизации.
6. По графам 7, 11, 15, 19 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость секьюритизационных требований (обязательств), взвешенных на коэффициент риска 1250% в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И (код 8750).
7. По графам 8 и 9 "ПВР, основанный на рейтингах", 12 и 13 "ПВР с использованием формулы надзора" головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, применяющих ПВР в целях оценки риска секьюритизации, при наличии у данных участников банковских групп разрешения на применении ПВР в регуляторных целях.
8. По графам 10, 14 и 18 "Стандартизированный подход" головной кредитной организации банковской группы отражаются данные участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, применяющих стандартизированный подход в целях оценки риска секьюритизации. В случае если участниками банковских групп кредитными организациями - нерезидентами применяется подход на основе упрощенной формулы надзора, то наименование граф 10, 14 и 18 может быть изменено в соответствии с наименованием, применяемым данными участниками банковских групп. В пояснительном тексте к таблице указывается описание подхода, применяемого при оценке риска секьюритизации.
9. По графам 12 - 15 "Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска (согласно применяемому подходу)" подлежит отражению величина секьюритизационных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, без учета надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.
Под величиной надбавки понимается разница между величиной секьюритизационных требований (обязательств), по которым имеются условия о досрочном погашении, и величиной требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по базовым активам, лежащим в основе секьюритизированных требований (обязательств).
10. По графам 16 - 19 "Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска с учетом надбавки" головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, с учетом надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.
11. Графы 3 - 6, 8 - 10, 12 - 14, 16 - 19 кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.
12. С 1 января 2018 года головная кредитная организация банковской группы может изменить наименования граф 8, 12, 16 "ПВР, основанный на рейтингах" на "Подход, основанный на внутренних рейтингах", и граф 9, 13, 17 "ПВР с использованием формулы надзора" на "Подход, основанный на внешних рейтингах" в случае применения участниками банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, соответствующих подходов к оценке риска секьюритизации в регуляторных целях.
Таблица 6.4. Стоимость секьюритизационных требований (обязательств) банковского портфеля кредитной организации (банковской группы), являющейся инвестором, и требований к собственным средствам (капиталу), определяемых кредитной организацией (банковской группой) в отношении данных требований (обязательств)
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций (банковских групп), являющихся инвестором в сделках секьюритизации, имеющих секьюритизационные требования (обязательства) банковского портфеля, удовлетворяющие критериям передачи риска.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости секьюритизационных кредитных требований (обязательств) банковского портфеля в разрезе коэффициентов риска (графы 3-7) и в разрезе подходов, применяемых кредитной организацией (банковской группой) при оценке риска секьюритизации (графы 8-11), а также стоимости секьюритизационных кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в разрезе подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) при оценке риска секьюритизации (графы 12-19).
5. Графы 3-19 подлежат заполнению в порядке, аналогичном порядку заполнения граф 3-19 таблицы 6.3 раздела 6 настоящего приложения.
6. Графы 3 - 6, 8 - 10, 12 - 14, 16 - 19 кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.
Раздел 7. Рыночный риск
В разделе 7 "Рыночный риск" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о расчете требований к капиталу в отношении инструментов торгового портфеля, а также инструментов банковского портфеля, подверженных рыночному риску. В разделе также раскрывается информация о требованиях к собственным средствам (капиталу) по секьюритизационным требованиям (обязательствам) торгового портфеля. В разделе не раскрывается информация о требованиях к собственным средствам (капиталу) по кредитному риску контрагента в отношении требований (обязательств), раскрываемому в разделе 5 настоящего приложения.
Подраздел 7.1. Общая информация о величине рыночного риска кредитной организации (банковской группы)
Целью подраздела 7.1. является краткое описание деятельности кредитной организации (банковской группы) в области рыночного риска, включая информацию о стратегии и процедурах по управлению в кредитной организации (банковской группе) рыночным риском.
В данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
1. Описание стратегии и процедур по управлению рыночным риском, включая описание целей управления рыночным риском в отношении торговых операций кредитной организации (банковской группы), а также процедур по выявлению, оценке, мониторинга и контроля рыночного риска, включая политику в области хеджирования риска и стратегии по оценке эффективности процедуры хеджирования рыночного риска.
2. Описание структуры и организации в кредитной организации (банковской группе) функции управления рыночным риском, в том числе описание организации подразделений по управлению рыночным риском, реализующих установленные стратегию и процедуры управления рыночным риском, включая описание распределения полномочий и взаимодействия между органами управления и подразделениями, осуществляющими функции, связанные с управлением рыночным риском.
3. Состав и периодичность отчетов о рыночном риске кредитной организации (банковской группы), а также порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) о размере принятого кредитной организацией (банковской группой, дочерней кредитной организацией) рыночного риска.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежегодному раскрытию.
Подраздел 7.2. Общая информация о величине рыночного риска кредитной организации (банковской группы), применяющей подход на основе внутренних моделей
1. Подраздел является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих разрешение на применение метода на основе внутренних моделей в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) в отношении рыночного риска.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне подраздел заполнению не подлежит.
2. Целью подраздела является краткое описание основных характеристик моделей, применяемых в кредитной организации (банковской группе) в целях расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска (VaR - модель, stressed VaR - модель, incremental risk charge (IRC) - модель, всеобъемлющий подход к оценке риска (comprehensive risk capital charge)). В подразделе также необходимо описать сферу применения моделей, т.е. применяются ли данные модели на групповой основе в целях расчета требований к капиталу участников банковской группы, подлежащих регуляторной консолидации, либо применяются в целях расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска отдельных участников банковской группы. Информация, раскрываемая в подразделе, должна также включать процентное отношение требований к собственным средствам (капиталу), определяемых по каждой из применяемых моделей (VaR - модель, stressed VaR - модель, incremental risk charge (IRC) - модель, всеобъемлющий подход к оценке риска (comprehensive risk capital charge)) к общему объему требований к капиталу, определенных в отношении рыночного риска.
3. Кредитной организацией (банковской группой), применяющими VaR - модель, stressed VaR - модель, в данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
3.1. Описание направлений деятельности и рисков кредитной организации (банковской группой), оцениваемых с применением данных моделей. Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) также необходимо приводить описание рисков и направлений деятельности, не оцениваемых с помощью данных моделей в случае недостаточности исторических данных или по причине имеющихся недостатков моделей, либо в случае применения других моделей.
3.2. Головной кредитной организацией банковской группы должна раскрываться информация о моделях, используемых каждым участником банковской группы, или должна указываться одна модель, используемая всеми участниками банковской группы.
3.3. Общее описание модели.
3.4. Описание основных различий в моделях, применяемых в управленческих целях, и применяемых в целях регуляторной оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска.
3.5. При применении VaR - модели необходимо раскрыть следующую информацию:
3.5.1. Частота обновления данных.
3.5.2. Длина временного периода, данные за который используются для калибровки модели. Описание используемой шкалы весов (где применимо).
3.5.3. Метод определения в кредитной организации (банковской группе) 10-дневного периода удержания инструмента. Например, применяется ли масштабирование модели путем умножения однодневного показателя VaR на квадратный корень из 10, или применяется 10-дневный показатель VaR.
3.5.4. Агрегированный подход (метод агрегирования специального и общего риска), например, указывать рассчитывается ли в кредитной организации (банковской группе) требования к капиталу отдельно по специальному рыночному риску с использованием модели, отличной от модели, применяемой при оценке общего рыночного риска, либо используется общая модель для оценки специального и общего рыночного риска).
3.5.5. Описание подходов к оценке (используется ли полная переоценка или используется аппроксимация).
3.6. При каких условиях и когда применяется моделирование (симуляция) изменений факторов риска, абсолютной или относительной доходности (либо используется смешанный подход, например, применяется подход пропорционального изменения цен или ставок, или абсолютное изменение цен и ставок).
3.7. При применении stressed VaR - модели приводится следующая информация:
3.7.1. Процедура определения 10-дневного периода удержания инструмента. Например, умножается ли однодневный VaR на квадратный корень из 10, или используется 10-дневный VaR. В случае если применяемый подход соответствует подходу, применяемому при VaR - модели, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе объединить раскрытие настоящей информации с информацией, раскрываемой в пункте 3.5.3. настоящего подраздела.
3.7.2. Временной период стресс-тестирования, применяемый в кредитной организации (банковской группе) и обоснование его применения.
3.7.3. Описание подходов к оценке (используется ли полная переоценка или используется аппроксимация).
3.8. Описание процедуры стресс-тестирования, применяемой к параметрам модели.
3.9. Описание подхода, используемого при осуществлении тестирования модели на исторических данных и осуществлении ее валидации, проводимых в целях оценки точности модели, и оценки последовательности набора данных и параметров, используемых во внутренних моделях, и процедуре моделирования.
4. При применении в кредитной организации (банковской группе) внутренних моделей для оценки риска при осуществлении расчета наращенных требований к капиталу (incremental risk charge, IRC), в данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
4.1. Краткое описание методологии применяемых моделей:
4.1.1. Общее описание применяемой методологии (в особенности, при использовании spread-based - моделей или моделей матрицы переходов (transition matrix-based models).
4.1.2.Описание калибровки матрицы переходов.
4.1.3. Описание принятых допущений о корреляции рисков.
4.2. Подход, применяемый при определении горизонтов ликвидности.
4.3. Методология, используемая в целях обеспечения расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска, соответствующего стандартам надежности оценок, соизмеримым при применении ПВР в целях оценки кредитного риска.
4.4. Подход, используемый в целях проведения валидации модели.
5. При применении в кредитной организации (банковской группе) внутренних моделей в целях применения всеобъемлющей оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска (comprehensive risk measure (CRM)), в данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
5.1. Общее описание методологии:
5.1.1. Описание общего подхода к моделированию (в особенности, при выборе корреляции в модели между показателями дефолта/миграции и спрэдом: отдельных, но коррелированных между собой стохастических процессов, способствующих изменениям показателей дефолта/миграции и спрэда, либо изменениях показателя спрэда, способствующих изменениям показателей дефолта/миграции, либо изменений показателей дефолта/миграции, вызывающие изменения в спрэде).
5.1.2. Данные, используемые для калибровки параметров базовой корреляции: показатель уровня потерь при дефолте (LGD) при ценообразовании (постоянный или стохастический).
5.1.3. Информация по выбору сроков платежа по позициям (доходы и расходы на основе смоделированного движения рынка в модели, рассчитанной на основе времени, оставшегося до истечения срока до погашения по каждой позиции, на конец года или времени, оставшегося до истечения срока до погашения по каждой позиции, на текущую дату).
5.2. Подход, используемый при определении горизонтов ликвидности.
5.3. Методология, используемая для обеспечения расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска, соответствующего стандартам надежности оценок, соизмеримым при применении ПВР в целях оценки кредитного риска.
5.4. Описание процедуры валидации модели.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 7.1. Величина рыночного риска при применении стандартизированного подхода
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Формат данной таблицы является обязательным и не может быть изменен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает в таблице информацию о величине, взвешенной по уровню риска, в разрезе компонентов рыночного риска в соответствии с Главой 2 Инструкции Банка России N 139-И и Положением Банка России N 511-П.
Головная кредитная организация банковской группы при формировании таблицы включает данные о величине, взвешенной по уровню риска, в разрезе компонентов рыночного риска участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, определенной в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки рыночного риска при применении стандартизированного подхода.
4. В случае если величина требований (обязательств), требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, является несущественной для кредитной организации (банковской группы) при применении подхода, отличного от стандартизированного подхода (например, имеющей разрешение на применение ПВР), кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию настоящей таблицы. В пояснительной информации к данной таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных настоящей таблицы, общий размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств). Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований (обязательств), включенных в каждый портфель.
5. По графе 3 "Величина, взвешенная по уровню риска" отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по каждому компоненту рыночного риска (процентный, фондовый, валютный, товарный риски), определенных в отношении финансовых инструментов (кроме опционов) (строки 1-4 таблицы), опционов (строки 5-7 таблицы) и секьюритизированных требований (обязательств) (строка 8 таблицы) в соответствии с Положением Банка России N 511-П, умноженные на коэффициент 12,5% либо по иному подходу, применяемому участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами в целях оценки рыночного риска при применении ими стандартизированного подхода.
Строки 5 и 7 таблицы кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.
Таблица 7.2. Изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении подходов на основе внутренней модели в целях оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Формат данной таблицы является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп), имеющих разрешение на применение подходов на основе внутренней модели в целях оценки рыночного риска.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне настоящая таблица раскрытию не подлежит.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
3. В таблице при применении подхода на основе внутренней модели представляется информация об изменении в отчетном периоде величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в разрезе применяемых моделей в целях оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска с приведением:
- по строке 1 величины на конец предыдущего отчетного периода,
- по строке 8 величины на конец отчетного периода,
- по строкам 2-7 изменений величин в отчетном периоде, обусловленных причинами, указанными в данных строках.
4. По строке 2 "Изменение уровня риска" отражаются изменения размера требований, взвешенных по уровню риска, обусловленные, изменением размера позиций, подверженных рыночному риску.
5. По строке 3 "Обновления модели" отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленные изменениями моделей оценки рыночного риска, в том числе изменения в объеме классов (подклассов) требований (обязательств), охватываемых моделью, а также изменениями, связанными с ее переоценкой и направленными на устранение недостатков модели. При наличии изменений в более чем одной модели, после строки 3 могут быть приведены дополнительные строки, раскрывающие данные изменения.
6. По строке 4 "Методология и регулирование" отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.
7. По строке 5 "Приобретение и продажа" отражаются изменения размера требований (обязательств), связанные с приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).
8. По строке 6 "Изменение валютных курсов" отражаются изменения величины требований (обязательств), обусловленные изменениями рыночной стоимости требований (обязательств), вследствие изменения валютных курсов.
10. По строке 7 "Прочее" отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2-6 настоящей таблицы. Прочие существенные изменения за отчетный период величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, головные кредитные организации банковских групп должны раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 6 и 7 настоящей таблицы.
11. По строке 8 "Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, на конец отчетного периода" в графе 3 "VaR-модель" отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, рассчитанные как 10-дневный показатель VaR, определенный на основе модели с 99% доверительным интервалом, с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных надзорным органом, исходя из оценки VaR-модели, применяемой в кредитной организации (банковской группе), умноженные на 12,5.
12. По строке 8 в графе 4 "Stressed VaR-модель" отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, рассчитанные как 10-дневный показатель stressed VaR, определенный на основе модели с 99% доверительным интервалом, с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных надзорным органом, исходя из оценки stressed VaR-модели, применяемой в кредитной организации (банковской группе), умноженные на 12,5.
13. По строке 8 в графе 5 "Internal risk charge (IRC)- модель" подлежат отражению требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие требованиям к капиталу, используемых для расчета наращенных требований к капиталу (incremental risk charge, IRC), с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных надзорным органом, умноженные на 12,5.
14. По строке 8 в графе 6 "Всеобъемлющий подход к оценке риска (comprehensive risk measure (CRM))" подлежат отражению требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие требованиям к капиталу, используемых для расчета всеобъемлющей оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска (comprehensive risk measure (CRM)), с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных надзорным органом, умноженные на 12,5.
15. По строке 8 в графе 7 "Прочее" отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие дополнительным требованиям к капиталу, определяемым надзорным органом или кредитной организацией (банковской группой) в соответствии с подходами на основе иных моделей (кроме VaR, Stressed VaR, Internal risk charge (IRC), comprehensive risk measure CRM). При наличии более чем одного дополнительного требования к капиталу, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна представить настоящую таблицу, дополненную графами, раскрывающими данную информацию.
16. По графе 8 "Всего требований (обязательств), взвешенных по уровню риска" в строке 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, которые соответствуют общей величине требований к капиталу в отношении рыночного риска при применении внутренних моделей для оценки рыночного риска, умноженных на 12,5. Значение по строке 8 в графе 8 должно соответствовать значению, указанному в строке 18 таблицы 2.1. раздела 2.1. настоящего приложения.
Таблица 7.3. Информация о величине инструментов торгового портфеля при применении подходов на основе внутренней модели в целях расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска
Одновременно с таблицей представляется текстовая информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.
Комментарии по составлению таблицы:
1. Формат данной таблицы является обязательным для банковских групп, имеющих разрешение на применение метода на основе внутренних моделей в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) в отношении рыночного риска.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне таблица заполнению не подлежит.
2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. В таблице головной кредитной организацией банковской группы при применении в банковской группе в целях регуляторной оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска внутренних моделей представляется информация о результатах оценки риска, полученных с помощью данных моделей (максимальное значение, минимальное значение, среднее значение и значение на конец отчетного периода), в разрезе типов моделей, применяемых для расчета требований к капиталу в регуляторных целях, подлежащих регуляторной консолидации, до применения к ним надбавок (дополнительных требований) к капиталу, устанавливаемых надзорным органом:
по строкам 1 - 4 "VaR - модель" отражается величина десятидневного показателя VaR, рассчитываемого на основе VaR - моделей;
по строкам 5 - 8 "Stressed VaR - модель" отражается величина десятидневного показателя VaR, рассчитываемого на основе Stressed VaR - модели;
по строкам 9 - 12 "Internal risk charge (IRC) - модель" отражается величина IRC, рассчитанная на основе Internal risk charge (IRC) - модели;
по строкам 13 - 17 "Всеобъемлющий подход к оценке риска (CRM)" отражается величина требований к капиталу в отношении рыночного риска при применении всеобъемлющего подхода к оценке риска (CRM).
Показатели, раскрываемые по строкам 13, 14, 15 и 16 указываются до применения к ним предельного порога снижения объема риска в результате применения CRM в целях регуляторной оценки риска (далее - предельный порог снижения риска) в размере 8% от размера требований к капиталу в отношении специального риска, определенных по стандартизированному методу в рамках применения всеобъемлющего подхода к оценке риска (CRM).
8. По строке 17 "Предельный порог снижения риска (стандартизированный метод (standardized measurement method)" отражается величина требований к капиталу, необходимая для покрытия специального рыночного риска, определенного путем умножения требований к капиталу, определенных по стандартизированному методу в рамках применения всеобъемлющего подхода к оценке риска (CRM), на 8%.
Подраздел 7.3. Графическая информация о сравнении VaR оценок с показателями прибыль/убыток
Одновременно с графической информацией представляется текстовая информация об анализе выбросов значений в результатах VaR оценок, полученных с помощью тестируемых на исторических данных моделей, с указанием дат, на которые данные выбросы выявлены, и соответствующих им значений VaR и показателей прибыль/убыток. Анализ должен содержать информацию об основных причинах выявленных выбросов значений тестируемых на исторических данных моделей.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна раскрыть информацию о сравнении результатов VaR оценок, полученных с помощью тестируемых моделей, как с фактическими значениями показателей прибыль/убыток от переоценки портфеля инструментов по результатам торгов, так и с гипотетическими значениями показателей прибыль/убыток, рассчитываемыми на конец дня при допущении, что размер позиций по портфелю инструментов остался неизменным.
При сравнении фактических значений показателей прибыль/убыток с показателями VaR, полученными на основе моделей, следует указать, включены ли резервы на возможные потери в показатели прибыль/убыток. В случае если резервы на возможные потери не включены в показатели прибыль/убыток, следует раскрыть информацию, каким образом резервы на возможные потери учитываются в процедуре тестирования модели на исторических данных. Также следует раскрыть информацию, включены ли в фактические значения показателей прибыль/убыток комиссии, штрафы и другие аналогичные доходы.
Комментарии по формированию графической информации подраздела:
1. Подраздел является обязательным для кредитных организаций и банковских групп, имеющих разрешение на применение внутренних моделей в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) в отношении рыночного риска.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне подраздел заполнению не подлежит.
В целях представления информации о процедуре тестирования на исторических данных точности оценки рыночного риска с помощью внутренних моделей, головной кредитной организацией банковской группы представляется информация о результатах тестирования на исторических данных основных внутренних моделей, применяемых на групповой основе в целях расчета требований к капиталу участников банковской группы, подлежащих регуляторной консолидации. Информация, раскрываемая в подразделе, должна также включать процентное отношение требований к собственным средствам (капиталу), определяемых по каждой из моделей, в отношении которой раскрывается информация о процедуре тестирования на исторических данных, к общему объему требований к капиталу, определенных в отношении рыночного риска.
В данном подразделе раскрывается графическая информация о сравнении результатов оценок, полученных при применении VaR - модели, с гипотетическими и фактическими показателями прибыль/убыток от торговых операций, в целях выявления частоты и величины выбросов VaR-значений, рассчитанных на основе тестируемых моделей, а также представляется информация о причинах основных выбросов значений.
2. Данные подраздела подлежат раскрытию на полугодовой основе.
3. Показатель однодневного VaR представляет собой меру риска, откалиброванную к однодневному периоду удержания с тем, чтобы обеспечить ее сравнение с 99%-м доверительным интервалом с результатами торгов.
4. Показатель фактического значения прибыли/убытка представляет собой прибыль/убыток от переоценки инструментов торгового портфеля по результатам торгов.
5. Показатель гипотетического значения прибыли/убытка представляет собой изменение стоимости инструментов торгового портфеля на конец дня при допущении, что позиции данного портфеля на конец дня останутся без изменений.
Раздел 8. Операционный риск
В разделе 8 "Операционный риск" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о стратегии и процедурах по управлению в кредитной организации (банковской группе) операционным риском, а также размере требований к капиталу в отношении операционного риска.
Раздел является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп).
Информация, изложенная в пунктах 1-5 данного раздела, подлежит ежегодному раскрытию, информация, изложенная в пункте 6 данного раздела, раскрывается ежеквартально.
В данном разделе должна раскрываться следующая информация:
1. Описание стратегии и процедур по управлению операционным риском, включая описание процедур по выявлению, оценке, мониторинга и контроля операционного риска, включая политику в области снижения риска и оценке эффективности процедуры управления операционным риском.
2. Описание структуры и организации в кредитной организации (банковской группе) функции управления операционным риском, в том числе описание полномочий и функций руководителей подразделений в области управления операционным риском и их ответственности за выявление операционного риска, присущего деятельности этих подразделений. Наличие в кредитной организации (банковской группе) подразделения (работников), осуществляющих разработку процедур по управлению операционным риском, а также описание процедур контроля за выполнением установленного порядка управления операционным риском и оценки его эффективности.
3. Состав и периодичность отчетов об операционном риске кредитной организации (банковской группы), а также порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) о размере принятого кредитной организацией (банковской группой, дочерней кредитной организацией) операционного риска.
4. Краткое описание основных подходов (базовый индикативный подход, стандартизованный подход, продвинутый (усовершенствованный) подход (АМА)), применяемых в кредитной организации (банковской группе) в целях расчета требований к капиталу в отношении операционного риска.
5. При применении в кредитной организации (банковской группе) продвинутого (усовершенствованного) подхода (АМА) в целях расчета требований к капиталу в отношении операционного риска, в данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
5.1. Описание направлений деятельности и рисков кредитной организации (банковской группой), оцениваемых с применением данного подхода, включая описание учитываемых в подходе соответствующих внутренних и внешних факторов.
В случае частичного использования продвинутого подхода (АМА) кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается сфера применения каждого из используемых подходов (объем риска, охваченного каждым из применяемых подходов).
5.2. Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) также необходимо приводить описание использования страхования в целях снижения операционного риска, при использовании продвинутого (усовершенствованного) подхода.
6. О размере требований к капиталу в отношении операционного риска в разрезе используемых в кредитной организации (банковской группе) подходов к оценке операционного риска (базовый индикативный подход, стандартизованный подход, продвинутый (усовершенствованный) подход (АМА)).
Раздел 9. Процентный риск банковского портфеля
В разделе 9 "Процентный риск банковского портфеля" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о стратегии и процедурах по управлению процентным риском банковского портфеля, а также об оценке кредитной организацией (банковской группой) влияния процентного риска банковского портфеля на доходы и стоимость капитала кредитной организации (банковской группы).
Раздел является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп).
Информация, изложенная в данном разделе, за исключением пункта 4.5, подлежит ежегодному раскрытию, информация, изложенная в пункте 4.5 данного раздела, раскрывается ежеквартально.
В данном подразделе должна раскрываться следующая информация:
1. Описание стратегии и процедур по управлению процентным риском банковского портфеля, включая описание процедур по выявлению, оценке, мониторинга и контроля процентным риском банковского портфеля, включая политику в области снижения риска и оценки эффективности процедуры управления риском.
2. Описание структуры и организации в кредитной организации (банковской группе) функции управления процентным риском банковского портфеля, в том числе описание организации подразделений по управлению процентным риском банковского портфеля, реализующих установленные стратегию и процедуры управления процентным риском.
3. Состав и периодичность отчетов о процентном риске банковского портфеля кредитной организации (банковской группы), а также порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) о размере принятого кредитной организацией (банковской группой, дочерней кредитной организацией) риска.
4. Краткое описание основных подходов, применяемых в кредитной организации (банковской группе) в целях расчета требований к капиталу в отношении процентного риска банковского портфеля, включая следующие сведения:
4.1. Об объеме, структуре и чувствительности стоимости финансовых инструментов к изменениям процентных ставок.
4.2. Об источниках процентного риска банковского портфеля (риск изменения стоимости позиций, связанный с временными различиями в сроках погашения (для фиксированной процентной ставки) и изменением стоимости балансовых и внебалансовых требований и обязательств (для плавающей процентной ставки), риск изменения кривой доходности, базисный риск, опционный риск).
4.3. Об основных допущениях, используемых для оценки процентного риска банковского портфеля (допущения о досрочном погашении кредитов, поведении инвесторов в отношении депозитов, не имеющих фиксированных сроков погашения и так далее).
4.4. Описание сценариев, применяемых кредитной организацией (банковской группой) и частоты проведения оценки процентного риска.
4.5. Об анализе влияния изменения процентного риска на финансовый результат и капитал кредитной организации (банковской группы) в разрезе видов валют.
Раздел 10. Ликвидность
В разделе 10 "Ликвидность" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о величине риска ликвидности, принимаемого кредитной организацией (банковской группой).
В данном разделе должна раскрываться следующая информация:
В данном разделе должна раскрываться следующая информация:
1. Описание организационной структуры кредитной организации (банковской группы) в части управления риском ликвидности и деятельности по привлечению фондирования, установлению лимитов и внутригрупповому кредитованию. Распределение полномочий по управлению риском ликвидности между подразделениями и органами управления (комитетами) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) и взаимодействие между ними. Степень централизации функции казначейства и функции управления риском ликвидности, а также описание взаимодействия подразделений кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) при выполнении данных функций.
2. Краткое описание факторов возникновения риска ликвидности.
3. Краткое описание политики в области управления риском ликвидности, включая политику по поддержанию резерва ликвидности, методологию измерения ликвидной позиции, применяемой в кредитной организации (банковской группе), в том числе показателей, характеризующих ликвидную позицию кредитной организации (банковской группы), не поименованных в настоящем приложении в числе показателей, подлежащих обязательному раскрытию, но используемых в кредитной организации (банковской группе) в целях управления ликвидностью, лимиты таких показателей и их значения (например, имеющийся у кредитной организации (банковской группы) резерв ликвидности, требования по дополнительному обеспечению по договорам на привлечение денежных средств в связи со снижением рейтинга кредитной организации (банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы)).
4. Результаты распределения балансовых активов и обязательств и внебалансовых статей по срокам востребования (погашения) с приведением кумулятивной величины совокупного разрыва (ГЭПа) по всем срокам.
5. Описание применяемых методов снижения риска ликвидности.
6. Описание методологии стресс-тестирования по отношению к риску ликвидности, включая описание используемых сценариев стресс-тестирования, порядок использования результатов стресс-тестирования при управлении риском ликвидности.
7. Описание, каким образом риск ликвидности, заключенный в активах, имеющих котировки активного рынка, учитывается в методологии управления риском фондирования.
8. Краткое описание планов управления риском ликвидности в случаях чрезвычайных ситуаций, включая описание того, как указанные планы связаны со стресс-тестированием.
9. О видах и периодичности отчетов кредитной организации (банковской группы) по риску ликвидности.
10. О контроле за управлением риском ликвидности.
Раскрытие информации по пунктам 1 - 10 настоящего раздела является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп).
Информация, изложенная в пунктах 1 - 10 настоящего раздела, подлежит ежегодному раскрытию.
Подраздел 10.1. Информация о нормативе краткосрочной ликвидности
В подразделе 10.1. "Информация о нормативе краткосрочной ликвидности" раскрываются данные о расчете норматива краткосрочной ликвидности (далее - НКЛ) кредитной организацией (банковской группой), которая обязана соблюдать числовое значение НКЛ, установленное Положением Банка России N 510-П "О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности ("Базель III") системно значимыми кредитными организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40319 ("Вестник Банка России" от 31 декабря 2015 года N 122), рассчитываемое в порядке, установленном Положением Банка России от 30 мая 2014 года N 421-П "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2014 года N 32844, 11 декабря 2014 года N 35134 ("Вестник Банка России" от 26 июня 2014 года N 60, от 22 декабря 2014 года N 112), с учетом особенностей расчета НКЛ, определенных Положением Банка России N 510-П.
Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию настоящего подраздела по форме раздела 3 "Информация о расчете норматива краткосрочной ликвидности" отчетности по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)" (далее - форма 0409813).
Кредитная организация, раскрывающая форму 0409813 в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, при формировании данного подраздела приводит ссылку на раздел 3 формы 0409813.
Одновременно с таблицами кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается следующая информация:
1. О количестве отчетных дат квартала, по состоянию на которые используются данные для расчета средней арифметической величины НКЛ.
2. Описание суммарной величины и структуры высоколиквидных активов, в том числе их основных изменений за отчетный период, а также иных показателей для расчета норматива краткосрочной ликвидности кредитной организации (банковской группы).
3. Описание основных изменений за отчетный период и предшествующие периоды в составляющих НКЛ и факторах, влияющих на эти изменения.
4. Описание концентраций источников ликвидности и пулов обеспечения в разрезе контрагентов и инструментов (продуктов).
5. О величине позиций и оттоков по производным финансовым инструментам (далее - ПФИ) в разрезе видов ПФИ и потенциальной потребности по предоставлению дополнительного обеспечения.
6. Информацию о прочих притоках и оттоках денежных средств, входящих в расчет НКЛ, являющихся существенными, но не раскрытыми в разделе 3 формы 0409813.
7. О структуре требований и обязательств в каждой значимой валюте.
8. О риске ликвидности и величине фактического (необходимого) фондирования головной кредитной организацией банковской группы крупных участников банковской группы с учетом законодательных ограничений на перераспределение фондирования между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежеквартальному раскрытию.
Раздел 11. Финансовый рычаг и обязательные нормативы кредитной организации (банковской группы)
В разделе 11 "Финансовый рычаг и обязательные нормативы кредитной организации (банковской группы)" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о величине финансового рычага и значениях обязательных нормативов кредитных организаций (банковских групп).
Раздел является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп).
Головная кредитная организация банковской группы раскрывает в настоящем разделе информацию о показателе финансового рычага по форме раздела 4 "Информация о показателе финансового рычага" формы 0409808 и раздела 2 "Информация о расчете показателя финансового рычага" 0409813, информацию об обязательных нормативах в соответствии с разделом 1 "Сведения об обязательных нормативах" формы 0409813.
Кредитная организация, раскрывающая формы 0409808 и 0409813 в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, при формировании данного раздела приводит ссылку на раздел 4 формы 0409808 и разделы 1 и 2 формы 0409813.
Одновременно с таблицами кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается следующая текстовая информация:
1. О причинах существенных изменений значения показателя финансового рычага и его компонентов за отчетный период.
2. О причинах существенных расхождений между размером активов, определенных в соответствии с бухгалтерским балансом кредитной организации (консолидированным финансовым отчетом банковской группы) (без учета справедливой стоимости ПФИ, представляющих собой актив, и активов по операциям, связанным с отчуждением (приобретением) ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (отчуждению), а также операциям займа ценных бумаг), и величиной балансовых активов, используемых для расчета показателя финансового рычага.
Информация, представленная в данном разделе, подлежит ежеквартальному раскрытию.
Раздел 12. Вознаграждение
В разделе 12 "Вознаграждение" кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит раскрытию информация о системе оплаты труда в кредитной организации (банковской группе).
Раздел является обязательным для всех кредитных организаций (банковских групп).
В данном разделе подлежит раскрытию следующая информация:
1. О системе оплаты труда в кредитной организации (банковской группе), включая следующую информацию:
1.1. О специальном органе кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) (в том числе в составе совета директоров (наблюдательного совета), к компетенции которого относится рассмотрение вопросов организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда (например, комитет по вознаграждениям), с указанием его наименования, задач, персонального состава и компетенции, информация об основных особенностях и о целях политики кредитной организации (банковской группы) в области вознаграждения (в том числе о ее применении участниками банковской группы, включая нерезидентов), а также количества заседаний и общего размера выплаченного его членам вознаграждения в течение отчетного периода.
1.2. О независимых оценках системы оплаты труда кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) и о лицах, проводивших такую оценку, а также о предложениях и рекомендациях по совершенствованию системы оплаты труда, выработанных по итогам такой оценки.
1.3. Описание сферы применения системы оплаты труда кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) (регионы, бизнес-подразделения), включая филиалы, представительства и дочерние организации кредитной организации на территории иностранного государства.
1.4. О категориях и численности работников, осуществляющих функции принятия рисков, по категориям (члены исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), иные работники, осуществляющие функции принятия рисков).
1.5. О ключевых показателях и целях системы оплаты труда.
1.6. О пересмотре советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) системы оплаты труда в течение года с указанием изменений в системе оплаты труда в случае их наличия.
1.7. Описание системы оплаты труда работников подразделений, осуществляющих внутренний контроль и управление рисками, и способов обеспечения независимости размера фонда оплаты труда таких подразделений от финансового результата подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных сделок.
1.8. Описание способов учета текущих и будущих рисков при определении системы оплаты труда, включая обзор значимых рисков, учитываемых при определении размера вознаграждений, характеристику и виды количественных и качественных показателей, используемых для учета этих рисков, в том числе рисков, трудно поддающихся оценке (без раскрытия их величины), с указанием способов их влияния на размер вознаграждения, а также информацию об изменении показателей за отчетный период, включая причины и влияния этих изменений на размер вознаграждения.
1.9. О соотношении результатов работы за отчетный период с размером выплат (описание основных критериев оценки результатов работы кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) (например, по направлениям деятельности), членов исполнительных органов и иных работников, осуществляющих функции принятия рисков, информация о зависимости размера выплат от результатов работы указанных лиц, описание мер, используемых для корректировки размера выплат в случае низких показателей их работы).
1.10. Описание способов корректировки размера выплат с учетом долгосрочных результатов работы, в том числе отсроченных вознаграждений, с учетом долгосрочных результатов работы, включая описание показателей по отсрочке (рассрочке) нефиксированной части оплаты труда, и последующей корректировки, обоснование их использования (в случае установления различной отсроченной части нефиксированной части вознаграждения для отдельных сотрудников или групп сотрудников кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) указывает факторы, определяющие эту часть, и их относительную значимость) в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами (до и после налоговых выплат), а также описание форм нефиксированной части вознаграждения, используемого в кредитной организации (банковской группе) для отдельных служащих и групп служащих (например, наличными денежными средствами, акциями или иными способами), с указанием факторов, определяющих эту часть, и их относительной значимости.
1.11. О видах выплат, относящихся к нефиксированной части оплаты труда, включая денежные средства, акции или финансовые инструменты, иные способы и обоснование использования таких форм.
2. В составе раскрываемой информации о системе оплаты труда в кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) также указывается следующая информация в отношении членов исполнительных органов и иных работников, осуществляющих функции принятия рисков (раздельно по каждой категории работников):
2.1. Количество работников, получивших в течение отчетного периода выплаты нефиксированной части оплаты труда.
2.2. Количество и общий размер выплаченных гарантированных премий.
2.3. Количество и общий размер стимулирующих выплат при приеме на работу.
2.4. Количество и общий размер выходных пособий.
2.5. Общий размер отсроченных вознаграждений с указанием форм таких выплат (денежные средства, акции или финансовые инструменты, иные способы).
2.6. Общий размер выплат в отчетном периоде, в отношении которых применялись отсрочка (рассрочка) и последующая корректировка.
2.7. Общий размер выплат в отчетном году по видам выплат (фиксированная и нефиксированная части, отсрочка (рассрочка) и корректировка вознаграждения, формы выплат, включая выплаты денежными средствами, акциями или финансовыми инструментами и иными способами).
2.8. Общий размер невыплаченного отсроченного и удержанного вознаграждения вследствие заранее установленных (например, понижающая переоценка премий нефиксированной части оплаты труда) и не установленных (например, в результате колебаний стоимости акций или показателей работы) факторов корректировки, включая следующую информацию:
2.8.1. Общий размер удержанного вознаграждения вследствие заранее установленных факторов корректировки.
2.8.2. Общий размер удержанного вознаграждения вследствие заранее не установленных факторов корректировки.
Информация, изложенная в данном подразделе, подлежит ежегодному раскрытию.
Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О раскрытии кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, и расчете требований к капиталу в отношении принятых рисков в целях регуляторной оценки достаточности капитала" и проекту указания Банка России "О порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о рисках, условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов капитала, и расчете требований к капиталу"
Банк России подготовил проект указания Банка России "О раскрытии кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, и расчете требований к капиталу в отношении принятых рисков в целях регуляторной оценки достаточности капитала" (далее - проект указания 1) и проект указания Банка России "О порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о рисках, условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов капитала, и расчете требований к капиталу" (далее - проект указания 2).
Проект указания 1 реализует уточненную версию документа Базельского комитета по банковскому надзору "Уточненные требования к раскрытию информации Компонента 3 "Рыночная дисциплина" Базеля II" ("Revised Pillar 3 disclosure requirements, January 2015") (далее - Компонент 3 Базеля II). Проект указания 1 устанавливает порядок раскрытия кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) перед широким кругом пользователей информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, и расчете требований к капиталу в отношении принятых рисков в целях регуляторной оценки достаточности капитала в виде обязательных для применения аналитических таблиц и систематизированной текстовой информации. Проект указания 1 охватывает все виды регуляторной информации, подлежащей раскрытию как в рамках Компонента 3 Базеля II, так и Базеля III "Глобальные регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора", в том числе информации о структуре собственных средств (капитала), достаточности собственных средств (капитала), условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов собственных средств (капитала), расчете норматива краткосрочной ликвидности, о величине финансового рычага и значениях обязательных нормативов кредитных организаций (банковских групп).
Проект указания 1 содержит требование по раскрытию банковскими группами информации о расчете требований к капиталу на основе продвинутых внутренних моделей (методик), применение которых в регуляторных целях не предусмотрено нормативными актами Банка России. Указанные требования адресованы головным кредитным организациям банковских групп, имеющим дочерние кредитные организации - нерезиденты, применяющие данные подходы к оценке рисков в целях регуляторной оценки достаточности капитала, на основе разрешений надзорных органов страны пребывания.
Информация о процедурах управления рисками и капиталом, предусмотренная в проекте указания 1, будет раскрываться кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) в рамках отдельного приложения к пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы).
Проект указания 2 является новой редакцией Указания Банка России от 3 декабря 2015 года N 3876-У "О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом". Проект указания 2 устанавливает порядок и сроки раскрытия головными кредитными организациями банковских групп на консолидированной основе информации, предусмотренной для раскрытия проектом указания 1.
Одновременно сообщаем, что в настоящее время Банком России ведется подготовка проекта указания о внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности", уточняющего порядок и сроки раскрытия кредитными организациями на соло основе информации, предусмотренной проектом указания 1.
Предложения и замечания к проекту указания ожидаются до 22 декабря 2016 года по адресу e-mail: eldarovafs@cbr.ru.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
В целях реализации требований Базеля II Банком России разработан порядок раскрытия кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) перед широким кругом пользователей информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом и расчете требований к капиталу в отношении принятых рисков.
Такие данные будут раскрываться в целях регуляторной оценки достаточности капитала в виде обязательных для применения аналитических таблиц и систематизированной текстовой информации.
Порядок охватывает все виды регуляторной информации, в том числе сведения о структуре и достаточности собственных средств (капитала), условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов собственных средств (капитала), расчете норматива краткосрочной ликвидности, величине финансового рычага и значениях обязательных нормативов кредитных организаций (банковских групп).
Планируется, что банковские группы будут раскрывать информацию о расчете требований к капиталу на основе продвинутых внутренних моделей (методик), применение которых в регуляторных целях не предусмотрено нормативными актами ЦБ РФ.
Информация о процедурах управления рисками и капиталом будет раскрываться в рамках отдельного приложения к пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы).
Проект Указания Банка России "О раскрытии кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, и расчете требований к капиталу в отношении принятых рисков в целях регуляторной оценки достаточности капитала"
Проект не подписан
Текст проекта размещен на официальном сайте Банка России www.cbr.ru 8 декабря 2016 г.