Письмо Банка России от 2 декабря 2016 г. N 41-1-2-7/1645 "О применении Инструкции Банка России N 139-И"

Вопрос:

Банк обращается с просьбой разъяснить порядок применения Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" в части расчета нормативов HI, Н2, НЗ, а именно по порядку оценки рисков и ликвидности по активам, сформированным в виде имущественного пула (далее КСУ).

Вопрос 1.

Правильно ли Банк понимает, что вложения в ценные бумаги (по которым не рассчитывается величина рыночного риска), переданные в имущественный пул КСУ, следует включать в расчет нормативов достаточности капитала в размере справедливой стоимости указанных ценных бумаг, отраженной на балансовых счетах бухгалтерского учета (глава А), с применением коэффициентов риска, установленных пунктом 2.3 Инструкции N 139-И в отношении эмитентов ценных бумаг?

Вопрос 2.

Каким образом включать в расчет нормативов достаточности капитала требования банка-заемщика по сделкам, совершаемым на возвратной основе с КСУ?

Необеспеченная часть требования равна превышению балансовой стоимости активов, составляющих имущественный пул КСУ и переданных без прекращения признания, над номинальной стоимостью указанных КСУ.

Балансовая стоимость ценных бумаг в имущественном пуле КСУ, обеспечивающих конкретную сделку прямого РЕПО, неизвестна, поскольку невозможно отделить ценные бумаги, переданные по сделке прямого РЕПО, от остальных бумаг имущественного пула КСУ, не переданных по сделке.

Известна лишь номинальная стоимость КСУ, переданных без прекращения признания, отраженная на внебалансовом счете N 91419.

Вопрос 3.

Участвуют ли активы, составляющие имущественный пул КСУ, в расчете высоколиквидных (Лам) и ликвидных (Лат) активов?

Вопрос 4.

Участвуют ли активы, составляющие имущественный пул КСУ и переданных без прекращения признания, в расчете высоколиквидных (Лам) и ликвидных (Лат) активов? Каков при этом порядок расчета кодов 8972, 8989, 8853, 8854?

Ответ:

По вопросу N 1 позиция Банка является верной.

По вопросу N 2.

Рассматриваемый подход относится только к сделкам прямого РЕПО с клиринговыми сертификатами участия, полученными Банком при внесении активов в имущественный пул, формируемый клиринговой организацией - центральным контрагентом, и не распространяется на сделки РЕПО в РЕПО.

Банк располагает полной информацией об активах, которые он передал в имущественный пул соответствующих КСУ. Соответственно, при передаче КСУ (их части) в РЕПО Банк может выделить активы (их части, пропорциональные доли переданных КСУ), которые составляют имущественный пул КСУ, переданных без прекращения признания.

По ценным бумагам, полученным по сделкам обратного РЕПО (включая КСУ) первоначальный покупатель риск не несет. Соответственно, информация о структуре активов имущественного пула КСУ, которые получены без первоначального признания с точки зрения оценки риска является излишней. Требование к контрагенту по сделке РЕПО в РЕПО с КСУ в полной сумме является обеспеченным, оценивается с коэффициентом риска 0% и учитывается в коде 8733.i.

По вопросам N 3 и N 4.

В отличие от порядка расчета нормативов достаточности капитала банка в расчет нормативов ликвидности включаются непосредственно КСУ как финансовый инструмент в сумме, отраженной в бухгалтерском учете банка (внебалансовые счета N 90807, 91314), а не активы имущественного пула КСУ. При этом возможность отнесения КСУ к высоколиквидным или ликвидным активам определена исходя из информации об активах, которые могут входить в имущественный пул КСУ, а именно, денежных средств и ценных бумаг.

Руководствуясь подходами, предусмотренными Инструкцией N 139-И, КСУ будут включаться в категорию ликвидных активов в случае выполнения общих условий, предъявляемых Инструкцией N 139-И к ликвидным активам (код 8931*). При этом в состав высоколиквидных активов будут включаться только КСУ, имущественный пул которых сформирован денежными средствами в рублях и ценными бумагами, оцениваемыми с нулевым коэффициентом риска (код 88941). До момента вступления в силу данных изменений в Инструкцию N 139-И полагаем возможным реализовывать изложенный подход посредством использования технических кодов Инструкции N 139-И.

Директор

А.А. Лобанов

_____________________________

* Данные коды, предусмотрены проектом указания Банка России "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков", который размещался для оценки регулирующего воздействия на сайте Банка России в сети Интернет в период с 7 по 20 октября 2016 года.